Роль бухгалтерского баланса в оценке финансового положения ООО «Амулет-Сервис»

Для полноты анализа, проведем анализ показателей деловой активности ООО «Амулет-Сервис» в таблице 10.

Как видно из полученной таблицы, фондоотдача ООО «Амулет-Сервис» в 2013 г. по сравнению с 2011 годом увеличилась почти в 1,8 раз, что является положительным моментом в деятельности предприятия и говорит об эффективности использования основных средств. Оборачиваемость запасов также увеличилась за рассматриваемый период в 8,3 раза, что свидетельствует о своевременной реализации запасов ООО «Амулет-Сервис».

Таблица 10

Анализ показателей деловой активности ООО «Амулет-Сервис» за 2011 – 2013 гг.

Наименование показателей	2011 г.	2012 г	2013 г.	Динамика  2013 г. к 2011 г. %
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, работ, услуг	39167	64784	109842	280,4
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	4446	5476	6916	155,5
Среднегодовая стоимость запасов, тыс.руб.	20355	21750	32231	158,3
Фондоотдача	8,8	11,8	15,8	179,5
Оборачиваемость запасов, об.	1,9	11,8	15,9	8.3
Оборачиваемость задолженности в оборотах:
Дебиторской	9,09	13,82	21,54	+12,45
Кредиторской	9,87	14,97	11,75	+1,78
Оборачиваемость средств в расчетах, дн
Период погашения задолженности, дни:
Дебиторской	39,6	26,0	16,7	-22,9
Кредиторской	36.5	24,0	30,6	-5,9
Коэффициент покрытия (соотношение дебиторской и кредиторской задолженности)	0,94	1,28	0,37	-0,57

 

Негативной тенденцией в деятельности предприятия является снижение периода погашения как дебиторской, так и кредиторской задолженности, что говорит о снижении платежной дисциплины ООО «Амулет-Сервис», хотя оборачиваемость и дебиторской и кредиторской задолженности увеличилась в 2013 г. по сравнению с 2011 г., что также является положительной тенденцией и говорит об эффективности использования собственных средств предприятия.

Таким образом, по результатам анализа, предприятие ООО «Амулет-Сервис» в 2011 и 2012 гг. можно отнести к экономически самостоятельным, так как запасы и затраты покрываются имеющимися источниками финансирования, однако в 2013 г., в связи со значительным увеличением запасов наблюдается ситуация возникновения кризисного финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. НАПРАВЛЕНИЯ  ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО 

ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА

 

 

Можно выделить две глобальных причины проблем и затруднений, возникающих в финансовом состоянии предприятия:

- отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый уровень финансового состояния (или низкие объемы получаемой прибыли);

- нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление финансами).

Проблемы с платежеспособностью, финансовой независимостью, рентабельностью имеют единые корни: либо предприятие имеет недостаточные результаты деятельности для сохранения приемлемого финансового положения, либо оно не рационально распоряжается результатами деятельности.

Выяснение того, какая из указанных выше причин привела к ухудшению финансового состояния предприятия, имеет принципиальное значение. В зависимости от этого осуществляется выбор управленческих решений, направленных на оптимизацию финансового положения организации.

Существует два основных пути оптимизации финансового состояния - оптимизация результатов деятельности (предприятие должно больше зарабатывать прибыли) и рациональное распоряжение результатами деятельности. Однако два указанных пути - «зарабатывать» и «распоряжаться заработанным» - не равнозначны.

Возможности оптимизации состояния предприятия за счет более рационального распоряжения результатами деятельности эффективны, но со временем исчерпаемы.

Нами в процессе исследования были выявлены некоторые проблемы в финансовом состоянии исследуемого предприятия. Так, возникают проблемы с ликвидностью предприятия, которая свидетельствует о постепенном падении потенциальной платежеспособности предприятия ООО «Амулет-Сервис» и не допокрытием заемных источников собственными источниками финансовой деятельности.

Приоритетными задачами ООО «Амулет-Сервис»  является увеличение капитализации компании, сокращение издержек, обеспечение безопасных условий труда работников, защиты здоровья персонала.

Изучение выделенных ранее факторов стоимости и результаты детального анализа условий финансовой деятельности на ООО «Амулет-Сервис»  позволяют выделить следующее:

Поскольку положительным  фактором  финансовой  устойчивости  является  наличие  источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний, будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение  реального  собственного  капитала  за  счет  накопления  нераспределенной  прибыли  или  за  счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не  вложенной  во  внеоборотные  активы. Снижения  уровня  запасов происходит  в  результате планирования остатков  запасов,  а  также  реализации  неиспользованных  товарно-материальных  ценностей. Углубленный анализ  состояния  запасов  выступает  в  качестве  составной  части  внутреннего  анализа  финансового состояния, поскольку предполагает использование информации о запасах, не содержащейся в бухгалтерской отчетности и требующей данных аналитического учета. 

Как уже было доказано, результаты финансовой деятельности определяют и перспективы развития предприятия в целом, поскольку реализация финансовых проектов может привести как к повышению, так и к снижению стоимости компании. Необходимо совершенствование отбора финансовых проектов к реализации с целью повышения общей эффективности финансовой деятельности ООО «Амулет-Сервис».

Таким образом, можно систематизировать направления улучшения финансового состояния предприятия:

1) Создание резервов из валовой  и чистой прибыли - повышение  в  стоимости  имущества  доли  собственного  капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств;

2) Усиление  работы  по взысканию  дебиторской задолженности - повышение  доли  денежных  средств,  ускорение  оборачиваемости оборотных  средств,  рост  обеспеченности  собственными  оборотными средствами;

3) Снижение  издержек производства - снижение  величины  запасов  и  затрат,  повышение  рентабельности реализации;

4) Ускорение  оборачиваемости дебиторской  задолженности - ритмичности  поступления  средств  от  дебиторов,  большой  «запас прочности» по показателям платёжеспособности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Подводя итог рассмотренной теме мы пришли к следующим выводам.

1. Бухгалтерская отчетность - это совокупность форм отчетности составленных  на основе данных бухгалтерского учета с целью представления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации в виде единой системы данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности по формам, удобным и понятным для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

2. Бухгалтерская отчетность представляет собой комплекс взаимосвязанных отчетных данных (показателей), основанных на данных синтетического  и аналитического учета. Она включает ряд  таблиц, показатели которых дают системное представление о финансово- хозяйственной деятельности организации и детально характеризуют отдельные стороны их работы. Показатели отчетных форм находятся в тесной взаимосвязи между собой, а также с данными бухгалтерского баланса и отчетных регистров. Наряду с отчетными данными  в отчетности приводятся данные за предшествующий период.

3. Финансовое состояние - это экономическая категория, отражающая структуру собственного и заемного капитала и структуру его размещения между различными видами имущества, а также эффективность их использования, платежеспособность, финансовую устойчивость и инвестиционную привлекательность предприятия и его способность к саморазвитию.

4. Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению этого состояния.

5. Исследование финансового состояния ООО «Амулет-Сервис» позволяет сделать следующие выводы.

1) В структуре источников средств  наибольший удельный вес имеют  оборотные активы, причем наблюдается тенденция к их увеличению (с 84,54 % до 85,3%). В оборотных активах наибольший удельный вес занимают запасы на складе (73,1 % в 2012 г.), что говорит о неэффективной работе отдела сбыта, для работы предприятия и требует дополнительных расходов по их содержанию.

2) Денежные средства занимают также значительный удельный вес в общей структуре источников имущества предприятия и их сумма растет в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 15,27 %. Прочие же оборотные активы и краткосрочные финансовые вложения занимают небольшой удельный вес в структуре источников имущества предприятия.

3) В целом по итогам анализируемых  лет деятельность предприятия  была прибыльной. Предприятие характеризуется  стабильным финансовым положением, предприятие жизнеспособно и рентабельно. Как показал расчет показателей финансовой устойчивости, основным источником финансирования деятельности являются собственные средства, что позволяет сделать вывод о невысокой степени финансового риска.

4) По результатам анализа, предприятие  ООО «Амулет-Сервис» в 2011 и 2012 гг. можно отнести к экономически самостоятельным, так как запасы и затраты покрываются имеющимися источниками финансирования, однако в 2013 г., в связи со значительным увеличением запасов наблюдается ситуация возникновения кризисного финансового состояния.

Предприятие является финансово устойчивым, характеризуется незначительным уровнем зависимости от внешних источников финансирования.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия / Учебно-практическое пособие - М.:«Дело и сервис», 2010 - 256с.

2. Анализ хозяйственной деятельности. Учебник / Под общ. ред. В.И. Стражева. - Мн. Высшая школа, 2013. - 398 с.

3. Анализ финансового состояния компании: основные положения методики // Генеральный директор, № 8. – 2013 г.

4. Анализ финансового состояния  компании. Основные подходы к  проведению анализа финансового состояния предприятия // Финансовый анализ, № 6. – 2012 г.

5. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости российских предприятий // Генеральный директор, № 6. – 2013 г.

6. Ахрамейко А.А. Методика многоуровневой  агрегированной оценки финансового состояния предприятия // Аудит и финансовый анализ.–2012.-№ 1.

7. Балычев С.Ю., Булава И. В., Мингалиев  К.Н. и др. Экономико-математический  инструментарий финансового оздоровления  российских предприятий в условиях глобализации и мирового финансового кризиса. Мл МЭСИ, 2012. 420 с.

8. Банк, В. Р. Финансовый анализ / В. Р. Банк. –  М.: Проспект, 2005.

9. Батьковский М.А., Булава И.В. Анализ  финансового состояния предприятия и внутренние механизмы его оздоровления // Экономический анализ, № 31. – 2012 г.

10. Белокурова И. На что обратить  внимание при проведении финансового  анализа // Финансовый директор, № 11. – 2012 г.

11. Брейли Р., Майерс С. Принципы  корпоративных финансов / Пер. с англ. Н. Барышниковой. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2011. - 1008 с.

12. Брежнева Т.К. Вопросы методики анализа финансового состояния предприятия // Финансовый анализ, № 5. – 2013 г.

13. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: “Изд. ПРИОР”, 2010.- с.96.

14. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент. – 2012. - № 6. – С.25-28.

15. Грачев А.В. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях: особенности, недостатки и пути решения // Менеджмент в России и за рубежом №5, 2009 г.