Содержание, задачи, методы и особенности экономического анализа ВЭД

Прибыль считается  одним из основных оценочных показателей  результатов работы организаций, осуществляющих ВЭД.

В хозяйственной  практике организаций, осуществляющих ВЭД в системе показателей  прибыли, наряду с показателями прибыли  от реализации продукции, общей, чистой прибыли и др. различают прибыль от реализации экспортной продукции (в том случае,  если организация реализует на экспорт продукцию собственного производства) и прибыль от реализации импортных товаров (если, реализацией импортных товаров занимается торговая организация).

Основными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности организации, осуществляющих ВЭД, являются прибыль и рентабельность от экспорта и импорта. В торговых организациях к таким показателям  относится и валовой доход.

Прибыль от реализации экспортной продукции является составной  частью прибыли организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. Она определяется как разница  между выручкой от реализации экспортной продукции и ее фактической производственной себестоимостью, расходами по реализации, а также налогами, подлежащими уплате из выручки от реализации экспортной продукции в соответствии с законодательством. 

 

Прибыль от реализации импортных товаров в торговле рассчитывается как разница между валовым доходом, остающемся в распоряжении торговой организации и издержек обращения и налогами, взимаемыми за счет реализованных торговых надбавок.

При расчёте  ожидаемой рентабельности внешнеэкономических  операций достаточно часто возникают  затруднения из-за множества сопутствующих расходов, связанных с транспортировкой, хранением, портовыми и складскими перемещениями, возможными ошибками при Таможенном Оформлении грузов или выборе агентирующей и экспедирующей фирм.

Поскольку одним  из основных направлений нашей деятельности являются организация и техника внешнеэкономических операций, наши сотрудники имеют значительный опыт в области логистики и помогут вам в проведении детального анализа таможенных процедур, а также прямых и накладных расходов при экспортно-импортных сделках. В разработанной нашими логистами технологической схеме поставки будут не только максимально учтены все предстоящие платежи и затраты, которые могут возникнуть при каждой конкретной внешнеэкономической сделке, но и минимизированы или полностью исключены непредвиденные расходы (пени по срокам пользования контейнером или хранения на СВХ, штрафы за превышение допустимой массы).

Оценивая предстоящие  внешнеэкономические операции, мы предоставим  вам наиболее полную и прозрачную картину их осуществления.

Эффективность как соотношение результатов  и затрат важна не только сама по себе. Анализ соответствующих показателей, их динамики позволяет выявить пути их повышения, а также ликвидации и замены неэффективных операций.

При этом часть  формул для вычисления текущих показателей может применяться для расчетов стратегических показателей, если в них использовать прогнозные данные. Для оценки - Динамика экспорта; эффективности - конкурентоспособность товара; ВЭД могут быть - динамика доли рынка; использованы - объем экспорта новых товаров; показатели - динамика снижения издержек за счет новых 1 к> технологий; - прибыльность экспорта, внешних инвестиций и др. Три уровня оценки эффективности

3. На основе  внутренней и внешней информации

о состоянии  ВЭД по каждому товару (уровень сервиса, реакция на пожелания клиента об изменении характеристик)

2. На основе  дополнительной информации для  определения маржинальной рентабельности  ВЭД, точки безубыточности для  каждого товара и др.

1. На основе  бухгалтерской отчетности (но надо выделить доходы и издержки от ВЭД)

На практике конкретные используемые показатели выбирают специалисты предприятия. Затем  руководство оценивает основные бизнес- процессы. -

- мониторинг  потребностей клиентов;

- продвижение  компании;

- представление новых товаров;

- потребность  в квалифицированных специалистах;

- работа над  качеством;

- сертификация  поставщиков;

- обучение персонала  и т.д. 

Разрабатываются меры по повышению эффективности, оптимизации  процессов (при этом должно быть до семи альтернативных отвергнутых вариантов процессов ВЭД).

Представление ВЭД в качестве бизнес-процесса означает, что ВЭД должна быть выделена, структурирована  и должна выполняться по правилам (стандартам), которые можно сформулировать.

Участие в международном разделении труда позволяет достигать поставленных экономических целей при меньших затратах производственных ресурсов.

Международный обмен товарами (услугами) может  быть выгоден всем участникам внешних  экономических связей при условии  правильного оформления структуры экспорта и импорта. Теоретическое обоснование этих очевидны для всех положений было впервые сформулировано еще в начале XIX в. выдающимся английским экономистом Давидом Рикардо. Эти положения лежат основе оценки экономической эффективности внешнеэкономической деятельности на любом уровне.

Особое значение имеет оценка эффективности внешнеэкономической  деятельности предприятия в современных  условиях, когда хозяйственная самостоятельность  и независимость неизбежно должны привести к повышению ответственности и обоснованности принимаемых управленческих решений.

Для определения экономической  эффективности внешнеэкономической  деятельности на уровне предприятия  можно рекомендовать методику, предложенную Т.В. Миролюбовой и уже апробированную на ряд крупных промышленных предприятий. Суть методики в следующем.

Рассчитывается показатель экономической эффективности экспорта:

 

где ЭЭэкс - показатель экономического эффекта экспорта, руб.; Ов.ф - рублевой эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия, рассчитываемый путем пересчета валютной выручки в рубли по курсу на дату поступления валюты, руб.; Вр- рублевая выручка от обязательной продажи валюты, руб.; Зэкс - полные затраты предприятия на экспорт, руб.

 

где Ээкс1 - показатель экономической эффективности экспорта;

 

где Ээкс2 - показатель экономической эффективности экспорта; Оэкс - объем экспорта во внутренних среднегодовых ценах, руб.; Сэкс - производственная себестоимость экспортных товаров, руб.

 

где Эзкс3 - показатель экономической эффективности экспорта, %; Кэкс - среднегодовая стоимость  основных производственных и оборотных  фондов, используемых при производстве экспортной продукции, руб.

Показатели ЭЭэкс, Ээкс1, Ээкс2 и Ээкс3 целесообразно рассчитывать при заключении каждой экспортной сделки с целью выбора наиболее оптимальной по критерию максимума ЭЭэкс и при условии Ээкс1 > Ээкс2, а также при анализе внешнеэкономической деятельности предприятия за прошедший период и при планировании внешнеэкономической деятельности на предстоящий период.

На основе показателей, рассчитанных по данным формулам, можно сделать  следующие выводы об экономической  эффективности экспорта.

Если показатель Ээкс1 > 1, а Ээкс1 > Ээкс2 то экспорт  соответствующих товаров является для предприятия экономически выгодным, и следует искать пути увеличения экспорта данных товаров с учетом наиболее выгодных направлений экспорта. Показатель Ээкс3, свидетельствует об уровне эффективности соответствующих товаров, причем первая часть формулы, выражающий данный показатель указывает, какой процент от результатов экспорта предприятия составляет доход от экспорта, а вторая часть этой формулы определяет, сколько раз за рассматриваемый период смог обернуться авансированный на экспорт капитал. Соответственно, чем больше обе части данной формулы и, следовательно, величина Ээкс3 - тем выгоднее экспорт соответствующих товаров.

Рассчитываются  показатели экономической эффективности импорта, при этом они подразделяются на две группы: показатели эффективности импорта товаров производственного назначения (ТПрН) и показатели эффективности товаров народного потребления (ТНП). Для их расчета потребуется определить полную цену потребления импортных ТПрН по формулам:

где ЦП - полная цена потребления импортного ТПрН, руб.; Цп - покупная цена импортного ТПрН, руб.; Эр - эксплуатационные расходы  при использовании ТПрН, руб.; См - стоимость потребляемого сырья  и материалов на единицу выпускаемой на ТПрН продукции, руб.; Сэн - стоимость топлива и энергии на единицу выпускаемой на ТПрН продукции, руб.; Срем - стоимость ремонтов ТПрН, руб.; Сзап - стоимость запчастей для ТПрН, руб.; ЗП - заработная плата рабочих, обслуживающих ТПрН, руб.

Далее рассчитываются показатели экономической эффективности  импорта ТПрН:

где Эимп1 - показатель эффективности импорта ТПрН;

где Эимп2 - показатель эффективности импорта ТПрН; Оп - объем выпускаемой на данном ТПрН продукции во внутренних среднегодовых ценах, руб.; ЗимпТПрН - затраты на импрорт данного ТПрН, руб.

На основе этих показателей можно сделать следующие  выводы.

1. Чем более  показатель Эимп1 приближен к  1, тем импорт соответствующих  товаров эффективнее. На основе  этого показателя предприятие может выбрать наиболее предпочтительный товар с учетом не только его цены, но и будущих эксплуатационных расходов.

2. Показатель  Эимп2 должен быть больше 1, он  показывает количество выпускаемой  на данном импортном ТПрН продукции  на рубль затрат по его приобретению для предприятия. При изучении его динамики за ряд лет может быть сделан вывод об эффективности использования данного импортного ТПрН.

3. Прямой экономический  эффект импорта ТНП может быть  выражен следующей формулой:

где Цр - цена реализации импортных ТНП на внутреннем рынке, руб.; ЗимпТНП - затраты на импорт ТНП, руб.

Величина ЭЭимп  характеризует прибыль от реализации импортных ТНП, она может использоваться при покупке ТНП, при планировании и анализе внешнеэкономической  деятельности. Помимо оценки эффективности экспорта и импорта предприятия методика позволяет определить приобретенную направленность импортной политики предприятия — техническую или социальную.

Методика может  применяться как при анализе  внешнеэкономической деятельности предприятия за определенный период, так и при экономическом обосновании отдельных предложений о продаже и закупке товаров, при планировании внешнеэкономической деятельности на предстоящий период, для выбора наиболее эффективных вариантов развития внешнеэкономической деятельности предприятия. Основные принципы методики могут использоваться при расчетах эффективности других форм (помимо экспорта и импорта) внешнеэкономической деятельности предприятия.

Методологический  подход, принятый автором при разработке методики, заключался в следующем.

При экспорте и  импорте товаров предприятием может  быть получен как прямой экономический  эффект от улучшения финансовых результатов  предприятия, так и косвенный  экономический эффект от удешевления  производства и т.п. Количественно прямой экономический эффект внешнеэкономической деятельности выражается через показатели экономической эффективности экспорта и экономической эффективности импорта.

При этом экономический  эффект экспорта определяют как разницу  между результатом экспорта предприятия и затратами на экспорт, а эффективность экспорта — как отношение результатов к затратам. Экономическая эффективность импорта определяется сопоставлением затрат на импорт с результатами от него. В полные затраты предприятия на экспорт товаров, помимо производственной себестоимости, входят накладные расходы по экспорту и экспортные пошлины.

 

5. Факторный анализ выполнения обязательств по экспортным и импортным операциям

 

При исследовании причин недовыполнения плана по прибыли  от реализации экспортной продукции или ее отрицательной динамики целесообразно использовать следующую факторную модель.

Схема влияния  факторов на прибыль от реализации экспортной продукции:

Прибыль от реализации экспортной продукции:

- объем реализованной экспортной продукции

- структура экспортной продукции

- себестоимость экспортной продукции

Алгоритм расчета  влияния факторов на изменение прибыли  от реализации экспортной продукции:

                                                                                              Сэ₁

1. Объема экспортной продукции: ∆Пэ_{( Vэ)} =   Пэ_{0 *} (-------- - 1)

                                                                                        Сэ₀

                                                                                                                                                    Вэ₁         Сэ₁

2. Структуры экспортной продукции:  ∆Пэ_{( стр.)} = Пэ_{0 *} (  ------ -  ------- )

                                                                                               Вэ₀          Сэ₀