Расчёты по аккредитивам. Проблемы и перспективы развития аккредитивной формы расчетов

 

Этими преимуществами экспортер  может воспользоваться, если только он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве.

 

Кроме того, используя механизм переводного векселя с негоциацией  тратты и рамбурсирования, экспортер  получает платеж быстрее, хотя и меньшим  размером, учитывая расходы на дисконтирование  векселей.

 

Валютный риск при аккредитиве  может быть снижен при помощи форвардной продажи иностранной валюты, если аккредитив оплачивается в иностранной  валюте.

 

Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение  платежа с аккредитива связано  с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным  представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя  соблюдение условий аккредитива  и представленные документы, банки  защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

 

Сложный документооборот  и задержки документов, связанные  с Контролем документов в банке  и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы  расчетов.

 

Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной  формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву  и т.д. Банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась  практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых  оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.

 

Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму  расчета, следует предусматривать  в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем. Целесообразно  включить в контракт условие:

 

"Покупатель оплатит  все расходы, связанные с открытием,  авизованием, подтверждением, продлением  срока, изменением условий и  исполнением аккредитива".

 

Документарный аккредитив предлагает превосходную гарантию оплаты и поставки, когда договаривающиеся стороны  недостаточно знают друг друга или  когда они не могут в достаточной  мере оценить солидность партнера.

 

Тарифы комиссионных сборов по аккредитивным операциям

 

Виды комиссионных тарифов, применяемых российскими банками:

 

1. Предварительное авизование  аккредитива;

 

2. Авизование документарного  аккредитива;

 

3. Открытие или подтверждение  аккредитива;

 

4. Перевод трансферабельного  аккредитива;

 

5. Платежи, или негоциация, или проверка, или прием и отсылка  документов;

 

6. Платежи, или негоциация, или проверка, или прием и отсылка  документов по аккредитивам, содержащим  излишне подробные условия;

 

7. Изменение условий аккредитива;

 

8. Акцепт тратт;

 

9. Почтово-телеграфные расходы;

 

10.расходы за послание по системе SWIFT.

 

Для продавца аккредитив имеет  следующие преимущества:

 

1.   Уверенность в  том, что действующие в стране  покупателя на момент открытия  аккредитива правила не помешают  получению платежа (например, правила  лицензирования и т. Д.);

 

2.   Уверенность в  получении платежа независимо  от покупателя, если продавец  выполнит все условия аккредитива;

 

3.   Быстрое получение  платежа после отгрузки товара.

 

Для покупателя аккредитив привлекателен по следующим причинам:

 

1.   Возможность подтвердить  свою платежеспособность;

 

2.   Гарантия того, что  продавец не получит оплату  товара до тех пор, пока не  выполнит условий контракта по  его поставке;

 

3.   Если сделка по  каким-то причинам не состоялась, денежные средства будут в  полном объеме возвращены покупателю;

 

4.   Возможность не  производить авансовый платеж.

 

Основное преимущество, которым  обладают аккредитивы — это участие  банка в качестве независимого гаранта  осуществления платежа после  выполнения сторонами по сделке всех оговоренных в аккредитиве условий.

 

Недостатки аккредитива

 

Среди большого числа положительных  моментов данного вида расчетов все-таки имеются определенные недостатки. Во-первых, достаточно сложный документооборот, обусловленный необходимостью контроля каждого этапа сделки. Во-вторых, наличие комиссий банков за оформление и проведение операций. Как правило, комиссии взимаются с суммы сделки.

 

При расчетах аккредитивами  не только участники сделки заинтересованы в правильности и законности ее заключения. Согласно законодательству, кредитные  организации также несут за это  ответственность. Потому не стоит волноваться, что исполняющий банк может принять  для оплаты не до конца оформленные  или поддельные документы. Если кредитное  учреждение выступает в качестве гаранта сделки – это всегда означает надежность.

 

Спектр банковских услуг  сегодня настолько широк, что  клиенты могут найти среди  них варианты на любые случаи жизни. В том числе и аккредитив может  стать хорошим помощником в определенных жизненных ситуациях

 

Данные недостатки устраняются  надежностью и гарантией расчетов, а также правильным выбором банк

 

Банковская система как  один из необходимых и важных секторов развития любой рыночной экономики показала свою жизнеспособность. Хотя следует отметить, что банковский сектор области развивался в соответствии с требованиями реформирования экономической системы.

 

В настоящее время банки  учатся зарабатывать на классических банковских операциях, а не быть финансовыми  спекулянтами. Но прежде чем взять  деньги, скажем, за расчетное обслуживание, банк должен обеспечить соответствующее  качество услуг, а значит, сначала  потратить деньги. Средства также  необходимы и на обучение персонала, новейшие технологии, разработку эффективных  схем - словом, на создание всего того, что называется банковским продуктом.

 

Таким образом, чтобы упрочить свою позицию на рынке услуг для  физических лиц и расширить сферу  влияния по обслуживанию юридических  лиц, коммерческим банкам нужно уделить  внимание на улучшение качества услуг, обслуживания, в том числе и  совершенствование безналичных  расчетов. Для этого необходимо расширить  свое присутствие на рынке пластиковых  карт таким образом, чтобы использовать их в своих целях могли не только физические лица областного центра, но и районного. Также дополнительно  разработать пакет услуг по ним, включающий страхование от несчастного  случая, включить международные карты  с разрешенным овердрафтом по счету и реализовать возможность  открытия к ним рублевого счета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная  форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств  покупателя, либо за счет средств банка (за счет ссуды, полученной плательщиком в банке — эмитенте).

 

Положительной стороной аккредитивной  формы расчетов является гарантия платежа  при соблюдении всех основных правил осуществления расчетов:

 

·   оплата осуществляется после отгрузки товара;

 

·   оплата производится с согласия плательщика, выраженного  в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

 

·   плательщику предоставляется  право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;

 

·   аккредитив открывается  за счет средств покупателя или кредита  Банка, если покупатель имеет право  на его получение.

 

Для того, чтобы воспользоваться  аккредитивной формой расчетов контрагентам необходимо указать в договоре поставки (подряда, оказания услуг и т.д.) Данную форму расчетов, а также:

 

·   наименование Банка-эмитента и исполняющего Банка;

 

·   вид аккредитива  и форма его исполнения;

 

·   срок действия аккредитива, срок отгрузки товаров;

 

·   способ извещения  получателя средств об открытии аккредитива;

 

·   полный перечень и  точную характеристику документов, представляемых контрагентом для получения средств  по аккредитиву;

 

·   сроки представления  документов после отгрузки товаров (оказанных услуг), требования к их оформлению;

 

·   условия поставки, место отправки и место назначения товара;

 

·   другие необходимые  документы и условия.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1.Гражданский кодекс ГК РФ (часть вторая).

 

2.Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

 

3.Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

 

4.Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

 

5.Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

 

6. Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".

 

7. Дегтярева О.И., Полянова Т.Н., Саркисов С.В. Внешнеэкономическая деятельность: Учебное пособие. - М.: Дело, 2005. – 450с.

 

8. Дяченко О. Аккредитивы - хит сезона // Банковское обозрении. – 2006. - №4(82). – с.34.

 

9. Кобахидзе Г.К. Аккредитивы: вчера, сегодня, завтра // Международные банковские операции. 2005. - № 6. – с.22-25.

 

10. Кобахидзе Г.К. Расчеты по документарным аккредитивам и постфинансирование // Международные банковские операции. 2005. - № 2. – с.23-24.

 

11. Кулинина Г.В., Шалашова Н.Т., Юшкова С.Д. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: Учеб.пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Бухгалтерский учет, 2006. - 296 с.

 

12. Посадская М. Бухгалтерский учет и другие аспекты операций с аккредитивами // Бухгалтерия и банки. – 2006. - №7. – с.32.

 

13. Н.Ю. Басалаева, Н.Г. Баев. Учет налога на прибыль в "1С:Бухгалтерии 8". – М.: 1С-Паблишинг, 2012. – 340 с.

 

14. А.Б. Тепляков. Все о расчетах организаций. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 312 с.

 

14. Белоглазова, Г. С., Кроливецкая, Л. В. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. Г. С. Белоглазова, Л. В. Кроливецкая. – Москва: Юрайт, 2012. – 608 с.

 

15.Жарковская, Е. И., Арендс, И.У. Банковское дело / Е.И. Жарковская, И.У. Арендс. – Москва: Омега-Л, 2010. – 304 с.

 

16. Коробов, Ю. А. « Основы банковского дела».; под ред. Ю.А. Коробова, Г.Д. Коробовой. – Москва: ИНФРА-М, 2010. – 448 с.

 

17. Лаврушин, О.С. «Основы банковского дела – Москва: Кнорус, 2011. – 392 с.

18. Семибратова, О. В. Банковское дело / О. В. Семибратова. – Москва: Academia, 2012. – 224 с.