Учет и контроль расчетов по личному и имущественному страхованию

 

 

                                            СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3

 

УЧЁТ И КОНТРОЛЬ РАСЧЁТОВ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ, ЛИЧНОМУ СТРАХОВАНИЮ………………………………………..………………………6

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………….………………………………………………....27

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………..…....29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                         ВВЕДЕНИЕ

В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно, что  страхование является одним из стратегических секретов экономики. Действующие в настоящее время в Беларуси условия страхования выработаны многолетней практикой его проведения с учетом опыта зарубежных стран. Они постоянно совершенствовались в целях более полного удовлетворения интересов страхователя. Развитие страхового рынка и конкуренции между страховщиками создают благоприятную почву для дальнейшего улучшения как существенных, так и несущественных условий страхования.

В условиях современного общества страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан. Термин “страхование”, выражающий перераспределительные отношения, по поводу возмещения ущерба, следует отличать от других смысловых значений этого слова. Перераспределительные отношения, присущие страхованию, связанны, с одной стороны, с формированием страхового фонда с помощью заранее фиксированных страховых платежей, с другой - с возмещением ущерба из этого фонда участникам страхования. Поскольку указанные перераспределительные отношения связаны с движением денежной формы стоимости, экономическая категория страхования является составной частью категории финансов. Специфичность финансовых отношений при страховании состоит в вероятном характере этих отношений. Вероятность ущерба лежит в основе построения страховых платежей, с помощью которых формируется страховой фонд. Использование средств страхового фонда связанно с наступлением и последствиями страховых случаев.

          Главным тормозом является не отсутствие денег на страхование, а годами сформированное убеждение, что в любом случае придет на помощь государство. Страхование игнорируется как общепринятое и экономически самое эффективное средство возмещения потерь.

         Cтраховой рынок Беларуси в определенной степени приблизился к цивилизованным европейским страховым рынкам, прежде всего благодаря введению обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Однако в целом, Белорусский страховой рынок отстал от принятых европейских стандартов, поэтому в ближайшие годы предстоит пройти ряд этапов, которые позволят ликвидировать этот разрыв.

        Сегодня страхованием охвачена  незначительная часть возможных  объектов на территории республики. Это связано с низким уровнем страховой культуры в большей части субъектов хозяйствования и населения.

На этапе становления страхового рынка большое значение имеет  регулированное функционирование государства, которое должно оказывать поддержку  отечественным страховщикам и в  создании нормативно-правовой базы, а также большой деловой активности каждой в отдельности страховой организации.

       Возрастающие  масштабы страховых операций  требуют совершенствования страхового  дела и, в первую очередь,  планирования поступления страховых взносов, так как от правильного планирования зависит не только качество выполнения заданий и повышение уровня развития, но также полнота и своевременность использования имеющихся резервов. Поэтому чтобы правильно планировать, необходимо знать экономику области, района, знать страховое поле по каждому виду страхования. Точный учет страхового поля позволяет изыскивать и планомерно использовать имеющиеся резервы по развитию того или иного вида страхования.

         Мировой практикой выработаны  вполне четкие критерии введения страхования. Если определенная группа рисков не принимается страховщиками на страхование на коммерческой основе в силу нерентабельности, либо стоимость коммерческого страховщика слишком высока для страхователя, либо страхователь недооценивает степень опасности и возможного последствия наступления страхового случая, а общественная потребность в страховой защите таких рисков есть, тогда государство вводит обязательное страхование. Что касается Беларуси, то опыт развитых стран применяется здесь в основном в сфере коммерческого страхования, а обязательное страхование слабо использует западные образцы. Обобщая международную практику страхования, можно выделить следующие тенденции:

- чем старше и богаче традициями страховая система страны, тем больше в ней количество видов страхования и тем выше по ним уровень выплат;

- чем жестче система государственного регулирования страхового рынка, тем большая доля обязательных видов в общем объеме поступлений взносов;

- чем более развито в стране взаимное страхование, тем меньше сфера применения обязательного страхования.

Цель работы состоит  в изучении организации учета страхования и дальнейшего его совершенствования.

Теоретической базой  для написания данной работы явились  труды ученых, экономистов, законодательные и нормативные акты, инструктивный материал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     Учёт и контроль расчётов по имущественному, личному страхованию

 

В условиях рынка весьма актуальным является обеспечение страховой  защиты имущества предприятий и  организаций всех форм собственности. Страхование выступает также гарантом имущественных интересов граждан, что имеет социальную значимость. Объем собираемых взносов выводит имущественное страхование в ведущие отрасли, их доля в общем объеме поступлений по республике за последние годы достигала 65 % . Однако уровень страховой защиты имущества предприятий и населения всеми страховыми компаниями республики едва превышает 5 %, значит, страховщики имеют огромное страховое поле, так как подавляющая часть имущества остается вне сферы их деятельности. Состояние и перспективы имущественного страхования непосредственно зависят от экономического положения страны, денежных доходов и уровня жизни населения, наличия развитой сети страховых компаний, имеющих устойчивое финансовое обеспечение и предлагающих широкий ассортимент страховых услуг. Пора отказаться от стереотипов негативного отношения к приобретению страховых полисов каждым субъектом хозяйствования, гражданином, семьей.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых или страховых взносов (страховых премий). При наступлении страхового случая, как считают И. Н. Минец и В. В. Подгруша [36], при котором страхователю нанесен ущерб, страховщик в соответствии с условиями договора выплачивает страхователю компенсацию, возмещение. Страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - видом деятельности, приносящим доход.

О. Королева [26] подходит к определению страхования исходя из следующего: сельское хозяйство  является жизненно важной отраслью, которая  в силу своей специфики в наибольшей мере повреждена и подвержена неблагоприятным климатическим условием, таких как: ураганы, грады, заморозки, засуха. Это зачастую приводит к серьезным потерям. Поэтому в обеспечении производственной стабильности и финансовой устойчивости отросли большое значение имеют страхование имущества сельскохозяйственных организаций.

Страхование как экономическая  категория представляет систему  экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств  и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно, по мнению В. В. Короля [40], выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - видом деятельности, приносящим доход.

 Страхование представляет  собой отношения по защите  имущественных интересов физических  и юридических лиц при наступлении  определенных событий (страховых  случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых  или страховых взносов (страховых премий). С. В. Калацкая [23] делает вывод: страхование - это экономическое отношение, в котором участвуют как минимум две стороны (два лица, субъекта отношения).

Одна сторона (субъект) - это страховая организация (государственная, акционерная или частная), которую называют страховщиком. Страховщик вырабатывает условия страхования (в частности, обязуется возместить страхователю ущерб при страховом событии) и предлагает их своим клиентам - юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям) и физическим лицам (отдельным частным гражданам). Если клиентов устраивают эти условия, то они подписывают договор страхования установленной формы и однократно или регулярно в течении согласованного периода платят страховщику страховые премии (платежи, взносы) в соответствии с договором.

 Другая сторона  (субъект) страхового экономического  отношения - это юридические или  физические (отдельные частные граждане) лица, называемые страхователями. Страхователями  признаются юридические лица  и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

При наступлении страхового случая, как считают И. Н. Минец и В. В. Подгруша [36],  при котором страхователю нанесен ущерб, страховщик в соответствии с условиями договора выплачивает страхователю компенсацию, возмещение.

Из анализируемых определений  следует, что страховщик и страхователь регулируют страховое экономическое  отношение специальным договором. В мировой практике он получил  название полис.

            Страхование охватывает различные категории страхователей. Его условия, по мнению Н. Анищенко [1], отличаются по объему страховой ответственности; оно может проводиться в силу закона или на добровольных началах. Для упорядочения указанного разнообразия страховых отношений и создания единой взаимосвязанной системы необходима классификация страхования.

В основу классификации  страхования положены  категории  различия в объектах страхования  и в объеме страховой ответственности. В соответствии с этим применяются две классификации: по объектам страхования и по роду опасности. Первая классификация является всеобщей, вторая - частичной, охватывающей только имущественное страхование.

В основе деления страхования  на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. В соответствии с этим критерием всю совокупность страховых отношений можно подразделить на четыре отрасли: имущественная, страхование уровня жизни граждан, страхование ответственности и страхование предпринимательских рисков. В имущественном страховании в качестве объекта выступают материальные ценности. Имущественное страхование делиться на несколько подотраслей, в зависимости от форм собственности и категории страхователей: страхование имущества государственных предприятий, арендаторов, кооперативных и общественных организаций, имущество граждан.

Для вступления страховщика со страхователями в определенные страховые отношения  страховые интересы страхователей  должны получить свое выражение в  потребности застраховать те или  иные объекты от тех возможных опасностей, которые угрожают этим объектам. Как считает А. Бурдуков [6] при выяснении видов страхования происходит конкретизация страхователя, объема страховой ответственности и соответствующих тарифных ставок.

Видом страхования называется страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам.

В имущественном страховании  в качестве объекта страхования  выступают материальные ценности.

 Имущественное страхование  делиться на несколько подотраслей, в зависимости от форм собственности и категории страхователей: страхование имущества государственных предприятий, колхозов, совхозов, арендаторов, кооперативных и общественных организаций, имущество граждан.

Видами имущественного страхования являются страхование строений, животных, домашнего имущества, средств транспорта и т.д.

Классификация имущественного страхования по роду опасностей предусматривает  выделение четырех звеньев, которые  не находятся между собой в  иерархической связи:

1. Страхование от огня и других стихийных бедствий таких объектов, как строения, сооружения, оборудование, продукция, сырье, материалы и т.п.
2. Страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других стихийных бедствий.
3. Страхование на случай падежа или вынужденного забоя животных.
4. Страхование от аварий, угона и других опасностей средств транспорта.