Сущность и назначение управленческого учета, его взаимосвязь с другими видами учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2013 в 17:24, курсовая работа

Краткое описание

Ускорение социально - экономического развития страны предусматривает увеличение эффективности общественного производства на основе всемерной экономии материальных, трудовых и денежных ресурсов. Политика ресурсосбережения – реальный источник удовлетворения растущих потребностей общества. В этой связи снижение удельных затрат различных видов материальных ресурсов в производстве приобретает определяющее значение.

Скачать полностью (84.65 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

КУРСБФУ2.docx

— 87.58 Кб (Скачать документ)

Операция 30. Результаты в таб. 13 и табл. 14.

Операция 31. Из строки 31 табл. 10 заполняем операцию 31 в табл. 11.

Операции 32 и 33. Результаты проведены в таблице 15.

Операции 35, 36, 37. Результаты операций приведены в табл.7, строки 1; 2; 3.

Операция 38. НДС : на материалы равен 59415*0,18 = 10690 руб.; на услуги равен

18% результата от продаж (операция 37):342200*0,18 = 61590 руб.; на нематериальные активы, так как по данным табл. 1 и табл. 2 они не изменились и равны 4350 руб. при амортизации 850 руб., равен (3450 – 850)*0,18 = 620 руб.

Операция 39. Налог на имущество 2,2%. Основные средства на январь 846000 руб.

на март 846000. Налог на имущество за 1 квартал равен

846000*0,022*2 + 240400*0,022 =42510 руб.

Таблица 11

	Документ и краткое содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма
	Документ и краткое содержание операции	Д	К
1	Выписка с расчетного счета Поступили платежи от покупателей: От ООО «Парус» От ООО «Прометей» От ЗАО «Лев» Итого	90		17700 23600 11800 53100
4	Счета, накладные и счет-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов: Железнодорожный тариф НДС Итого :		10	13000 750 2475 16225
5	Накладные и счет- фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого:		10	10000 1800 11800
6	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого:		26	1500 300 1800
7	Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности ОАО «Форум» ОАО «Сфинкс» ООО «Квинт» Итого:		62	14160 35400 29500 79060
8	Приходной кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы Б) на хозяйственные нужды	70 26		30000 1500
9	Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам – в части ПФ ФСС ФОМС НС и ПЗ		69.3 69.1 69.2 69.4	6000 870 1530 150
10	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль		70	27000
12	Расходный кассовый ордер № 61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	51		30000
13	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Прочие материалы: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб		10 10 10 10 26 26	3500 5000 1100 1200 500 600
14	Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения. А) начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер; Стоимость компьютера НДС (18%) Итого :		20	30000
15	Авансовый отчет №11 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т С - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные		71	650 800 950
16	Приходный кассовый ордер №57 Уваровой Т С сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса		50	100
17	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ	51		10000
19	Аванс отчет №42 Иванова И П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета	71		250
20	Авансовый отчет № 43 Лаврова В И Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки), канцелярские товары (прочие материалы)	71		800
21	Приходный кассовый ордер №58, 59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н П Б) Лавровым В И	50		50 200
22	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции «А» - работникам за производство продукции «Б» - ИТР цеха - аппарату управления - отпуска работникам предприятия - пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии) -за первые два дня болезни -за последующие дни болезни		96	12400 20000 3000 8700 5200 1200 2000
23	Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия		69.4	3200
24	Ведомость распределения затрат При выполнении операции расчеты производить в табл. №12. Начислены платежи - ПФ - ФСС - ФФОМС - НС и ПЗ		69.3 69.1 69.2 69.4	6480 940 6480 162
25	Требования № 39, 40, 41 Отпущены со склада по учетным ценам Основные материалы: -на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Прочие материалы: -на содержание общехозяйственных служб		10	2000 3000 1000
26	Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения. - начислено и оплачено ООО «Знание» за консультативные услуги по составлению отчетности, в том числе НДС (13%) - начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете «Экстра Балт», в том числе НДС (18%)		91 91	1062 1180
27	Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: -продукция «А» -продукция «Б»	43		30000 70000
28	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: -ООО «Парус» -ООО «Прометей» -ЗАО «Лев» Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции	62	68.2	47200 53100 49560 149860 26970
29	Ведомость распределения затрат (табл.12) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): - работникам за производство продукции «А»: - работникам за производство продукции «Б»: - ИТР цеха : - АУП :		96	1770 1200 760 870
30	Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. 13,14. Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: - на производство продукции «А»: - на производство продукции «Б»: Итого: ТЗР		10	59415 3550
31	Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце -проценты по банковскому кредиту (в пределах норм/сверх норм)		91	800 500/1000
32	Расчет бухгалтерии Результат оформить в табл.№15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции «А»: - на производство продукции «Б»: Итого :		25	12400 20000 32400
33	Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. 15. Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Итого:		26	3500 3482 6982
35	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)	90		251300
36	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции (НДС)		90	52200
37	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	90		342200
38	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого:		10 20 90	10690 620 61590 72900
39	Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество за 1 квартал Для расчета воспользоваться табл. №16		68.4	42510
40	Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.			--
41	Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал			--
42	Начислено постоянное налоговое обязательство в части: -Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал			--
43	Расчет бухгалтерии. Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.	ОНА		556580
44	Расчет бухгалтерии. Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.	68.4		100184

4.3. Распределение затрат ( к выполнению операции 24)

Таблица 12

Порядок запонения: 1) з/п берем из строки 22 табл. 10 : 20 «А» - 11800 руб.; 20 «Б» - 8000 руб.;

2) отпуск – вычисляем 15% от з/п; пособие по времен. нетруд. – строка 22 табл. 10: 1200 + 2000 =

= 3200 руб. заносим без расшифровки на продукции «А» и «Б» в строку Итого; статья 25 «Общепроизводственные расходы» из строки 6 табл. 9 – имеем: 3500 руб.; статья 26 «Общехозяйственные расхода» равна сумме строк из табл.6 и строки 8 из табл. 10 : имеем,

2500 + 982 = 3482 руб.; статья 69 равна сумме ячеек ФСС, ФФОМС, ПФ, НС и ПЗ по продукциям

«А» и «Б»; статья 96 равна 15% от сумм зарплат по продукциям «А» и «Б» .

Для ИТР и АУП рассчитываем таким образом: ИТР 13% о от заработной платы рабочих основного производства и АУП 18% от з/п рабочих основного производства.

Получаем: ИТР - 2570 руб.; АУП - 3560 руб.

Резерв на оплату отпусков получим соответственно для работников ИТР и АУП 460 руб. и 640 руб.

Дебе- туемые счета	Виды оплат			Всего начис ленно	Страховые взносы в части			Взносы на НС и ПЗ	Резерв на оплату отпусков
Дебе- туемые счета	з/п	Отпуск	Пособ по врем. нетруд	Всего начис ленно	ФСС (2,9% от з/п)	ФФОМС (5,1% от з/п)	ПФ (20% от з/п)	(0,05% от з/п)	15% от З/П
20 »А»	11800	1770		13570	342	602	2360	59	1770
20 »Б»	8000	1200		9200	232	408	1600	40	1200
25	3500
26	3482
69	9234
96	4860
Итого	38250	4860	3200	22770	574	1010	3960	100	2970

4.4. Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и «Б» (к выполнению операции 30)

Расчет среднего процента ТЗР на материалы

Таблица 13

Показатели	Сумма
Остаток материалов на 01. 03. 00	48260
ТЗР на 01. 03. 00	1260
Получено материалов за март	11415
ТЗР за март	2450
Итого материалов	59675
ТЗР	3710
Средний % ТЗР на материалы	6,2

Таблица 14

Отпущено в марте	По учетной цене	ТЗР на отпущенные материалы
На производство продукции «А»	3500	1100
На производство продукции «Б»	5000	1200

4.5. Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению

производства (к выполнению операций 32, 33)

Из данных табл. 12 заносим в табл.5. Счета 25 и 26 по видам продукции «А» и «Б» не раскрыты.

Таблица 15

Показатели	Начисленная зарплата	Распределение затрат
Показатели	Начисленная зарплата	Счет 25	Счет 26
Всего затрат	19800	3500	3482
Продукция «А»	11800
Продукция «Б»	8000

4.6. Расчет остаточной стоимости ОС (к выполнению операции 39)

Таблица 16

Показатели	Сальдо на 01. 01	Сальдо на 01. 03	Сальдо на 01. 04
Первоначальная стоимость ОС	149650	149650	119650
Амортизация ОС	30000	30000	2 % месяц
Остаточная стоимость	119650	119650	117650

4.7. Заполнение оборотной ведомости по счетам синтетического учета за март

Таблица 17

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 200_ г.

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на 01. 03		Оборот за март		Сальдо на 01. 04
№ п/п	Наименование счетов	Д	К	Д	К	Д	К
1	01 «Основные средства»	119650				119650
2	10 «Материалы»	48260			11415	59675	11415
3	20 «Основное производство»				30620		30620
4	25 «Общепроизводственные расходы»				35900		35900
5	26 «Общехозяйственные расходы»				11732		11732
6	43 «Готовая продукция»			100000		100000
7	50 «Касса»	300		250	60	550	60
8	51 «Расчетный счет»	72700		10000		82700
9	60 «»		51920		159300	51920	159300
10	62 «Расчет с покупателями и заказчиками»	59000		159300	51420	218300	51420
11	68 «Расчет по налогам»	15410		28670	55920	44080	55920
12	69 «Расчет по соцстрахованию»				27664
13	70 «Расчет с персоналом по оплате труда»		36500		41200		77700
14	71 «Расчет с подотчетными лицами»	2500		1560	750	4060	750
15	80 «Уставной капитал»	100000				100000
16	90 «Продажи»			656040	113790	656040	113790
17	91 «Прочие доходы и расходы»				3542/1000		2242
18	96 «Резерв предстоящих расходов»	21018			398500	21018	39850

Литература

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебник – М.: ИНФА –М, 2007.
Бочкарева И. И., Левина Г. П. Бухгалтерский финансовый учет. / Соколова Я. В.- М.:

МАГИСТР, 2010.

Камышанов П. И. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: ОМЕГА-Л, 2005.
Шевелев А. Е., Шевелева Б. В. Бухгалтерский финансовый учет.

Ростов н/Д, ФЕНИКС, 2006.

Информация о работе Сущность и назначение управленческого учета, его взаимосвязь с другими видами учета