Расчёты по аккредитивам. Проблемы и перспективы развития аккредитивной формы расчетов

В случае предъявления соответствующих  условиям аккредитива документов банк-эмитент, исполняющий аккредитив, производит платеж в пользу бенефициара в  течение семи банковских дней, если условия аккредитива предусматривают  платеж по предъявлении, или в иные сроки в соответствии с условиями  аккредитива.

Оплаченные (акцептованные) документы передаются банком-эмитентом  приказодателю. По согласованию с приказодателем документы могут остаться в банке-эмитенте. В таком случае они помещаются в досье по аккредитиву.

 

В случае если при проверке документов по аккредитиву будут  обнаружены расхождения с его  условиями, банк-эмитент вправе отказаться принять данные документы, о чем  он должен сообщить банку, от которого получены документы, либо бенефициару, если документы получены банком-эмитентом  непосредственно от него. Указанное  сообщение должно содержать перечень обнаруженных в документах расхождений, а также извещение о том, держит ли банк-эмитент документы у себя в распоряжении лица, их представившего, или возвращает их ему.

Банк-эмитент в случае выявления расхождений с условиями  аккредитива вправе обратиться к  приказодателю с просьбой сообщить, согласен ли он оплатить документы  с расхождениями или отказывается от их оплаты. Свое согласие на оплату документов с расхождениями приказодатель  подтверждает, представляя в банк соответствующее заявление.

 Приказодатель вправе  оспорить оплату документов с  расхождениями, произведенную банком-эмитентом  без его согласия, и потребовать  возвратить денежные средства, ранее  предоставленные банку-эмитенту  для осуществления расчетов по  аккредитиву. Для этого приказодатель  должен направить банку-эмитенту  заявление с указанием обнаруженных  расхождений. В случае согласия  банка-эмитента с заявлением приказодателя  о наличии в документах расхождений  с условиями аккредитива и  оплаты банком-эмитентом указанных  документов без согласия приказодателя  банк-эмитент обязан по требованию  приказодателя возвратить денежные  средства, ранее предоставленные  ему для осуществления расчетов  по аккредитиву.

7.1. Нормативная  база операций с аккредитивами

Операции с аккредитивами  регулируются следующими нормативными документами.

 

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации (часть вторая).

 

2. Унифицированные Правила  ICC для Межбанковского Рамбурсирования  по Документарным аккредитивам (URR 525).

 

3. Унифицированные правила  и обычаи для документарных  аккредитивов (публикация Международной  торговой палаты № 500).

 

4. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 г. № 2-П "О безналичных  расчетах в Российской Федерации".

 

5. Приказ Минфина РФ  от 31.10.2000 г. № 94н "Об утверждении  плана счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организаций и инструкции по  его применению".

 

6. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П "О порядке  осуществления безналичных расчетов  физическими лицами в Российской  Федерации".

 

7. Письмо ЦБ РФ от 24 августа 2004 г. № 36-3/1643 "О расчетах  по аккредитиву".

 

8. Информационное письмо  Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39 "Обзор практики  рассмотрения споров, связанных  с использованием аккредитивной  и инкассовой форм расчетов".

 

9. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 г. № 205-П "О правилах  ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации".

 

К банковским правилам можно  отнести Положения Банка России № 2-П, 222-П и 205-П. При этом следует  отметить, что:

 

- Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О  безналичных расчетах в Российской  Федерации" регулирует осуществление  безналичных расчетов между юридическими  лицами в валюте Российской  Федерации и на ее территории  в формах, предусмотренных законодательством,  определяет форматы, порядок заполнения  и оформления используемых расчетных  документов;

 

- Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П "О порядке  осуществления безналичных расчетов  физическими лицами в Российской  Федерации" регулирует осуществление  безналичных расчетов физическими  лицами в валюте Российской  Федерации на территории Российской  Федерации по банковским счетам  либо без открытия банковского  счета.

 

Таким образом, сфера правового  регулирования данных актов не распространяется на расчеты по аккредитивам с участием нерезидентов, которые, как правило, осуществляются в валюте, отличной от валюты РФ, и, как правило, за ее пределами.

 

Гражданский кодекс дает лишь общий понятийный аппарат (понятие, классификация и т.п.). Вся техническая  регламентация расчетов по аккредитивам (документы и документооборот, основы бухгалтерского учета, порядок действия участников расчетов по аккредитивам и т.п.) содержится в Положениях № 2-П и 222-П. В условиях неприменимости Положений Банка России (для регулирования  внешних расчетов) UCP 500 дает достаточно полную техническую регламентацию.

 

8.Закрытие  аккредитива

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится:

•   по истечении срока  действия аккредитива (в сумме аккредитива  или его остатка);

 

•   при отказе получателем  средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями  аккредитива, путем направления  заявления о закрытии аккредитива  исполняющему банку. Условиями аккредитива  может быть предусмотрено получение  согласия плательщика и (или) банка-эмитента на отказ от использования аккредитива  получателем средств. Отказ от использования  подтвержденного аккредитива возможен с согласия подтверждающего банка;

 

•   при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе  по требованию плательщика либо после  получения согласия получателя средств  по безотзывному аккредитиву.

 

При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы  аккредитива на лицевой стороне  аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется  отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется  новая сумма. На оборотной стороне  покрытого (депонированного) аккредитива  производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая  заверяется подписью бухгалтерского работника  с указанием фамилии, а также  штампом банка.

 

Возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву  осуществляется исполняющим банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении  срока действия аккредитива или  в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива.

Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается  соглашением между банком-эмитентом  и исполняющим банком.

О закрытии аккредитива исполняющий  банк должен направить вбанк-эмитент  уведомление, составленное в произвольной форме и оформленное оттиском штампа банка, датой составления  и подписью бухгалтерского работника.

Закрытие аккредитива  в банке-эмитенте происходит не позднее  банковского дня, следующего за днем исполнения аккредитива (последнего платежа  по нему).

Аккредитив может быть закрыт на основании предъявленного банку-эмитенту письменного заявления  бенефициара об отказе от своих прав по аккредитиву. Указанное заявление  может быть передано бенефициаром банку-эмитенту через подтверждающий, исполняющий  или авизующий банк.

 

9.Ответственность  банка за нарушение условий  аккредитива

Ответственность за нарушение  условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом  исполняющий банк.

 

При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате  денежных средств по покрытому или  подтвержденному аккредитиву ответственность  перед получателем средств может  быть возложена на исполняющий банк. В случае неправильной выплаты исполняющим  банком денежных средств по покрытому  или подтвержденному аккредитиву  вследствие нарушения условий аккредитива, ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий  банк.

 

 

10. Преимущества, недостатки и перспективы аккредитивной формы   расчётов

 

По сравнению с банковским переводом и инкассо аккредитив является более надежной формой расчетов. Аккредитив, кроме того, может облегчить  коммерческую сделку путем обеспечения  соответствующего механизма и делая  различными способами невозможные  сделки возможными. Главное достоинство  аккредитива заключается в замещении  кредита клиента кредитом эмитента. Бенефициар не должен опасаться за состоятельность клиента, опираясь на кредит известного и с хорошей  репутацией лицо, обычно это банк. Большинство  эмитентов аккредитивов занимаются бизнесом, связанным с кредитованием, и могут исполнить задачу более  эффективно и экономично. Бенефициар избегает риска банкротства клиента, валютных или импортных ограничений, равно как и рисков, связанных  с плавающими валютными курсами.

 

Продавец может использовать аккредитив в качестве средства для  финансирования. Как только товары отгружены, продавец-бенефициар получает уверенность в немедленной оплате после пересылки соответствующих  документов. Поэтому продавец избегает задержек, связанных с процедурой выставления коммерческого счета  и получением других платежных документов. Покупатель-клиент избегает предоплаты всей суммы до момента отгрузки без  уверенности в удовлетворительном исполнении контракта. Покупатель может  надеяться, что соответствие документов всем требованиям будет означать адекватное исполнение, потому что  механизм аккредитива позволяет  покупателю настоять на том, чтобы определенные документы, указанные им, сопровождали требование о платеже. В отсутствии необходимости изъятия средств  из оборота заключается выгода для  покупателя.

 

Определенную уверенность  вносит и принцип независимости, который разделяет аккредитив и  основной контракт. Поэтому заявления  покупателя о том, что товары не соответствуют  необходимым требованием, не повлияют на платеж бенефициару. Покупатель не может уменьшить продажную цену, но должен подать иск на продавца для  взыскания оплаты, уже произведенной  эмитентом.

 

Аккредитив является гибким инструментом, позволяющим сторонам обсуждать различные механизмы  защиты. Например, клиент может предложить, чтобы условия основного контракта  требовали обеспечения аккредитивом только определенного процента продажной  цены, тем самым позволяя клиенту  удержать часть цены в случае неудовлетворительного  исполнения. Клиент может также потребовать, чтобы платеж был зависим от представления  бенефициаром сертификата, подтверждающего  удовлетворительную инспекцию товаров  независимым третьим лицом. Покупатель-клиент может также потребовать от продавца-бенефициара  приобретения "запасного" аккредитива  для обеспечения удовлетворительного  исполнения обязательства продавцом.

 

Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения. Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного  исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск:

 

· против эмитента на основании  неправомерного признания документов, если последний принял документы, которые  не удовлетворяли требованиям;

 

· против бенефициара за мошенничество или нарушения  основного контракта.

 

Клиент может ходатайствовать  о судебном запрете, или, по крайней  мере, требовать, чтобы банк не осуществлял  оплаты, если имели место подделанные  или мошеннические документы. Непредставление  вовремя соответствующих требованиям  документов даст возможность эмитенту отклонить документы, несмотря на удовлетворительное исполнение обязательств по основному  контракту. В этом случае бенефициар может:

 

· подать иск на эмитента за неправомерное отклонение документов;

 

· потребовать от клиента  оплаты в соответствии с основным контрактом.

 

Для экспортера аккредитив имеет положительные стороны:

 

· как указано в аккредитиве, банк платит независимо от покупателя;

 

· при любой претензии  покупатель не может отказать в платеже;

 

· при предъявлении претензии  к товару со стороны покупателя он должен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большое преимущество экспортеру при урегулировании этого  вопроса;

 

· практически исчезают задержки при пересылке, которые имеют  место при банковском переводе;

 

· платежи по документарным  аккредитивам обычно делаются быстрее.