Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2012 в 17:26, курсовая работа
Цель курсовой работы – исследование порядка бухгалтерского учета финансовых вложений хозяйствующего субъекта.
Для реализации поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- рассматривается сущность финансовых вложений, проводится их классификация;
- изучается порядок учета движения, первоначальной оценки, вложения, совместной деятельности и инвентаризации финансовых вложений.
Приложение 5
Журнал регистрации хозяйственных операций у ООО «Форум»
№ п/п
|
Документ и содержание операции
|
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. | |
Дебет |
Кредит |
| ||
1 |
Акт (накладная) приемки-передачи. Передано имущество в совместную деятельность: |
|||
|
|
списывается балансовая стоимость: |
|||
• материалов |
91-2 |
10 |
- | |
• продукции |
91-2 |
43 |
- | |
• товаров |
91-2 |
41 |
- | |
• основных средств: амортизация остаточная стоимость |
02 91-2 |
01 01 |
10000 28 000 | |
• нематериальных активов: амортизация остаточная стоимость |
05 91-2 |
04 04 |
- | |
зачисляются финансовые вложения по оценочной стоимости передаваемого имущества |
58-4 |
91-1 |
30 000 | |
2 |
Выписка из расчетного счета. Перечислены денежные средства участнику договора о совместной деятельности |
58-4 |
51 |
25 000 |
3 |
Справка. Начислена зарплата работникам, выполняющим работы в совместной деятельности |
76сд |
70 |
40000 |
4 |
Расчет. Начислен налог на доходы по зарплате работников совместной деятельности |
70 |
68 |
4800 |
5 |
Справка. Начислены отчисления на социальные нужды по зарплате работников совместной деятельности |
76сд |
69 |
11200 |
6 |
Справка. Начислен НДС, принятый от совместной деятельности |
76сд |
68 |
23 400 |
7 |
Выписка из расчетного счета. Получено из совместной деятельности на оплату зарплаты, налогов по зарплате и НДС (40 000+ 11 200 + 23 400) |
51 |
76сд |
74 600 |
8 |
Произведены расчеты за общее дело: • выплачена заработная плата работникам общего дела |
70 |
51 |
35 200 |
|
|
• оплачен НДФЛ |
68 |
51 |
4800 |
|
|
• оплачены социальные налоги |
69 |
51 |
11200 |
9 |
Справка. Начислена прибыль, полученная в результате совместной деятельности |
76-3 |
91-1 |
22 061,45 |
10 |
Выписка из расчетного счета. Получена на расчётный счет сумма прибыли |
51 |
76-3 |
22 061,45 |
11 |
Справка. Начислен убыток от совместной деятельности |
91-2 |
76-3 |
- |
12 |
Выписка из расчетного счета. Перечислен с расчетного счета убыток участнику договора, ведущему общие дела |
76-3 |
51 |
- |
13 |
Справка и выписка из расчетного счета. Начислено и получено от участника, ведущего общие дела (в пределах вклада): |
|||
|
|
• балансовая стоимость имущества |
01 |
58-4 |
30 000 |
|
|
• амортизация возвращаемого имущества |
58-4 |
02 |
2000 |
|
|
• денежные средства, возвращаемые участнику |
51 |
58-4 |
27 000 |
14 |
Справка. Отражена стоимость: • возвращаемого имущества сверх вклада • денежных средств сверх вклада |
01 51 |
91-1 91-1 |
- |
Приложение 6
Журнал регистрация хозяйственных операций
№ п/о
|
Документ и содержание операции
|
Корресоондирующне счета |
Сумма, руб.
| |
Дебет |
Кредит | |||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Акт (накладная) приемки-передачи. Получено имущество от участников договора по оценочной стоимости: от первого участника от второго участника |
01 01 |
80 80 |
30000 90 000 |
2 |
Выписка из расчетного счета. Получены денежные средства от участников: от первого участника от второго участника |
51 51 |
80 80 |
25 000 34000 |
3 |
Приходный ордер. Выписка из расчетного счета. Оприходованы материалы по цене НДС по материалам (ставка 18%) Оплачены материалы НДС включен в налоговые вычеты |
10 19 60 68 |
60 60 51 19 |
50000 9000 59 000 9000 |
4 |
Требование-накладная. Отпущены материалы в производство |
20 |
10 |
50000 |
5 |
Расчет. Начислена заработная плата рабочим (рабочие приняты на работу первым участником совместной деятельности) |
20 |
76уч |
40000 |
6 |
Расчет. Начислены отчисления на социальные нужды (единый социальный налог и отчисления по страхованию от несчастного случая — суммарная ставка - 28%) |
20 |
76уч |
11 200 |
7 |
Расчет. Начислена амортизация по основным средствам: полученным от первого участника полученным от второго участника |
20 20 |
02 02 |
2000 5000 |
8 |
Накладная. Оприходована готовая продукция на склад |
43 |
20 |
108 200 |
9 |
Накладная. Счет-фактура. Отгружена продукция покупателю (цена - 180000, НДС - 32 400) |
62 |
90 |
212 400 |
10 |
Справка. Начислен НДС (учетная политика «по отгрузке») |
90 |
68 |
32 400 |
11 |
Справка. Списана фактическая себестоимость продукции |
90 |
43 |
108 200 |
12 |
Справка. Отражена прибыль от продажи продукции |
90 99 |
99 84 |
71 800 71800 |
13 |
Выписка из расчетного счета. Получено от покупателя продукции |
51 |
62 |
212 400 |
14 |
Справка. Распределена прибыль между участниками пропорционально вкладам: первому участнику (71800 х 55 000/179 000) второму участнику (71800 х 124 000/179 000) |
84 84 |
75 75 |
22 061,45 49 738,55 |
15 |
Выписка из расчетного счета. Перечислена прибыль участникам |
75 |
51 |
71800 |
16 |
Выписка из расчетного счета. Перечислены первому участнику заработная плата работникам и отчисления на социальные нужды |
76уч |
51 |
51200 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
17 |
Справка. Выписка из расчетного счета. Передан НДС первому участнику (32 400 - 9 000 - 23 400) Перечислен НДС первому участнику |
68 76уч |
76уч 51 |
23 400 23 400 |
18 |
Акт (накладная) приемки-передачи. Возвращено имущество: первому участнику второму участнику |
02 80 80 02 80 80 |
01 01 51 01 01 51 |
2000 28000 27000 5000 85 000 39 000 |
1 Об утверждении положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г. N 144н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.-2003.- N 9; 2010.-№50.
2 Об утверждении положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г. N 144н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.-2003.- N 9; 2010.-№50.
3 Вещунова, Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету.-М., 2011.-С. 223.
1 Вещунова, Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету.-М., 2011.-С. 225.
1 Белов, А.А. Бухгалтерский учет: теория и практика.-М., 2010.-С. 292.
4 Об утверждении положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г. N 144н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.-2003.- N 9; 2010.-№50. – Р. 2.
1 Крутякова, Т. Финансовые вложения // Экономико-правовой бюллетень. - 2008. - N 8.-С. 10.
1 Об утверждении положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г. N 144н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.-2003.- N 9; 2010.-№50. – Р. 2.
2 Там же.
1 Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 : приказ Минфина РФ № 33Н от 06.05.1999г. в ред. приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г. № 144н // Российская газета.-1999. - №116; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.- 2010. - № 50.
2 Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам (ПБУ 15/2008)» : приказ Минфина РФ от 06.10.2008г. N 107н в ред. приказа Минфина от 08.11.2010г. N 144н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.-2008.-№44; 2010. - №50.
1 Рожнова О.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - М., 2010.-С. 196.
1 Рожнова О.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - М., 2010.-С. 200.
1 Вещунова, Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету.-М., 2011.-С. 296.
1 Вещунова, Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету.-М., 2011.-С. 298.
1 Вещунова, Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету.-М., 2011.-С. 304.
1 Вещунова, Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету.-М., 2011.-С. 306.
1 Крутякова, Т. Финансовые вложения // Экономико-правовой бюллетень. - 2008. . - N 8.-С. 19.
5 Крутякова, Т. Финансовые вложения // Экономико-правовой бюллетень. - 2008. - N 8.-С. 20.
1 Вещунова, Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету.-М., 2011.-С. 309.
1 Чвыков, И. Комментарий к положению по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02 АКДИ [// Экономика и жизнь. - 2007. - N 4.-С. 12.
1 Белов, А.А. Бухгалтерский учет: теория и практика.-М., 2010.-С. 339.
1 Белов, А.А. Бухгалтерский учет: теория и практика.-М., 2010.-С. 341.
1 Вещунова, Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету.-М., 2011.-С. 311.
1 Киселев, М. Применение ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2008. - N 8.-С. 24.
1 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет : учебник. -М., 2010. - С. 322.