Расходы бюджета и их учет в процессе исполнения бюджета

№ п/п

Содержание  операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

ИТОГО:

30 870

5

От поставщика по счету-фактуре приобретены:

- автомобиль ВАЗ-21074 по 145830 руб., в т.ч. НДС 18 %;

145 830

1.106.21.310

1.302.31.730

- запасные части  к машинам на сумму 1020 руб.

1 020

1.105.36.340

1.302.34.730

Расходы по доставке автомобиля ВАЗ-21074, произведенные транспортной организацией, относятся на его стоимость  в сумме 6300 руб., в т.ч. НДС 18 %.

6 300

1.106.21.310

1.302.22.730

6

Введен в эксплуатацию приобретенный автомобиль ВАЗ-21074

152 130

1.101.25.310

1.106.21.41

7

Выдано из кассы  подотчетному лицу на:

- хозяйственные  расходы;

3 240

1.208.91.560

1.201.34.610

- приобретение  горюче-смазочных материалов.

15 170

1.208.34.560

1.201.34.610

ИТОГО:

18 410

8

Поступили счета-фактуры:

- за аренду  помещения на сумму 15000 руб., в  т.ч. НДС 18 %;

15 000

1.401.20.224

1.302.24.730

- коммунальные  платежи на сумму 34780 руб., в  т.ч. НДС 18 %;

34 780

1.401.20.223

1.302.23.730

- за услуги  связи на сумму 8900 руб., в т.ч.  НДС 18 %.

8 900

1.401.20.221

1.302.21.730

ИТОГО:

58 680

9

Списываются в  расход приобретенные ранее запасные части

1 020

1.401.20.272

1.105.36.440

10

Начислена заработная плата работникам за декабрь 2012 г.

58 420

1.401.20.211

1.302.11.730

11

Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение:

- в Пенсионный фонд;

12 852

1.401.20.213

1.303.10.730

- в фонд социального  страхования;

1 694

1.401.20.213

1.303.02.730

- в федеральный фонд  обязательного медицинского страхования;

2 979

1.401.20.213

1.303.07.730

- страховые платежи от  несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний  (0,2 %).

117

1.401.20.213

1.303.06.730

ИТОГО:

17 642

№ п/п

Содержание  операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

  12

Начислено пособие по временной  нетрудоспособности:

- за 3 дня нетрудоспособности;

4 672

1.401.20.211

1.302.11.730

- за остальные дни временной  нетрудоспособности.

7 788

1.303.02.830

1.302.13.730

13

Удержаны из заработной платы:

- налог на доходы физических  лиц с заработной платы;

7 595

1.302.11.830

1.303.01.730

- налог на доходы физических  лиц с пособия за 3 дня нетрудоспособности

607

1.302.11.830

1.303.01.730

• налог на доходы физических лиц с пособия за остальные  дни временной нетрудоспособности

1 012

1.302.13.830

1.303.01.730

- профсоюзные  взносы;

2 470

1.302.11.830

1.304.03.730

- алименты.

1 835

1.302.11.830

1.304.03.730

ИТОГО:

13 519

14

Выдано из кассы учреждения:

- заработная плата;

50 825

1.302.11.830

1.201.34.610

- пособие по временной  нетрудоспособности (3 дня болезни);

4 065

1.302.11.830

1.201.34.610

-пособие по временной  нетрудоспособности за остальные  дни;

6 776

1.302.13.830

1.201.34.610

- депонированная заработная  плата;

44 350

1.304.02.830

1.201.34.610

- алименты.

1 835

1.304.03.830

1.201.34.610

ИТОГО:

107 851

   15

С текущего счета перечислены  платежи:

- поставщику за автомобиль  ВАЗ-21074;

145 830

1.302.31.830

1.304.05.310

- поставщику за запасные  части к машинам;

1 020

1.302.34.830

1.304.05.340

- транспортной организации  за доставку автомобиля ВАЗ-21074;

6 300

1.302.22.830

1.304.05.222

- профсоюзные взносы;

2 470

1.304.03.830

1.304.05.212

- налог на доходы физических  лиц;

9 214

1.303.01.830

1.304.05.211

- страховые взносы на социальное страхование и обеспечение:

 в Пенсионный фонд;

9 214

1.303.01.830

1.304.05.211

в фонд социального страхования;

1 694

1.303.02.830

1.304.05.213

в федеральный фонд обязательного  медицинского страхования;

2 979

1.303.07.830

1.304.05.213

- страховые платежи от  несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний

15 000

1.302.24.830

1.304.05.224

- коммунальные платежи;

34 780

1.302.23.830

1.304.05.223

№ п/п

Содержание  операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

- за услуги связи.

8 900

1.302.21.830

1.304.05.221

ИТОГО:

241 156

16

Выявлена недостача канцелярских принадлежностей и поставлена в  начет материально-ответственному лицу

1 650

1.209.74.560

1.105.36.440

17

Сумма недостающих канцелярских принадлежностей внесена материально-ответственным  лицом в кассу учреждения

1 650

1.201.34.510

1.209.74.660

18

Подотчетным лицом приобретен бензин и представлен авансовый  отчет

  2 850

1.401.20.272

1.208.91.660

19

Подотчетным лицом приобретены  материальные ценности

10 480

1.105.33.340

1.208.34.660

20

Остаток неизрасходованных  сумм внесен подотчетным лицом в  кассу учреждения

    390

1.201.34.510

1.208.91.660

4 690

1.201.34.510

1.208.34.660

ИТОГО:

5 080

21

Списан копировальный аппарат в результате износа

- остаточная стоимость;

150

1.401.20.290

1.101.34.410

- сумма амортизации

  5 450

1.104.34.410

1.101.34.410

ИТОГО:

  5 600

222

В конце месяца начислена  амортизация:

- жилых помещений;

52 478

1.401.20.271

1.104.11.410

- машин и оборудования;

46 450

1.401.20.271

1.104.34.410

- транспортных средств;

34 870

1.401.20.271

1.104.35.410

- производственного и  хозяйственного инвентаря.

11 290

1.401.20.271

1.104.36.410

ИТОГО:

145 088

.23

В конце месяца производится списание произведенных расходов за счет полученного финансирования:

- заработная плата;

63 092

1.304.04.211

1.401.20.211

- страховые взносы на  социальное страхование и обеспечение;

17 642

1.304.04.213

1.401.20.213

- амортизация основных  средств;

164 408

1.304.04.271

1.401.20.271

- аренда помещения;

15 000

1.304.04.224

1.401.20.224

- коммунальные платежи;

34 780

1.304.04.223

1.401.20.223

- услуги связи;

8 900

1.304.04.221

1.401.20.221

- материальные расходы;

15 420

1.304.04.272

1.401.20.272

- прочие расходы

150

1.304.04.290

1.401.20.290

ИТОГО:

319 392

№ п/п

Содержание  операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

24

Остаток неиспользуемой суммы  финансирования возвращен распорядителю  средств бюджета

   576 799

1.304.04.200

1.304.05.200

25

В конце года определяется финансовый результат учреждения (закрытие субсчета 304.05)

2 564 878

1.304.05.000

1.401.30.000

Хозяйственные операции по предпринимательской деятельности

26

Выставлен счет покупателям за оказанные  дополнительные образовательные услуги

1 058 700

2.205.31.560

2.401.10.130

27

Начислен НДС (18 %) к уплате в бюджет от оказания платных услуг 

161 497

2.401.10.130

2.303.04.730

28

Поступила оплата от покупателей на расчетный счет учреждения

1 058 700

2.201.11.510

2.205.31.660

29

Начислена заработная плата работникам по предпринимательской деятельности за декабрь 2012г.

385 740

2.109.60.211

2.302.11.730

30

Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение:

- в Пенсионный фонд;

84 863

2.109.60.213

2.303.10.730

- в фонд социального страхования;

11 186

2.109.60.213

2.303.02.730

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

19 673

2.109.60.213

2.303.07.730

- страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2 %).

771

2.109.60.213

2.303.06.730

ИТОГО:

116 493

31

Начислено пособие по временной  нетрудоспособности:

- за 3 дня нетрудоспособности;

5 146

2.109.60.211

2.302.11.730

- за остальные дни  временной нетрудоспособности.

10 987

2.303.02.830

2.302.13.730

32

Удержан из заработной платы:

- налог на доходы физических  лиц с заработной платы;

50 146

2.302.11.830

2.303.01.730

- налог на доходы физических  лиц с пособия за 3 дня нетрудоспособности;

669

2.302.11.830

2.303.01.730

- налог на доходы физических  лиц с пособия за остальные  дни временной нетрудоспособности.

1428

2.302.13.830

2.303.01.730

33

Поступили в кассу денежные средства на заработную плату и пособие  по временной нетрудоспособности

    380 000

2.201.34.510

2.201.11.610

34

Выдано из кассы учреждения:

- заработная плата;

335 594

2.302.11.830

2.201.34.610

№ п/п

Содержание  операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

- пособие по временной нетрудоспособности (3 дня болезни);

4 477

2.302.11.830

2.201.34.610

- пособие по временной нетрудоспособности (за остальные дни болезни).

9 559

2.302.13.830

2.201.34.610

35

По счету-фактуре приобретены  нематериальные активы на сумму 5680 руб., в т.ч. НДС 18 %.

Расходы по доставке нематериальных активов транспортной организацией относятся на стоимость нематериальных активов в сумме 1200 руб., в т.ч. НДС 18 %.

4 814

866

1 017

183

2.106.32.320

2.210.01.560

2.106.32.320

2.210.01.560

2.302.32.730

2.302.32.730

2.302.22.730

2.302.22.730

ИТОГО:

6 880

36

Оплачено с расчетного счета  поставщику за поступившие нематериальные активы

5 680

2.302.32.830

2.201.11.610

37

Оплачен с расчетного счета счет-фактура  транспортной организации за доставку нематериальных активов 

1 200

2.302.22.830

2.201.11.610

38

Принят к возмещению НДС по поступившим  и оплаченным нематериальным активам  и расходам по доставке

1 049

2.303.04.830

2.210.01.610

ИТОГО:

1 049

39

Приняты к учету нематериальные активы

5 831

2.102.30.320

2.106.32.420

40

Приобретена по счету-фактуре бумага у поставщика на сумму 2670 руб., в т.ч. НДС 18 %.

2 263

407

2.105.36.340

2.210.01.560

2.302.34.730

2.302.34.730

ИТОГО:

2 670

41

Списывается бумага в расход в полной стоимости

2 263

2.109.60.272

2.105.36.440

42

Поступили в кассу денежные средства на хозяйственные расходы

3 000

2.201.34.510

2.201.11.610

43

Оплачена бумага поставщику из кассы  учреждения

2 670

2.302.34.830

2.201.34.610

44

Произведено возмещение НДС по оплаченной бумаге

407

2.303.04.830

2.210.01.660

45

Покупателю предъявлен счет за реализуемый комплект офисной  мебели по согласованной стоимости

19 000

2.205.560

2.401.10.172

46

Начислен НДС  со стоимости реализуемого комплекта  офисной мебели (18 %).

2 898

2.401.10.172

2.303.04.730

47

Списан с баланса  реализуемый комплект офисной мебели:

- начисленная  сумма амортизации,

2 478

2.104.36.410

2.101.36.410

- остаточная стоимость.

13 022

2.401.20.290

2.101.36.410

ИТОГО:

15 500

48

На расчетный  счет поступили денежные средства в  оплату счета, предъявленного покупателю

19 000

2.201.11.510

2.205.71.660

49

В конце месяца начислена амортизация: