Совершенствования составления пояснительной записки на примере ОАО «Кыновской леспромхоз»

Основной государственный регистрационный  № 1025901924278

Уставный капитал предприятия  составляет 22595000

Рубля, разделенный на 4541900 обыкновенных акций.

Акционеры предприятия:

                                                            Размер вклада  Доля в УК

- ООО ВТФ «Эвегрин»                             5270350 руб.     23,33%

- Открытое акционерное общество

Инвестиционный  фонд «Защита»      120000 руб.      0,53%

- ООО «Рем-лес»                                      1128950 руб.      5,00%

- ООО «Рассоленки-лес»                       1309950 руб.       5,8%

- ООО «Экспо – Рассоленки»               1321350 руб.       5,84%

- ООО «Кын – лес»                                 1474950 руб.       6,53%

- ООО «Экспо – Кын»                            1218350 руб.       5,39%

- физические лица                            10751000 руб.       47,23%

Доли  в уставном капитале оплачены полностью. Создан резервный фонд который составляет 4519000 рублей.

Организация имеет 7 дочерних предприятий, доля которого в их уставном капитале составляет:

- ООО «РЕМ-ЛЕС»                             -5%

- ООО «ЭКСПО-КЫН»                       -5%

- ООО «КЫН-ЛЕС»                            -5%

- ООО «РАССОЛЁНКИ-ЛЕС»           -5%

- ООО «ЭКСПО-РАССОЛЁНКИ»     -5%

- ООО «Трейд»                                 -25%

- ООО «Кыновлянка»                     -25%

Организация подлежит обязательному аудиту, так  как подпадает под критерии, установленные  статьей 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

 

2. Основные элементы учетной политики предприятия.

  Учетная политика для целей  бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией, как самостоятельным  структурным подразделением под  руководством главного бухгалтера.

Срок  полезного использования по ОС определяется на основании классификации ОС, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года № 1.

Начисление  амортизации по ОС ведется линейным способом.

Малоценные  объекты ОС стоимостью не более 40 000 рублей списываются в расходы по мере их отпуска в эксплуатацию.

Ежегодная оценка материалов и товаров производится.

При списании, оценка материалов и товаров  производится по способу средней  себестоимости.

Предприятие не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящих расходов и  платежей.

Предусмотрены изменения в учетной политике для целей бухгалтерского учета  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  согласно изменений в законодательстве.

2.2 Учетная политика для целей налогового учета.

2.2.1. Предприятие определяет налоговую  базу по НДС по методу начисления.

2.2.2. В целях признания доходов  и расходов при расчете налога  на прибыль организация использует  метод начисления.

2.2.3. В целях определения материальных  расходов при списании сырья  и материалов применяется средняя  себестоимость.

2.2.4. По амортизируемому имуществу  амортизация начисляется линейным  способом.

2.2.5. Предприятие формирует регистры  налогового учета с использованием  компьютерной техники.

 

3. Финансово – хозяйственная деятельность предприятия.

3.1. Характеристика деятельности предприятия  за отчетный период.

3.1.1. Основными видами деятельности  общества являются:

        Заготовка и переработка лесной  продукции (древесины)

       Производство промышленной продукции,  товаров народного потребления.

- Выручка за 2011 год от продажи  товаров, продукции, работ и  услуг составила 226924 тыс.рублей (без  учета НДС)

- Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ и услуг включая  коммерческие расходы – 187172 тысяч  рублей.

- Прибыль до налогообложения –  1082 тысяч рублей.

- Уплачено налогов в бюджеты  всех уровней и внебюджетные  фонды за 2011 год – 42039 тысяч  рублей.

3.1.2. Расхождение между бухгалтерским  и налоговым учетам выявлено  в связи с применением ПБУ  18/02. Чистая прибыль отчетного  периода составила 606 тысяч рублей.

3.1.3. Сумма дебиторской задолженности  предприятия по состоянию на 31 декабря 2011 года составила 6853 тысяч рублей, из них просроченной  – 5316 тысяч рублей. По      просроченной задолженности должникам  направлены претензии.

3.1.4. Сумма кредиторской задолженности  предприятия по состоянию на 31 декабря     2011 года составила  35767 тысяч рублей из них просроченной  – 1450 тысяч рублей.

 

4. Инвестиционная деятельность.

4.1. Структура основных производственных  фондов организации представлена  по балансовой стоимости по  состоянию на 31 декабря 2011 года.

- здания                                                                                        - 10669 тысяч рублей.

- сооружения и передаточные устройства                    - 9385 тысяч рублей.

- машины и оборудования                                                    – 45258 тысяч рублей.

- транспортные средства                                                 – 12688 тысяч рублей.

- производственный и хозяйственный  инвентарь     – 81 тысяч  рублей.

- другие виды основных средств                                      – 12087 тысяч рублей.

4.2. Основные фонды ОАО «Кыновской  леспромхоз» изношены на 62%

 

Коэффициент   =       сумма износа                                 57951 тыс. руб.

Износа  ОС                 первоначальная ст-ть ОС            92967 тыс.руб.         60%

 

Коэффициент    =     стоимость приобретения ОС        5551 тыс.руб.

Обновления  ОС        стоимость  ОС на конец года          92967 тыс.руб.    6%

 

Фондоотдача в 2011 году составила  ТП             185407 тыс.руб.

                                                                       ОППФ        80354 тыс.руб.      2,31 руб.

 

5. Социальные показатели.

 

№	Показатель	За 2010 год	За отчетный год 2011	изменения
1	Среднесписочная численность работников, тыс.руб.	196	195	-1
2	Затраты на оплату труда, тыс.руб.	31558	31422	-136
3	Начисленного ЕСН, тыс.руб.	7435	7561	+126

 

6. Сведения о собственном капитале общества.

 

№	Показатель	На 31.12.2010	За отчетный год 2011	изменения
1	Сумма чистых активов, тыс.руб.	38796	39402	+606
2	Уставный капитал, тыс.руб.	22595	22595
3	Резервный фонд	4519	4519

 

  Генеральный директор

ОАО «Кыновской леспромхоз»                                                            В.И.Сотников

 

Главный бухгалтер                                                                               Е.В.Иванова