Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2014 в 14:48, курсовая работа
Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Искусство управления денежными потоками заключается в оптимизации их запасов, стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Введение ………………………………………………………….....3
Теоретическая часть I
1. Правила ведения кассовых операций…………………………..4
2. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов……………………………………………………….6
3. Ведение кассовой книги и хранение денег……………………11
4. Инвентаризация кассы ………..……………………………….14
5. Учет кассовых операций ………………………………………16
Практическая часть II.
• Сведения о предприятии………………………………………18
• Исходные данные………………………………………………20
• Остатки по счетам главной книги на 01.03.2011 г………….21
• Хозяйственные операции за март месяц……………………..24
• Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2011 г…..35
• Бухгалтерский баланс…………………………………………37
• Отчет о прибылях и убытках…………………………………39
• Приходный кассовый ордер…………………………………..40
• Расходный кассовый ордер……………………………………41
• Авансовый отчет……………………………………………….42
• Платежное поручение…………………………………………44
Заключение …………………………………………………….45
Список используемой литературы ……………………………47
Практическая часть II.
Сведения о предприятии.
Предприятие ОАО «Крокус» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике применяется линейный способ начисления амортизации. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы".
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально
Виды налогов |
Ставка в % |
Налог на имущество предприятия |
2,2 |
Налог на прибыль |
20 |
2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению производятся по следующим ставкам:
Единый социальный налог в части: |
Ставка % |
Отчисления в пенсионный фонд (ПФ) |
26 |
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС) |
2,9 |
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) |
3,1 |
Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) |
2,0 |
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,4 %.
3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2011г. считать показатели бухгалтерского учета за январь-март
4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
5. Льгот по налогам предприятие не имеет.
Исходные данные.
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2011 г.
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
149650 |
02 |
Амортизация основных средств |
13500 |
04 |
Нематериальные активы |
3000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
600 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
10000 |
10 |
Материалы |
25000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
6000 |
50 |
Касса |
1500 |
51 |
Расчетный счет |
70200 |
Расчеты с поставщиками |
51890 | |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
28500 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
60000 |
68.1 |
Расчет по НДФЛ |
3300 |
68.2 |
Расчет по НДС |
3400 |
68.3 |
Расчет по налогу на прибыль |
3100 |
68.4 |
Расчет по налогу на имущество |
2200 |
69.1 |
Расчеты по ФСС |
816 |
69.2 |
Расчеты по ФФОМС |
204 |
69.3 |
Расчеты по ТФОМС |
510 |
69.4 |
Расчеты по ПФ |
5100 |
69.5 |
Расчеты по страх. от несчастных случ. |
127 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
25500 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3700 |
75.1 |
Расчеты с учредителями |
11000 |
80 |
Уставный капитал |
94000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
51430 |
96 |
Резерв на оплату отпусков |
4873 |
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2011 г.
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
149650 |
02 |
Амортизация основных средств |
17100 |
04 |
Нематериальные активы |
3000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1960 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
14800 |
10 |
Материалы |
48260 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
15060 |
50 |
Касса |
500 |
51 |
Расчетный счет |
93880 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
79060 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
53100 |
66 |
Расчеты по краткосрочным |
62600 |
68.1 |
Расчет по НДФЛ |
2700 |
68.2 |
Расчет по НДС |
3900 |
69.1 |
Расчеты по ФСС |
870 |
69.2 |
Расчеты по ФФОМС |
330 |
69.3 |
Расчеты по ТФОМС |
600 |
69.4 |
Расчеты по ПФ |
6000 |
69.5 |
Расчеты по страх. от несчастных случаев |
150 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
30000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3800 |
75.1 |
Расчеты с учредителями |
11000 |
80 |
Уставный капитал |
94000 |
84 |
Нераспределенная прибыль организации |
51430 |
96.1 |
Резерв на оплату отпусков |
9850 |
97 |
Расходы будущих периодов |
9500 |
99 |
Прибыль |
42000 |
Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.201_г.
а) Данные к счету 10 «Материалы»
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб |
10 |
Материалы (фактическая с/стоимость) |
48260 |
10.1 |
Основные материалы - цена приобретения (учетная цена) |
42000 |
10.2 |
Прочие материалы - цена приобретения (учетная цена) |
5000 |
10.3.1 |
- ТЗР по основным материалам |
1260 |
б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
№ сч. Поставщика |
Дата Выписки Счета |
Наименование Поставщика |
Сумма, руб |
32 |
07.02.1_ |
ОАО «Форум» |
14160 |
156 |
19.02.1_ |
ОАО «Сфинкс» |
35400 |
18 |
21.02.1_ |
ЗАО «Квант» |
29500 |
ИТОГО |
79060 | ||
в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
№ счета Предъявленного Покупателю |
Дата Выписки Счета |
Наименование Покупателя |
Сумма, руб |
27 |
03.02.1_ |
ООО «Парус» |
17700 |
36 |
14.02.1_ |
ООО «Прометей» |
23600 |
49 |
22.02.1_ |
ЗАО «Лев» |
11800 |
ИТОГО |
53100 | ||
г) Аналитические данные к счету 71
№ п/п |
Дата выдачи аванса под отчет |
Ф.И.О. работника |
Статья общехозяйственных расходов |
Сумма, руб |
1 |
10.02.1_ |
Иванов Н.П. |
Канц. товары |
300 |
2 |
15.02.1_ |
Лавров В.И. |
Хоз. нужды |
1000 |
3 |
18.02.1_ |
Уварова Т.С. |
Команд. расходы |
2500 |
ИТОГО |
3800 | |||
д) Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.201_г.
№ п/п |
Наименование счетов |
Сумма, руб | |
Д |
К | ||
1 |
Выручка (90-1) |
236000 | |
2 |
Себестоимость продаж (90-2) |
158000 |
|
3 |
НДС (90-3) |
36000 |
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
42000 |
|
ИТОГО |
236000 |
236000 | |
е) Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Наименование показателей |
Сумма, руб |
Выручка от продажи продукции, без НДС |
200000 |
Производств. с/стоимость проданной продукции |
146800 |
Расходы на продажу |
11200 |
Прибыль |
42000 |