Технико-экономический анализ предприятия ООО «Фортуна» и ОАО «Стальпром»

№ п/п

Исходные данные на 01.01.20__ г.

Отражение в бухгалтерских  документах и на счетах бухучёта

1

Фирма имеет в собственности  компьютер, принтер, факс и копировальный  аппарат.

На счёте 01 такие ценности не учитываются, они учитываются в аналитическом  учёте.

2

Компания арендует офис, за который  она ежемесячно перечисляет арендную плату. Стоимость арендованного  имущества составляет 2 млн. руб. Арендная плата составляет 50 тыс. руб. в месяц, которая уплачивается 25-го числа каждого месяца.

Арендованное имущество не является собственностью компании, а следовательно  отражается на забалансовом счёте 001.

3

Два года назад компания зарегистрировала нематериальный актив – знак обслуживания, стоимость которого составляет 3 тыс. руб. и который предполагается использовать 10 лет. Метод амортизации – линейный, значит, ежегодно начисляется амортизация в размере 300 руб.

На счётё 04 отражается стоимость  знака обслуживания в размере 3 тыс. руб. За 2 года эксплуатации начислена амортизация в размере 600 руб., которая отражается по счёту 05. Причём ежемесячная сумма амортизации составит 25 руб.

4

В фирме работают 5 сотрудников:

1) Директор – Соколов А.П. (1963 г. рождения, имеет ребёнка 15 лет, оклад составляет 20 тыс. руб.).

2) Главный инженер – Голубева Т.К. (1968 г.р., имеет ребёнка 11 лет, оклад – 17 тыс. руб.).

3) Главный бухгалтер – Лебедева И.Д. (1955 г.р., оклад – 16 тыс. руб.).

4) Менеджер – Орлов М.А. (1976 г.р., имеет ребёнка 8 лет, оклад – 15 тыс. руб.).

5) Инженер – Журавлёва В.В. (1980 г.р., оклад – 15 тыс. руб.).

Сотрудники получают зарплату дважды в месяц: аванс в размере 40% от оклада 20 числа, зарплату 5 числа следующего месяца. Все сотрудники, кроме Орлова М.А., подали заявления в бухгалтерию с просьбой о предоставлении стандартных вычетов.

Задолженности по зарплате на 01.01.2011 г. нет. В связи с небольшим количеством  работников принято решение всю  зарплату относить на счёт 20-«Основное производство».

5

Организация учитывает 3 вида материалов:

1. Материалы для нужд основного  производства.

2. Канцтовары.

3. Расходные материалы к офисной  технике.

По состоянию на 01.01.2011 г. остатка  материалов нет.

6

Остаток наличных средств в кассе  составляет 800 руб.

По дебету счёта 50 отражается сумма 800 руб.

7

Фирма имеет один расчётный счёт, на котором числится 559731 руб.

По дебету счёта 51 отражается сумма 559731 руб.

8

Фирма привлекла краткосрочный  кредит в сумме 200 тыс. руб. на 1 год  по ставке 15% в год.

По кредиту счёта 66 отражается сумма кредита 200 тыс. руб.

9

По итогам предыдущего года следует  заплатить налог на имущество  в размере 350 руб.

Кредитовый остаток по счёту 68 субсчёт  «Налог на имущество» составляет 350 руб.

10

Задолженность по налогу на прибыль  составляет 7890 руб.

Кредитовый остаток по счёту 68 субсчёт  «Налог на прибыль» составляет 7890 руб.

11

Задолженность по НДС составляет 14651 руб.

Кредитовый остаток по счёту 68 субсчёт  «НДС» составляет 14651 руб.

12

Фирма обязана уплачивать взносы в  Фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,2%.

69 счёт.

13

Размер уставного капитала составляет 10 тыс. руб.

Сальдо по кредиту счёта 80 составляет 10 тыс. руб.

14

Нераспределённая прибыль прошлых  лет составляет 330040 руб.

Сальдо по кредиту счёта 84 составляет 330040 руб.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1

Выдано под отчёт Орлову М.А. на приобретение канцелярских товаров.

700

71

50

2

Оприходованы канцтовары, приобретённые  Орловым М.А.

550

10

60

3

Выделен НДС по оприходованным канцтоварам.

99

19

60

4

Списана подотчётная сумма в  размере (550+НДС) на приобретение канцтоваров от поставщиков.

649

60

71

5

Принят к вычету НДС по приобретённым  канцтоварам.

99

68-НДС

19

6

Возвращены в кассу подотчётным  лицом Орловым М.А. неиспользованные подотчётные суммы.

51

50

71

7

По раздаточной ведомости выданы канцтовары сотрудникам.

550

26

10

8

Поступили на склад материалы.

30000

10

60

9

Отражён НДС по поступившим материалам.

5400

19

60

10

Оплачено поставщику ООО «Мираж» с расчётного счёта за поступившие материалы.

35400

60

51

11

НДС по поступившим материалам принят к вычету.

5400

68-НДС

19

12

Отпущен материал на производственные нужды.

15000

20

10

13

Перечислен в бюджет с расчётного счёта НДС за прошлый период (год).

14651

68-НДС

51

14

Перечислен в бюджет с расчётного счёта налог на имущество за предыдущий период.

350

68-имущ.

51

15

Начислен аванс работникам за январь.

33200

20

70

16

Получено в кассу с расчётного счёта на выплату аванса.

33200

50

51

17

Оплачено с расчётного счёта  за банковские услуги 1% от суммы перечисленного аванса.

332

91-2

51

18

Выплачен аванс работникам за январь. Журавлёва В.В. сумму в 2000 руб. недополучила. Таким образом, в ведомости отмечено, что из всей суммы аванса получено на 2000 руб. меньше и депонировано 2000 руб.

31200

70

50

19

Депонирована часть аванса Журавлёвой В.В.

2000

70

76-4 деп.

20

Возвращена на расчётный счёт депонированная сумма.

2000

51

50

21

Начислена арендная плата.

50000

26

60

22

Перечислена сумма арендной платы  с расчётного счёта поставщику.

50000

60

51

23

Перечислен в бюджет с расчётного счёта налог на прибыль за предыдущий период.

7890

68-приб.

51

24

Начислены проценты по заёмным средствам.

2500

91-2

66

25

Уплачены проценты по заёмным средствам.

2500

66

51

26

Начислена амортизация по нематериальным активам.

25

26

05

27

Начислена зарплата работникам за январь. Всего, исходя из окладов сотрудников, начислено 83000 руб., но т.к. за первую половину месяца работникам был выплачен аванс, оставшаяся сумма 49800 руб. (83000 руб. – 33200 руб.).

49800

20

70

28

Начислен НДФЛ с зарплаты за январь.

10426

70

68-НДФЛ

29

Начислены страховые взносы в части отчисления в ФСС (2,9%).

2407

20

69-1

30

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ – страховая часть трудовой пенсии.

8800

20

69-2 стр.

31

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ – накопительная часть трудовой пенсии.

2820

20

69-2 нак.

32

Начислены страховые взносы в части  отчисления в федеральный бюджет (22%). Всего начислено в федеральный  бюджет 18260 руб., взносы в Пенсионный фонд – 11620 руб., поэтому к уплате в федеральный бюджет остаётся – 6640 руб. (18260 руб. – 11620 руб.).

6640

20

69-2 фед.

33

Начислены страховые взносы в части  отчислений в ФОМС (5,1%).

4233

20

69-3 ФОМС

34

Начислены взносы в Фонд страхования  от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

166

20

69-травм.

35

Работы сданы заказчику. Подписан Акт приёмки-передачи работ на общую сумму 177000 руб. (150000 руб. + НДС 27000 руб.).

177000

62

90-1

36

Начислен НДС в бюджет по выполненным  работам.

27000

90-3

68-НДС

37

Списана фактическая себестоимость  работ, услуг.

56646

90-2

20

38

Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учётной политикой.

50575

90-2

26

39

Определена прибыль от реализации работ, услуг.

42779

90-5

99

40

Отражено сальдо прочих доходов  и расходов за прошлый месяц.

2832

99

91-3

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

Нематериальные активы (04)

3000

Амортизация нематериальных активов (05)

600

Касса (50)

800

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам (66)

200000

Расчётные счета (51)

559731

Расчёты по налогам и сборам (68)

22891

Уставный капитал (80)

10000

Нераспределённая прибыль (84)

330040

Баланс

563531

Баланс

563531

Расчёт аванса за январь 20__ г.

№ п/п

ФИО

Оклад

Аванс (40%)

1

Соколов А.П.

20000

8000

2

Голубева Т.К.

17000

6800

3

Лебедева И.Д.

16000

6400

4

Орлов М.А.

15000

6000

5

Журавлёва В.В.

15000

6000

Итого

83000

33200

Расчёт зарплаты за январь 20__ г.

№ п/п

ФИО

Оклад

Станд. вычеты

Налогообл. база

НДФЛ

Всего к получению

Аванс

К выплате

1

Соколов А.П.

20000

1400

18600

2418

17582

8000

9582

2

Голубева Т.К.

17000

1400

15600

2028

14972

6800

8172

3

Лебедева И.Д.

16000

-

16000

2080

13920

6400

7520

4

Орлов М.А.

15000

-

15000

1950

13050

6000

7050

5

Журавлёва В.В.

15000

-

15000

1950

13050

6000

7050

Итого

83000

2800

80200

10426

72574

33200

39374

Расчёт страховых взносов за январь 20__ г.

№ п/п

ФИО

Оклад

Федеральный бюджет (22%)

ФСС (2,9%)

ФОМС (5,1%)

Всего (30%)

1

Соколов А.П.

20000

4400

580

1020

6000

2

Голубева Т.К.

17000

3740

493

867

5100

3

Лебедева И.Д.

16000

3520

464

816

4800

4

Орлов М.А.

15000

3300

435

765

4500

5

Журавлёва В.В.

15000

3300

435

765

4500

Итого

83000

18260

2407

4233

24900

№ п/п

ФИО

Оклад

Год рожде-ния

Страхо-вая часть

Сумма

Накопи-

тельная часть

Сумма

Всего взносов на ОПС

1

Соколов А.П.

20000

1963

14%

2800

-

-

2800

2

Голубева Т.К.

17000

1968

8%

1360

6%

1020

2380

3

Лебедева И.Д.

16000

1955

14%

2240

-

-

2240

4

Орлов М.А.

15000

1976

8%

1200

6%

900

2100

5

Журавлёва В.В.

15000

1980

8%

1200

6%

900

2100

Итого

83000

-

-

8800

-

2820

11620

А

Д      04      К

С_н = 3000

С_к = 3000

А

Д      19      К

С_н = 0

99

5400

5400

99

С_к = 0

А

Д      50      К

С_н = 800

51

700 

33200

31200

2000

С_к = 151

А

Д      51      К

С_н = 559731

2000

35400

14651

350

33200

332

50000

7890

2500

С_к = 417408

П

Д      68      К

С_н = 22891

99

10426 

5400

27000

14651

350

7890

С_к = 31927

П

Д      05      К

С_н = 600

25

С_к = 625