Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках

Негосударственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Сибирский филиал

 

 

    кафедра финансов и бухгалтерского учета   

(наименование  кафедры)

 

 

 

                                  Студент  группы Э101вд/у

                                                                 Петренко Н.П.

 

Курсовая работа

по БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ

«УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ И  СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ»

 

               Руководитель:

                               к.э.н.

                               Зайцева Л.И.

Курсовая работа допущена к защите         подпись  руководителя «__»___________ 2011 г.

Курсовая работа защищена с оценкой  «_______»         подпись  руководителя «__»___________ 2011 г.

 

 

Новокузнецк 2011 г.

Негосударственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Сибирский филиал

 

Кафедра финансов и бухгалтерского учета

 

УТВЕРЖДАЮ:

Зайцева Л.И_______________

руководитель курсовой работы

(фамилия, подпись)

«_____»_________2011 г.

 

Г Р А Ф И К

подготовки и оформления курсовой работы

 

по дисциплине________Бухгалтерский учет                                                                  

студенткой_______Петренко Натальей Петровной

курс__________________1_____________________________________

группа________________Э101вд/у________________________________

на тему:_Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках

№	Выполняемые работы (этапы)	Срок выполнения (план)	Отметка о выполнении (факт)
1	Выбор темы и согласование с руководителем
2	Подбор первичного материала. Составление предварительной библиографии.
3	Составление плана работы и согласование с руководителем
4	Разработка и представление  руководителю первой части работы
5	Разработка и представление  руководителю второй части работы
6	Разработка и представление  руководителю третьей части работы
7	Ознакомление с отзывом  руководителя
8	Завершение подготовки к защите с учетом отзыва

 

Студентка _1__курса__________________(подпись)

Дата «____»__________2011 г.

 

 

Негосударственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Сибирский филиал

 

кафедра финансов и бухгалтерского учета

(наименование  кафедры)

УТВЕРЖДАЮ:

Руководитель курсовой работы

Зайцева Л.И.   ______________

(фамилия, подпись)

    «_____»__________2011 г.

З А Д А  Н И Е

на курсовую работу

по дисциплине __Бухгалтерский учет_____________________________________________

студентке Петренко Наталье Петровне____________________________________________

курс__1_____группа_Э101вд/у__________________________________________________

1. Тема курсовой работы__Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках_________________________________________________________
2. Целевая установка: ____ изучить учет денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках ______________________________________________
3. Вопросы, подлежащие разработке (исследованию):

1) ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЁТА                              _____

2) вИДЫ РАСЧЁТОВ. оСНОВНАЯ ДОКУМЕНТАЦИя _____________________                                                                   

      4   Основная литература:_ Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ  // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.- Версия  Проф, сетевая.- Электрон. дан.(39 кб).- М.: АО Консультант Плюс,2007.- Режим доступа: Компьютер. сеть СФ МИЭП, свободный.; План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000г. №94н // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.- Версия  Проф, сетевая.- Электрон. дан.(39 кб).- М.: АО Консультант Плюс,2007.- Режим доступа: Компьютер. сеть СФ МИЭП, свободный.

	Задание выдано «____»_________2011 г.  ____________________________________ подпись руководителя  Задание принято к исполнению  «______»______________2011 г.  Дата сдачи курсовой работы на проверку  «_____»_______________2011 г.   подпись студента

Негосударственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Сибирский филиал

 

 

УТВЕРЖДАЮ Руководитель курсовой работы     Л.И. Зайцева (подпись, инициалы,фамилия) «____» ___________ 2011 г. (дата)

 

ПЛАН

курсовой  работы на тему: Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках

студентки  1   курса    Петренко Натальи Петровны  

(фамилия, имя, отчество)

факультета экономики и управления

ВВЕДЕНИЕ

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЁТА

1.1 Сущность расчетного счета

1.2 Порядок открытия и закрытия расчетного счета

1.3 Учет операций на расчетных и специальных счетах в банках

2 вИДЫ РАСЧЁТОВ. оСНОВНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ

2.1    Прием и выдача наличных денег с расчетного счета

2.2     Безналичные расчеты

ЗАКЛЮЧЕНИЕСПИСОК ОИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

АННОТАЦИЯ

Петренко Н.П. Учет затрат на расчетных и специальных счетах в банках (080100.62) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».- Новокузнецк, 2011г.- 48 с.   Табл.2, источников 27,  приложений 5.

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ  И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ

Объектом исследования являются операции на расчетных и специальных счетах в банках.

Предмет исследования -  является организация  учета денежных средств на расчетных  и специальных счетах в банках.

Цель работы – изучить учет денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках.

В процессе работы была раскрыта сущность расчетного счета, порядок открытия и закрытия счетов в банках. Были изучены теоретические основы учета денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках.

В результате исследования были изучены виды расчетов и основные формы документов использующихся при проведении операций на расчетных и специальных счетах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций на расчетном счете.

Денежные средства организации  находятся на счетах в банках, в  выставленных аккредитивах, чековых  книжках. Их преумножение, правильное использование, контроль сохранности - важнейшая задача бухгалтерии.

Бухгалтерский учет денежных средств  имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании  финансовых ресурсов. Умелое распределение  денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Этим объясняется актуальность выбранной темы.

Объектом исследования являются операции на расчетных и специальных счетах в банках.

Предметом исследования является организация учета денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках.

Цель работы – изучить учет денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках. На основании цели поставлены следующие задачи:

• Раскрыть сущность расчетного счета;
• Проанализировать основные требования к ведению бухгалтерского учета по расчетному счету и специальным счетам в банках;
• Определить основные виды и формы денежных расчетов;
• Провести классификацию различных форм безналичных расчетов.

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

1.  Сущность расчетного счета

 

В процессе деятельности у предприятия  в определенные периоды времени (после реализации партии собственной  продукции, товаров, иных активов, или  по другим причинам) могут скапливаться огромные массы наличных денег. Необходимо организовать не просто их хранение, а постоянно доставку их поставщикам, находящимся порой на далеком расстоянии, в оплату за заказанное сырье и другие товарно-материальные ценности. Зачастую это невозможно исполнить физически, так как нужно было бы хранить и перевозить массы бумажных денег. Выход был найден не сразу. Посредником при осуществлении этих операций стал банк. И большая часть расчетов между предприятиями стала осуществляться безналичным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Для этого постепенно сформировалась банковская система (группа банков с их филиалами, расположенными во всех основных населенных пунктах экономического пространства), которая взяла на себя функции посредника в расчетах между покупателями и продавцами. В настоящее время все предприятия, организации, объединения и учреждения независимо от формы собственности все свободные денежные средства должны хранить в учреждениях банка.

Для выполнения этих операций в соответствии с законодательством РФ о предприятиях и предпринимательской деятельности каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета для хранения денежных средств и осуществления через эти счета всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Все расчеты по обязательствам с юридическими лицами и предпринимателями, имеющими свой расчетный счет в банке, производятся, как правило, по безналичному расчету через банки.

Расчетный счет представляет собой  бессрочный вклад организации, т.е. остаток денежных средств, оставшийся на конец года, переходит на следующий  год.

Расчетным счетом является счет юридического лица - резидента по законодательству РФ, являющегося коммерческой организацией по основной деятельности, а также счет частного предпринимателя.

Текущий счет - это счет юридического лица - резидента РФ, относящегося к  некоммерческим организациям, для осуществления  расчетных операций в соответствии с деятельностью, предусмотренной его учредительными документами. Структурным подразделениям коммерческих предприятий можно открывать только расчетный субсчет при предоставлении ходатайства юридического лица, а структурным подразделениям некоммерческих организаций - текущий субсчет.

Организации могут иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета.

При этом нужно иметь в виду, что с целью контроля за первоочередностью  платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях.

Банк открывает расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе и в органах фондов социального страхования и обеспечения (либо при предъявлении документа, удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующий счет).

В случае выявления фактов открытия банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и др.) счетов без  уведомления налогового органа на руководителей  организаций, а также на физических лиц-предпринимателей налагается административный штраф в размере стократной минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством РФ.

Каждому расчетному счету банк присваивает  номер, который должен быть указан на всех документах при списании или  поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента двадцатизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева:

• первый знак (одна цифра) означает номер раздела плана счетов;
• следующие два знака (две цифры) означают номер счета первого порядка;
• четвертый и пятый знаки (две цифры) означают номер счета второго порядка;
• следующие три знака (три цифры) означают код валюты или драгоценного металла;
• девятый знак (одна цифра) является защитным ключом;
• следующие четыре знака (четыре цифры) означают номер филиала (отделения, структурного подразделения);
• последние семь знаков (семь цифр) означают порядковый номер лицевого счета клиента (организации, предприятия, фирмы и т. д.).