Учет денежных средств на счетах в банках (счета 51, 52, 55)

Вексельное обращение - сложная сфера расчетов, которая требует участия в ней не только бухгалтеров, но и банковских работников, юристов, нотариусов.

 

Глава 2. Краткая характеристика организации.

 «Учебно-опытное  хозяйство «Пригородное»  по  типу образования является открытым  акционерным обществом, действующим  на основании Устава, принятым  общим собранием акционеров, и  законодательства РФ без ограничения  срока действия.

Открытое акционерное  общество «Учебно-опытное хозяйство  «Пригородное» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеративными законами от 26.12.1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных  обществах», от 21.12.2001 г. №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», другими федеральными законами и иными правовыми актами путем  преобразования федерального государственного унитарного предприятия учебно-опытное  хозяйство «Пригородное» Алтайского государственного аграрного университета на основании распоряжения Правительства  Российской Федерации от 27.11.2010 г. № 2101-р, приказа Федерального агентства  по управлению государственным имуществом от 22.12.2010 г. № 379 и распоряжения Территориального управления Федерального агентства  по управлению государственным имуществом в Алтайском крае от 15 июля 2011 г. № 310 и является его правопреемником.

Учредителем Общества является Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным  имуществом.

Наименование и местонахождения  общества

1. Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Открытое акционерное общество «Учебно- опытное хозяйство «Пригородное».
2. Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ОАО «Учхоз «Пригородное».
3. Место нахождения Общества: Российская Федерация, 656922, Алтайский край, город Барнаул, п.Пригородный, улица Новосибирская, 44. 

Цели и предмет деятельности общества

Основными целями деятельности Общества является:

а) Удовлетворение общественных потребностей в результатах деятельности предприятия;

б) Получение прибыли.

Для достижения целей Общество осуществляет в установленном законодательством  РФ порядке следующие виды деятельности:

-производство элитно-семенной  и племенной продукции, разработка  новых технологий, создание перспективных  сортов и гибридов сельскохозяйственных  культур, растений, пород и линии  скота и их реализация;

-оказание транспортных  услуг по перевозке грузов, ремонтных  услуг;

-проведение выставок, аукционов,  ярмарок;

-осуществление торгово-закупочной, посреднической и иной предпринимательской  деятельности;

-обеспечение практического  обучения студентов, повышения  квалификации специалистов и  руководителей сельского хозяйства,  стажировка преподавателей образовательных  учреждений и специалистов;

-проведение экспериментальной  научно-исследовательской работы, апробация  научных разработок;

-другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством  РФ.

 

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может занимать только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления лицензии на занятие определенным видом  деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью  как исключительной, то Общество в  течении срока действия лицензии не вправе осуществлять другие виды деятельности , за исключением тех, которые предусмотрены  лицензией и сопутствуют им.

Общество вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные  законодательством РФ.

Общество  несет ответственность по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом, не отвечая по обязательствам своих акционеров.

Руководствуясь  Уставом, уставный капитал общества составляет 206728000 рублей, состоящим из 2067280 штук обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая.

Земельные угодья составляют 9640 га и расположены в 20 км от краевого центра г.Барнаула в зоне умеренно засушливой степи.

Основной земельный фонд землепользования представляют почвы  черноземного типа почвообразования, которые формируются на средних и тяжелых суглинках.

 

Таблица 1 – Состав и структура товарной продукции «Учхоза «Пригородное» за 2010 – 2012 г.

Отрасли и продукты	2010 г.		2011 г.		2012 г.		В среднем за три года
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Продукция растениеводства:  Зерновые и зернобобовые	20675	23,8	26043	25	17152	18,1	21290	22,3
Прочая продукция растениеводства	5567	6,4	6840	6,6	3468	3,7	5258,3	5,5
Итого продукции растениеводства	26242	30,1	32883	31,6	20620	21,8	26581,6	27,9
Продукция животноводства:  Молоко	47495	54,6	57355	55,1	59056	62,3	54635,3	57,3
Скот и мясо	13266	15,3	13772	13,2	10527	11,1	12521,7	13,1
Продукция животноводства, реализованная  в переработанном виде собственного производства	3310	3,8	3586	3,4	4484	4,7	3793,3	4
Прочая продукция животноводства	39	0,04	55	0,05	68	0,07	54	0,06
Итого продукции животноводства	60800	69,9	71182	68,4	74135	78,2	68705,7	72,1
Всего по организации	87042	100	104065	100	94755	100	95287,3	100

 

Из таблицы 1 следует, что  животноводство является основной отраслью хозяйства, так как его доля в  структуре товарной продукции за последние три года составляет в  среднем 72,1 %. В продукции животноводства ведущая роль принадлежит молоку, производство которого составляет за три года 57,3 % в структуре товарной продукции.

Таблица 2 – Состав и структура  основных фондов «Учхоза «Пригородное»  за 2010 – 2012 г.

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменения за три года (+, -)
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	в %
Здания и сооружения	66943	48,9	57514	21,1	57514	20,1	-9429	-6,3
Машины и оборудования	42866	31,3	55141	20,3	62808	21,9	19942	13,3
Транспортные средства	2266	1,7	3400	1,2	3106	1,1	840	0,6
Производственный и хозяйственный  инвентарь	209	0,2	99	0,04	195	0,1	-14	-0,01
Рабочий скот	20	0,01	20	0,01	20	0,01	-	-
Продуктивный скот	24273	17,7	27847	10,2	34829	12,2	10556	7,1
Многолетние насаждения	144	0,1	144	0,1	144	0,1	-	-
Земельные участки и объекты  природопользования	-	-	127815	46,96	127815	44,6	127815	85,4
Другие виды основных средств	174	0,1	174	0,06	174	0,1	-	-
Итого основных средств	136895	100	272154	100	286605	100	149710	100

 

Из таблицы 2 видно, что  основным показателем в структуре  основных фондов является земельные  участки и объекты природопользования. Показатель «здания и сооружения! в 2012 году уменьшился на 9429 тыс. руб  по сравнению с 2010 годом. Так же уменьшился показатель «производственных и хозяйственный инвентарь» на 14 тыс. руб. Остальные показатели увеличились, некоторые остались без изменений. В целом по таблице можно сказать, что идет расширение производства.

Таблица 3 – Состав и структура  рабочей силы «Учхоза «Пригородное»  за 2010 – 2012 г.

Категории и профессии  работников	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменения за три года.
	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	чел.
По организации, всего	249	100	248	100	240	100	-9
Рабочие, в том числе: Занятые в сельскохозяйственном производстве, всего	224	90,0	224	90,3	224	93,3	-
Рабочие постоянные	167	67,1	146	58,9	173	72,1	6
Из них: Трактористы-машинисты	23	9,2	20	8,06	22	9,2	-1
Работники животноводства	49	19,7	47	19,0	44	18,3	-5
Рабочие сезонные и временные	20	8,03	36	14,5	9	3,8	-11
Служащие	37	14,9	42	16,9	42	17,5	19
Из них: руководители	13	5,2	14	5,6	14	5,8	1
специалисты	16	6,4	16	6,5	16	6,7	-
Работники, занятые в подсобных  промышленных предприятиях и промыслах	20	8,03	14	5,6	4	1,7	-16
Работники торговли и общественного  питания	5	2,0	10	4,0	12	5,0	7

 

Из таблицы 3 видно, что  общее число работников уменьшилось  на 9 человек. Уменьшилось число работников, занятых в подсобных промышленных предприятиях на 16 человек. На 7 человек  увеличилось число работников, занятых  в сфере торговли и общественного  питания. Число сезонных и временных  рабочих в 2012 году стало на 11 человек  меньше, чем в 2010 году. 
В остальном обеспеченность трудовыми ресурсами за последние три года существенно не изменилась.

 

Глава 3. Организация учета  денежных средств на счетах в банках в организации

3.1. Порядок открытия расчетных и иных счетов в банках. Первичный учет денежных средств на счетах в банках.

Все временно свободные денежные средства организации «Учхоз «Пригородный», за исключением наличных денег в кассе, хранятся на ее расчетном счете, открытом в отделении банка.  Расчетный счет — это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами в рамках осуществления предпринимательской деятельности.

ОАО «Учхоз «Пригородный»  имеет следующий расчетный счет: 40702810700003005204 в ООО КБ «Алтайкаиталбанк»

На расчетный счет предприятия  зачисляются выручка за реализованную  продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета.

Банк выполняет поручения предприятия  о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно-материальных ценностей, по погашению кредитов банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами, для расчетов с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.

Списание денежных средств с  расчетного счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Банк контролирует операции, совершаемые  по расчетному счету. В частности, проверяет, не проводит ли предприятие-владелец счета операции, не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.

При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете предприятия предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку. Документы, помещенные в картотеку, банк оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет предприятия, соблюдая условия очередности.