Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2013 в 17:24, курсовая работа
Ускорение социально - экономического развития страны предусматривает увеличение эффективности общественного производства на основе всемерной экономии материальных, трудовых и денежных ресурсов. Политика ресурсосбережения – реальный источник удовлетворения растущих потребностей общества. В этой связи снижение удельных затрат различных видов материальных ресурсов в производстве приобретает определяющее значение.
Таблица 2. Остатки по счетам Главной книги на 01. 03. 200_ г.
№, п/п |
Наименование счета |
Сумма, руб. | |
01 |
Основные средства |
149650 | |
02 |
Амортизация основных средств |
17100 | |
04 |
Нематериальные активы |
3000 | |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1960 | |
08 |
Вложения во внеоборотные ативы |
14800 | |
10 |
Материалы |
48260 | |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
15060 | |
50 |
Касса |
500 | |
51 |
Расчетный счет |
93880 | |
60 |
Расчеты с поставщиками |
79060 | |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиком |
53100 | |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
65000 | |
68.1 |
Расчет по НДФЛ |
2700 | |
68.2 |
Расчет по НДС |
3900 | |
68.3 |
Расчет по налогу на прибыль |
-- | |
68.4 |
Расчет по налогу на имущество |
-- | |
69.1 |
Расчеты с ФСС |
870 | |
69.2 |
Расчеты с ФОСМ |
330 | |
69.3 |
Расчеты с ПФ |
1800 | |
69.4 |
Расчет по страх. от несчастн. случаев |
150 | |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
30000 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3800 | |
75 |
Расчеты с учредителями |
11000 | |
80 |
Уставной капитал |
94000 | |
84 |
Нераспределенная прибыль |
51430 | |
96 |
Резерв на оплату отпусков |
9850 | |
97 |
Расходы будущих периодов |
9500 | |
99 |
Прибыль |
39600 |
Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01. 03. 200_ г.
, а) Данные к счету 10 «Материалы»
Таблица 3.
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
10 |
Материалы (фактическая стоимость) |
48260 |
10.1 |
Основные материалы - цена приобретения (учетная цена) |
42000 |
10.2 |
Прочие материалы - цена приобретения (учетная цена) |
5000 |
10.3.1 |
ТЗР по основным материалам |
1260 |
,
б) Аналитические данные к
Таблица 4
№ сч Поставщика |
Дата выписки Счета |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
32 |
07. 02. 00 |
ОАО «Форум» |
14160 |
156 |
19. 02. 00 |
ОАО «Сфинкс» |
35400 |
18 |
21. 02. 00 |
ЗАО «Квант» |
29500 |
ИТОГО |
79060 | ||
,
в) Аналитические данные к
Таблица 5
№ счета предъявленного покупателю |
Дата выписки счета |
Наименование покупателя |
Сумма, руб. |
27 |
03. 02. 00 |
ООО «Парус» |
17700 |
36 |
14. 02. 00 |
ООО «Прометей» |
23600 |
49 |
22. 02. 00 |
ЗАО «Лев» |
11800 |
ИТОГО |
53100 | ||
,
г) Аналитические данные к
Таблица 6
Дата выдачи аванса под отчет |
Ф. И. О работника |
Статья общехозяйственных |
Сумма, руб. | |
1 |
10. 02. 00 |
Иванов Н П |
Канц. товары |
300 |
2 |
15. 02. 00 |
Лавров В И |
Хозяйственные нужды |
1000 |
3 |
18. 02. 00 |
Уварова Т С |
Командировочные расходы |
2500 |
ИТОГО |
3800 | |||
,
д) Расшифровка счета «Продажи»
Таблица 7
Сумма, руб. | |||
Д |
К | ||
1 |
Выручка (90 – 1) |
236000 | |
2 |
Себестоимость продаж (90 – 2) |
158000 |
|
3 |
НДС (90 – 3) |
36000 |
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90 – 9) |
42000 |
|
ИТОГО |
236000 |
236000 | |
, е) Расшифровка счета 91 «Прочие расходы и доходы» на 01. 03. 200_ г.
Таблица 8
Сумма, руб. | |||
Д |
К | ||
1 |
Прочие доходы (91 – 1) |
||
2 |
Прочие расходы (91 – 2) |
2400 |
|
3 |
Сальдо прочих доходов и расходов (91 – 9) |
2400 | |
ИТОГО |
2400 |
2400 | |
Расшифровка доходов и расходов организации за январь – февраль месяц
Таблица 9
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
Выручка от продаж без НДС |
200000 |
Производственная стоимость |
146800 |
Расходы на продажу |
11200 |
Расходы по расчетно-кассовому |
200 |
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм/сверх норм) |
2200/200 |
Прибыль |
39600 |
Хозяйственные операции за март месяц
Таблица 10
№ п/п |
Наименование операции |
Сумма, руб. |
1 |
Выписка с расчетного счета Поступили платежи от покупателей: От ООО «Парус» От ООО «Прометей» От ЗАО «Лев» Итого |
17700 23600 11800 53100 |
2 |
Приходный кассовый ордер №55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставной капитал |
? |
3 |
Выписка с расчетного счета, объявления на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя |
? |
4 |
Счета, накладные и счет-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов: Железнодорожный тариф НДС Итого : |
13000 750 2475 16225 |
5 |
Накладные и счет- фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого: |
10000 1800 11800 |
6 |
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого: |
1500 300 1800 |
7 |
Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности ОАО «Форум» ОАО «Сфинкс» ООО «Квинт» Итого: |
14160 35400 29500 79060 |
8 |
Приходной кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы Б) на хозяйственные нужды |
30000 1500 |
9 |
Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам – в части ПФ ФСС ФОМС НС и ПЗ |
? ? ? ? |
10 |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль |
27000 |
11 |
Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата |
? |
12 |
Расходный кассовый ордер № 61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
? |
13 |
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Прочие материалы: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание |
3500 5000
1100 1200
500
600 |
14 |
Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения. А) начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер; Стоимость компьютера НДС (18%) Итого : Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль |
? ? 30000
? |
15 |
Авансовый отчет №11 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т С - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные |
650 800 950 |
16 |
Приходный кассовый ордер №57 Уваровой Т С сдан в
кассу остаток суммы |
? |
17 |
Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ |
10000 |
18 |
Акт о приемке-передаче объекта основных средств №18, 19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости |
? |
19 |
Аванс отчет №42 Иванова И П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета |
250 |
20 |
Авансовый отчет № 43 Лаврова В И Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки), канцелярские товары (прочие материалы) |
800 |
21 |
Приходный кассовый ордер №58, 59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н П Б) Лавровым В И |
? ? |
22 |
Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции «А» - работникам за производство продукции «Б» - ИТР цеха - аппарату управления - отпуска работникам предприятия - пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии) -за первые два дня болезни -за последующие дни болезни |
11800
8000 3000 5600 2300
1200 2000 |
23 |
Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия |
3500 |
24 |
Ведомость распределения затрат При выполнении операции расчеты производить в табл. №12. Начислены платежи - ПФ - ФСС - ФОМС - НС и ПЗ |
? ? ? ? |
25 |
Требования № 39, 40, 41 Отпущены со склада по учетным ценам Основные материалы: -на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Прочие материалы: -на содержание |
3200 2000
1300 |
26 |
Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения. - начислено и оплачено
ООО «Знание» за - начислено и перечислено
за публикацию рекламы в |
1062
1180 |
27 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: -продукция «А» -продукция «Б» |
30000 20000 |
28 |
Счета-фактуры, платежные требования- А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:
-ООО «Парус» -ООО «Прометей» -ЗАО «Лев» Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции |
47200 53100 49560 149860
? |
29 |
Ведомость распределения затрат (табл.12) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): - работникам за производство продукции «А»: - работникам за производство продукции «Б»: - ИТР цеха : - АУП : |
?
? ? ? |
30 |
Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. 13,14. Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: - на производство продукции «А»: - на производство продукции «Б»: Итого: |
? ? ? |
31 |
Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце -проценты по банковскому
кредиту (в пределах норм/ |
800
1000/400 |
32 |
Расчет бухгалтерии Результат оформить в табл.№15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции «А»: - на производство продукции «Б»: Итого : |
? ? ? |
33 |
Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. 15. Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Итого: |
? ? ? |
34 |
Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны
отклонения фактической производственной
себестоимости готовой - продукция «А» - продукция «Б» Итого : |
? ? ? |
35 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет) |
? |
36 |
Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции |
? |
37 |
Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции |
? |
38 |
Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого: |
? ? ? ? |
39 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество за 1 квартал Для расчета воспользоваться табл. №16 |
? |
40 |
Расчет бухгалтерии Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов |
? |
41 |
Расчет бухгалтерии Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал |
? |
42 |
Расчет бухгалтерии Начислено постоянное налоговое обязательство в части: - сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал |
?
? |
43 |
Расчет бухгалтерии Рассчитать и вычислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете |
? |
44 |
Расчет бухгалтерии Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал |
? |
Регистрация хозяйственных операций
Журнал учета хозяйственных операций
Для составления журнала хозяйственных операций необходимо установить факт хозяйственной операции по первичному документу и определить корреспонденцию счетов, по которым будет отражена сумма хозяйственных операций.
Составление журнала хозяйственных операций должно осуществляться в хронологической последовательности. Предварительно определяются корреспонденции счетов для отражения хозяйственных операций.
Операция 1. На расчетном счету предприятии денежные средства увеличились на сумму 53100 руб. Таким образом Дебет счета 90 «Продажи» увеличился на 53100 руб.
Операция 4. На расчетном счету предприятия денежные средства уменьшились в итоге на сумму 16225 руб. Кредит счета 10 «Материалы» увеличился на 16225 руб.
Операция 5. На расчетном счету предприятия денежные средства уменьшились в итоге на сумму 11800 руб. Кредит счета 10 «Материалы» увеличился на 11800 руб.
Операция 6. Амортизация основных средств на сумму 1800 руб. На расчетном счету предприятия денежные средства уменьшились в итоге на 1800 руб. Кредит счета 26 «Общехозяйственные расходы» увеличился на 1800 руб.
Операция 7. Перечислено поставщикам в счет погашения задолженности в итоге на сумму 79060 руб. Кредит счета 62 «Расчет с покупателями и заказчиком» увеличился на 79060 руб.
Операция 8. Получено на выдачу заработной платы 30000 руб. и на хозяйственные нужды 1500 руб. Дебит счета 70 «Заработная плата» увеличился на 30000 руб. и дебит счета 26 «Общехозяйственные нужды» увеличился на 1500 руб.
Операция 9. Погашена задолженность по платежам ПФ(20%) , ФСС(2,9%) , ФФОМС(5,1%) , НС и ПЗ(0,5%) . Проценты берутся со статьи 70 «Расчет с персоналом по оплате труда», равного 30000 руб. в итоге получаем: ПФ – 6000 руб.; ФСС – 870 руб.; ФФОМС – 1530 руб.; НС и ПЗ – 150 руб.
Операция 10. Кредит счета 50 «Касса» увеличился на 27000 руб.;
Операция 12. Дебит счета «Касса» увеличился на 30000 руб.
Операция 13. Результаты берутся из табл. 10 «Операции за март», стр. 13. Отражена в табл. 11;
Расчеты остальных операций проводятся аналогично , результаты отражены в табл. 11.
Операция 28. А) Дебит счета 62 увеличился на величины согласно строке 28 табл.10.
Б) Выплачен НДС 18% от суммы 159300 руб. Кредит счета 68.2 увеличился на 28670 руб.
Операция 29. Расчеты приведены в табл. 12 для работников основного производства.
Для ИТР и АУП рассчитываем
таким образом: ИТР 13% о от заработной
платы рабочих основного
Получаем: ИТР - 2570 руб.; АУП - 3560 руб.
Резерв на оплату отпусков получим соответственно для работников ИТР и АУП 380 руб. и 530 руб.