Учет и контроль расчетов по личному и имущественному страхованию

 С. В. Калацкая [23] считает, что виды имущественного  страхования можно сгруппировать  по следующей схеме:

1. Сельскохозяйственное: с/х культур, животных, прочего имущества с/х предприятий.
2. Транспортное: страхование грузов, судов, авиационное.
3. Страхование имущества юридических лиц (все, что не входит в с/х и транспортное страхование).
4. Страхование имущества физических лиц: страхование строений, животных. домашнего имущества, транспортных средств граждан/

   Состав имущества  предприятий, подлежащих страхованию:

• здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);
• имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);
• сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;
• урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).

С. В. Калацкая [23] отмечает, что страхование  имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

           Как отмечает И. М. Липень [32], Закон Республики Беларусь “О страховании” – нормативный правовой акт, так как он адресован всем, кто участвует в страховых отношениях. Закон регулирует отношения между лицами, осуществляющими виды деятельности в сфере страхового дела, или с их участием, отношения по осуществлению государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела, а также иные отношения, связанные с организацией страхового дела. Нормативные правовые акты группируются по отраслям законодательства и акты, относящиеся к разным отраслям, создаются по-разному. Все нормативные правовые акты, регулирующие страховые отношения можно разделить на две части – нормативные акты, адресованные только страховщикам и регламентирующие их деятельность и нормативные акты, адресованные всем потенциальным участникам страховых отношений. Прежде всего, – это Гражданский кодекс Республики Беларусь (ГК).

В ГК есть специальная глава, посвященная  исключительно страхованию. Следующим  по уровню является специальный Закон  “О страховании”. Но поскольку этот закон принят значительно раньше ГК, то в нем много норм ныне не соответствующих нормам ГК. Следует подчеркнуть, что ГК имеет приоритет над Законом “О страховании”. Однако на сегодняшний день в Закон был внесен ряд поправок.

Можно отметить, что, вообще и ГК и  Закон “О страховании” – общие нормативные акты; в них содержатся универсальные правила регулирования страховых отношений, т.е. правила, общие для всех видов страхования и именно в силу своей универсальности они тесно связаны с другими общими нормами, регулирующими возникновение, прекращение, изменение и исполнение обязательств. Кроме ГК и Закона “О страховании” существует много различных нормативных актов по конкретным видам страхования. Например, Закон “О медицинском страховании граждан” и ряд постановлений Правительства к этому закону. Было издано большое количество нормативных актов о различных видах обязательного страхования. К сожалению, все сборники, содержащие в более или менее полном и систематизированном виде, действующие нормативные акты по страхованию очень быстро устаревают, так как страхование в Республике Беларусь бурно развивается.

И. Кинцак [30] считает, что необходимо искать дополнительные стимулы, повышающие заинтересованность в страховании.

Сегодня страховые взносы по страхованию  имущества и гражданской ответственности включаются в себестоимость продукции. Это разумно. Однако уплата взносов от несчастных случаев за счет средств юридических лиц производится из прибыли предприятия. Так как прибыль есть не у всех, или она невелика, страхование работников от несчастных случаев явление крайне редкое.

С. В. Калацкая [23] выделяет несколько причин, в силу которых  предприятия не заинтересованы, в  настоящее время, осуществлять страховую  защиту своих имущественных интересов. К ним относятся:

- необходимость страховой защиты, которая не стала приоритетом в силу обостренности проблем, обусловленных отсутствием у предприятий средств на самое необходимое - оборотные средства, оплату труда, платежи в бюджет;

- отсутствие реального конкретного собственника предприятия, заинтересованного в сохранении этой собственности;

• неуверенность (зачастую вполне обоснованная) в надежности и платежеспособности страховщиков, работающих на национальном страховом рынке.

Очевидно, что все вышеперечисленные  причины состоят в разряде, так называемых субъективных. Реальной же альтернативы механизму страховой защиты нет. Тем не менее, система страховой защиты должна быть выстроена с учетом вышеприведенных обстоятельств.

С. В. Калацкая [23] отмечает, что в  настоящее время главной стратегической задачей Белгосстраха является обеспечение эффективной системы страховой защиты имущественных интересов граждан юридических лиц, что в результате предполагает удовлетворенность клиентов оказываемых страховыми услугами во всех аспектах, начиная от их доступности и качества, и завершая культурой обслуживания страхователейОбязательное страхование, осуществляемое в настоящее время за счет бюджетных средств, требует особого отношения. Вряд ли правомерно передавать внебюджетные средства в распоряжение частных компаний. Проведение таких видов страхования целесообразно возлагать на государственные страховые организации. С. В. Калацкая [23] считает, что гарантируя собственникам, возмещение ущерба при гибели имущества и потере дохода, создавая защищенность человека на все случаи жизни, страхование обеспечивает социально-экономическую стабильность в обществе.

    По мнению С. В. Калацкой [23] страхование имущества предприятий является одним из видов страхования, обеспечивающее страховую защиту инвестиций. Это обусловлено тем, что любой инвестор, поставляя какое-либо оборудование, транспортные средства, любое имущество, на основании любого инвестиционного договора, на какой бы срок он не был заключен, заинтересован в его действительной стоимости. Заключив договор страхования имущества, страховая компания гарантирует выплату страхового возмещения в случаях, если имущество было повреждено или уничтожено в результате пожара, взрыва, аварий водопроводных, отопительных или канализационных систем, просадки грунта, затопления и других стихийных бедствий, кражи с взломом. Этот вид страхования позволит застраховать убыток от перерыва в производстве.

 Белорусский страховой  рынок может стать серьезным  гарантом экологической и финансовой  безопасности зарубежных инвестиций в экономическом пространстве бывшего СССР, а опыт, накопленный страховщиками в Республике Беларусь, полезен для инвесторов и страховщиков в государствах экономического содружества.

По мнению С. В. Калацкой [23] введение обязательного страхования  имущества сельскохозяйственных организаций не решит многих проблем страховой защиты производителей сельскохозяйственной продукции, т. к. страховые взносы увеличивают затраты на производство, что в итого снижает уровень рентабельности сельскохозяйственной продукции. В этой связи целесообразно возобновить практику выделения страхователем бюджетных средств на оплату страховых взносов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур.

Оплата части страховых взносов  выгоднее, чем компенсация ущерба из государственного бюджета. Таким образом, необходимо пересмотреть вопросы обязательного страхования сельскохозяйственных культур.

В настоящее время на долю добровольных видов страхования приходится только 37% собранных страховых взносов, а в соответствии с требованиями Госпрограммы предусматривается, что добровольные и обязательные виды будут занимать равные доли. В этой связи объем добровольного страхования должен ежегодно прирастать на 40%, обязательного - на 10,5 % .

Для вступления страховщика со страхователями в определенные страховые отношения страховые интересы страхователей должны получить свое выражение в потребности застраховать те или иные объекты от тех возможных опасностей, которые угрожают этим объектам.

          Как считает А. Бурдуков [8] при выяснении видов страхования происходит конкретизация страхователя, объема страховой ответственности и соответствующих тарифных ставок.

В соответствии с пунктом 2 статьи 819 Гражданского кодекса Республики Беларусь объектами страхования могут быть имущественные интересы, связанные с утратой (гибелью) или повреждением имущества, находящегося во владении, пользовании, распоряжении страхователя (иного выгодоприобретателя), либо с нанесением ущерба их имущественным правам, в том числе с возникновением убытков от предпринимательской деятельности в связи с невыполнением (выполнением ненадлежащим образом) своих обязательств контрагентами субъекта хозяйствования или с изменением условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам. Отсюда можно сделать вывод, что имущественное страхование законодательно разделено на страхование имущества и страхование имущественных прав и предпринимательского риска. Е. Шинкаревич [57] рассмотрены некоторые аспекты заключения договора страхования, а также подачи и рассмотрения заявления о наступлении страхового случая. Приведен пример из судебной практики.

Агропромышленный комплекс — это  важнейшая составляющая экономики. Особенность сельскохозяйственного производства в том, что оно подвержено серьезным рискам. Исходя из этого, страхование как особая деятельность по защите общественных интересов занимает важное место среди многообразных мер по сохранению устойчивости и стабильности в развитии аграрного сектора. В исследовании О. С. Ковалевской и И. Р. Червинской [24] выявлены направления совершенствования организации страховой защиты в АПК на основе сравнительного анализа страховой деятельности в Российской Федерации, Украине и Республике Беларусь.

Как показало исследование О. С. Ковалевской и И. Р. Червинской [24] в анализируемых странах имеет  место обязательное страхование  имущества сельхозпроизводителей, а также страхование от несчастных случаев на производстве. При этом в Республике Беларусь действует более широкая законодательная база, регулирующая вопросы страхования в АПК, что требует их упорядочения в едином документе – Страховом Кодексе. В Российской Федерации наиболее широкий перечень объектов обязательного страхования урожая сельхозкультур, многолетних насаждений, скота и птицы, поскольку здесь страхованию подлежат все виды сельскохозяйственных культур и животных. В Украине на страхование принимаются озимые зерновые, яровые зерновые и зернобобовые, масличные, лен-долгунец, сахарная свекла.

Беларусь имеет самый  узкий перечень объектов обязательного  страхования урожая сельхозкультур, скота и птицы, что обусловлено  наличием механизма компенсации 95% суммы страховых взносов со стороны  государства. Таким образом, в Беларуси, отмечают О. С. Ковалевская и И. Р. Червинская [24] следует использовать опыт других стран в сфере страхования. В частности, целесообразно расширить перечень объектов обязательного страхования урожая сельхозкультур, скота и птицы. Это позволит нивелировать негативные последствия гибели посевов и падежа животных, поддержать финансовую устойчивость предприятий.

Для поддержания благоприятных  условий сельскохозяйственного  производства с целью укрепления аграрной экономики, реализации наиболее экономически выгодных проектов в данной сфере предприятиям сельского хозяйства необходимо вкладывать значительные денежные суммы, которых зачастую не хватает или они вовсе отсутствуют, отмечают О. С. Ковалевская и И. Р. Червинская [25].

Одним из эффективных  механизмов обеспечения финансовой устойчивости сельскохозяйственных товаропроизводителей в настоящее время является страхование имущества сельскохозяйственных предприятий. Учитывая тяжелое финансово-экономическое положение большинства сельскохозяйственных товаропроизводителей и, как следствие, их несостоятельность обеспечивать себя самостоятельно полноценной страховой защитой, государство компенсирует часть расходов на страхование отдельных видов имущества, отмечают О. С. Ковалевская и И. Р. Червинская [25]. Правительство Республики Беларуси старается не допустить снижение объемов производства при помощи системы субсидирования, поэтому как способ стимулирования развития страхования сельскохозяйственного производства в Республики Беларусь был избран путь внедрения обязательного страхования урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы сельскохозяйственными предприятиями. Данный вид льготного страхования действует, например, в Российской Федерации, Украине.

Обязательное страхование  с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы сельскохозяйственными предприятиями было введено в Республике Беларусь в 2008 г. Ежегодно указом Президента Республики Беларусь утверждается перечень сельскохозяйственных культур, скота и птицы, подлежащих обязательному страхованию, страховые тарифы, а также процент возмещения ущерба и затрат на пересев.

          Из республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции государством выделяются средства на уплату страховых взносов по обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы. При этом 95% рассчитанного страхового взноса выплачивается страховщику в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь.