Учет денежных средст

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061. Кроме реквизитов, которые должны содержать все расчетные документы, в платежном требовании указываются:

• условие оплаты;
• срок для акцепта;
• дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) кредитором плательщику;
• наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Срок для акцепта платежных  требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

• установленных законодательством;
• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Плательщик обязан предоставить в  обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

На практике, в большинстве  случаев, осуществляется безакцептное списание и зачисление денежных средств с расчётного счёта организации.

Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

 Инкассовые поручения применяются: 

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

 Инкассовое поручение составляется на специальном бланке. Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

 В документе, представляемом  в банк, указываются данные инкассового  поручения, взыскание по которому  должно быть приостановлено.

 При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

 Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

 Аккредитив открывается  для расчетов только с одним  получателем. Получатель средств может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

 В основной договор  могут быть включены иные условия,  касающиеся порядка расчетов  по аккредитиву. 

 Платеж по аккредитиву  производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

 За нарушения, допущенные  при исполнении аккредитивной  формы расчетов, банки несут ответственность  в соответствии с действующим законодательством.

 Аккредитивы бывают:

• покрытые (депонированные);
• непокрытые (гарантированные).

 В случае покрытого  (депонированного) аккредитива банк-эмитент  переводит собственные средства  плательщика или предоставленный  ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

 В аккредитиве должно  быть указано, является ли он  отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

 Отзывной аккредитив  может быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного  согласия с поставщиком. Безотзывной  аккредитив не может быть изменен  или аннулирован без согласия  поставщика, в пользу которого он открыт.

При внесении на расчетный  счет суммы наличных денег, полученной за реализованные товары, выполнение работы и услуги, в качестве различных поступлений от других предприятий и других поступлений банку представляется Объявление на взнос наличными. В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Внесение денежных средств на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером, при этом платежное поручение не оформляется и в выписку банка попадает расходный кассовый ордер.

Оформляется документ по аналогии с другими расходными кассовыми ордерами. Отличие составляет лишь заполнение следующих полей:

• Операция - необходимо указать правило «Сдача денег на расчётный счёт».
• Получатель (Лицо1) – указывается сотрудник, который сдает деньги в банк.
• Наш расчётный счет – необходимо указать расчетный счет, на который происходит сдача наличных денег.

Сохранение и закрытие расходного ордера выполняется по аналогии с другими расходными ордерами.

Для снятия денег с расчетного счета в банк представляется денежный чек, с указанной суммой наличных денег.

Чек состоит из трех отделяемых друг от друга частей: корешка, собственно чека и контрольной марки. Корешок чека остается в чековой денежной книжке предприятия, являясь подтверждением использования чека на определенную сумму. Сам заполненный чек передается получателем наличных работнику операционного отдела банка. Этот работник вырезает контрольную марку и передает ее клиенту. Клиент предъявляет марку кассиру банка и получает наличные.

Снятие денежных средств с расчетного счета оформляется приходным кассовым ордером, при этом платежное поручение не оформляется и в выписку банка попадает приходный кассовый ордер.

Оформляется документ по аналогии с другими приходными кассовыми ордерами. Отличие составляет лишь заполнение следующих полей:

• Операция - необходимо указать правило «Снятие денег с расчётного счёта».
• Принято от (Лицо1) – указывается банк, с расчетного счета которого<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" styl