Расчёты по аккредитивам. Проблемы и перспективы развития аккредитивной формы расчетов

СОДЕРЖАНИЕ:

 

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

 

1. Аккредитив как форма  безналичных расчетов……………………………....5

 

2. Виды аккредитивов. ……………………………………………………….......8

 

   2.1 Покрывной и  непокрывной аккредитив аккредитивы……………………8

 

   2.2 Переводный аккредитив…………………………………………………..9

 

   2.3 Подтвержденный  и неподтвержденный  аккредитив…………………...11

 

   2.4 Переводной аккредитив…………………………………………………..12

 

   2.5. Иные виды аккредитивов…………………………………………………13

 

3. Порядок открытия аккредитива……………………………………………..14

 

4. Подтверждение аккредитива………………………………………………..18

 

5. Авизование аккредитива…………………………………………………….19

 

6. Рамбурсирование аккредитива.  ……………………………………………21

 

7. Исполнение аккредитива……………………………………………………22

 

    7.1. Нормативная база операций с аккредитивами ……………………….27

 

8. Закрытие аккредитива………………………………………………………27

 

9.Ответственность банка за нарушение условий аккредитива………………29

 

10.Преимущества, недостатки и перспективы аккредитивной формы

расчетов…………………………………………………………………………. 29

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………35

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………36

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

Введение

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты - это  денежные расчеты путем записей  по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. При сделках купли–продажи, особенно с новыми партнерами, финансовый вопрос является наиболее щекотливым. Как  и когда правильно передавать деньги  другой стороне? Как обезопасить  себя при сделках с недвижимостью? Сохранить в секрете факт получения  денег из банковской ячейки не всегда возможно.

     Предпринимательская  деятельность немыслима без постоянного   оборота денежных средств, получения  прибыли за счет продажи товаров  либо предоставления услуг. Деньги  являются универсальным платежным  средством. Между юридическими  лицами расчеты производятся  в основном в безналичном порядке,  поэтому очень важно выбрать  такой способ расчетов, который  отвечал бы потребностям конкретной  организации, был эффективным  и удобным.

     Формы расчетов  определяются сторонами соответствующей   сделки: в интересах продавца  товара (либо услуг) оперативно  и в полном объеме получить  деньги за передаваемый товар,  покупатель же заинтересован  в соответствии фактического  количества и качества товара (либо объема и качества услуг)  уплачиваемой сумме. Важно прийти  к компромиссу и выбрать ту  форму расчетов, которая удовлетворит  обе стороны сделки.

     К сожалению,  на практике нередко возникают  ситуации, когда одна из сторон  плохо выполняет или вовсе  не выполняет своих обязательств  по договору. Случается, что предприятие,  заключив договор на приобретение  необходимых материалов и оплатив  их стоимость и доставку, не  может ни получить эти материалы,  ни разыскать закрывшуюся фирму-поставщика. Или же, напротив, поставщик, отправивший  в соответствии с договором  партию товаров покупателю, в  течение года не может вытребовать  причитающиеся ему деньги.

     Все это  заставляет искать такие формы  расчетов и договоров, которые  позволяли бы избежать подобных  ситуаций.

     Помимо  всего,  при выборе формы безналичного  расчета необходимо учитывать  требования законодательства РФ. Конкретные формы расчетов регулируются  гл. 46 ГК РФ, а также соответствующими  документами ЦБ РФ, в частности  Положением о безналичных расчетах  в Российской Федерации от 3 октября  2002 г. N 2-П (в ред. от 3 марта 2003 г.).

     ГК  РФ установлены  следующие основные способы безналичных  расчетов: платежными поручениями,  чеками, по аккредитиву и по  инкассо.

     Аккредитив  является, пожалуй, одной из тех  немногих форм расчета, при  которых риск неплатежа (или  не поставки товара после произведенной   предоплаты) практически равен нулю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов

     Термин "аккредитив" происходит от немецкого  слова  derakkreditiv - "полномочие на какие-либо  действия", а также английского  эквивалента letterofcredit, причем этим  понятием охватывается как сам  расчетный документ, так и аккредитивное  обязательство

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий  по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить  платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или  учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать  и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством  платежа по предъявлении, платежа  с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.

Аккредитив - форма расчетов между клиентами, актуальная при  проведении крупных и требующих  серьезных гарантий сделок (купля-продажа  недвижимости, транспортных средств, оплата ценных бумаг и т.п.).

Это самая безопасная форма  расчетов между клиентами. Аккредитив - это поручение банка плательщика  банку получателя средств. Это поручение  позволяет производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи  физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и  на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву может  осуществляться только с одним получателем  средств.

Банки, участвующие в совершении расчетов по аккредитиву, имеют название: банк-эмитент, исполняющий банк, авизующий  банк, подтверждающий банк, рамбурсирующий банк, рекламирующий банк.

Банк-эмитент — это банк, действующий по поручению кли­ента (приказодателя).

Исполняющий банк — банк, который проводит платежи получателю денежных средств, если выполнены все условия аккредитива. Исполняющим банком может выступать сам банк-эмитент, авизующий банк, подтверждающий банк, а также другой банк, уполномоченный банком-эмитентом.

Авизующий банк — банк, который на основании просьбы или полномочий банка-эмитента авизует аккредитив (извещает об открытии аккредитива бенефициара), не принимая на себя никаких обязательств по гарантии платежа.

Подтверждающий  банк — банк, который принимает допол­нительные обязательства по отношению к обязательствам бан­ка-эмитента провести платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить переводные векселя либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. Один и тот же банк может выступать как авизующий и подтверждающий одновременно.

Рамбурсирующий  банк — банк, предоставляющий денежные средства исполняющему банку для осуществления платежа по аккредитиву или возмещающий выплаченные по аккредитиву денежные средства.

Рекламирующий банк — банк, выставляющий рамбурсное требование на рамбурсирующий банк.

 

По операциям с аккредитивами  все участвующие в них банки  имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств.

 Банк может открывать  аккредитивы, а также авизовать,  подтверждать и исполнять аккредитивы,  открытые другими банками (резидентами  и нерезидентами) в пользу его  клиентов или клиентов другого  банка (резидента и нерезидента). Банк по поручению приказодателя  или выступая в качестве приказодателя,  может обратиться в другой  банк с просьбой об открытии  аккредитива, выдав ему встречное  обязательство возместить уплаченную  в соответствии с условиями  аккредитива сумму денежных средств. 

Схема  документооборота по аккредитиву:

 

1 — заключение договора;

 

2 — поручение банку  на открытие аккредитива; 

 

3 — сообщение банку,  обслуживающему поставщика, об открытии  аккредитива; 

 

4 — сообщение поставщику  об открытии аккредитива; 

 

5 — поставка товара;

 

6 — передача документов  поставщиком; 

 

7 — пересылка документов  в банк, обслуживающий покупателя;

 

8 — передача документов  покупателю;

 

9 −−акцепт  документов  покупателем; 

 

10 — платеж по аккредитиву  в пользу поставщика

 

     В законодательстве  четко делается акцент на том  факте, что к предъявляемым  бенефициаром документам предъявляются  жесткие требования соответствия  тем условиям, которые оговорены  в условиях аккредитива и в  случае нарушения хотя бы одного  из условий, исполнение аккредитива не производится.

     Правоотношения, связанные с использованием аккредитивной  формы расчета регулируются ст.ст. 867-876 Гражданского кодекса РФ. Кроме  того, могут применяться Унифицированные  правила и обычаи для документарных  аккредитивов. Но, надо помнить, что  эти правила на территории  Российской Федерации рассматриваются  всего лишь как обычаи делового  оборота и применяются в части,  не противоречащей ГК РФ.

     Для аккредитива  предусмотрен типовой  бланк.  Его форма приведена в  Положении  о безналичных расчетах в Российской  Федерации.

Безналичные расчеты аккредитивами  осуществляются на основании следующих  нормативных актов:

Положение ЦБ РФ от 03 октября 2002 г. N 2 - "Положение о безналичных  расчетах в РФ"

 

Положение ЦБ РФ от 01 апреля 2003 г. N 222-П - "Положение о порядке  осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ"

 

Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2 статьи 867 – 873

Преимущества расчетов через  аккредитив:

Безопасно

В отличие от расчетов наличными  через банковскую ячейку, при расчетах по аккредитиву нет необходимости  получения, пересчета, проверки подлинности  и транспортировки наличных денежных средств. Аккредитив гарантирует контроль движения средств со стороны банка, а также независимую проверку банком представляемых документов.

 

Удобно 

Аккредитив позволяет  плательщику и получателю самостоятельно определить условия расчетов по сделке (перечень документов, подтверждающих выполнение обязательств продавцом, и  срок их представления в банк). Получатель не обязательно должен являться клиентом КИТ Финанс Инвестиционный банк (ОАО), средства могут быть перечислены  на его счет в любом банке РФ. Средства, полученные по аккредитиву  продавцом на счет в банке КИТ  Финанс, могут быть сняты наличными, без взимания комиссионного вознаграждения банком.

 

Легально 

Аккредитив – регламентированная законодательством РФ форма безналичных  расчетов. Платежные документы по аккредитиву могут быть официально предоставлены в налоговые, таможенные, судебные органы для возврата НДС, получения  налоговых вычетов, подтверждения  прав собственности и д

 

 

2. Виды аккредитивов

Аккредитив, в зависимости  от условий указанных в аккредитивном  письме, может быт разных видов. Более  широкое применение получили следующие  виды аккредитивов:

     - отзывный  или безотзывный;

     - покрытый  или непокрытый;

     - подтвержденный  или неподтвержденный.

     - с рассрочкой  платежа или с задержкой платежа.

     Помимо  перечисленных,  существует великое  множество  различных форм аккредитива, но  в большинстве своем – это   частные случаи, договоренности  по которым достигнуты в результате  особенностей заключенных договоров.