Расчеты с подотчетными лицами

 

Отдел вневедомственной охраны  Отдела Министерства внутренних дел Российской Федерации по Белоярскому району (далее ОВО УМВД по Белоярскому району) входит в структуру органов внутренних дел  РФ, призванных защищать  собственность, интересы личности,  общества и государства от преступных и иных противоправных посягательств. В своей деятельности Отдел руководствуется Конституцией РФ, общепризнанными принципами  и нормами международного права, международными договорами РФ, федеральными конституционными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями  Правительства РФ, нормативными  правовыми актами  МВД России.

Официальное полное наименование: Отдел вневедомственной охраны, Отдела Министерства внутренних дел Российской Федерации по Белоярскому району. Официальное сокращенное наименование: ОВО УМВД России по Белоярскому району. Отдел по своей организационно -правовой форме является государственным учреждением. Отдел является получателем бюджетных средств, самостоятельно решает в установленном порядке и в пределах своей компетенции вопросы финансово – хозяйственной деятельности.

Отдел возглавляет начальник, который назначается и освобождается от должности начальником Управления вневедомственной охраны  Полиции Управления Министерства внутренних дел РФ по Ханты -Мансийскому автономному округу  - Югре.

Начальник Отдела может иметь заместителей. Начальник действует в соответствии с нормативно-правовыми, распорядительными актами. Начальник подотчетен вышестоящему ведомству, а также Федеральному органу. Также начальник заключает в установленном порядке государственные контракты  и иные гражданско-правовые договора, издает приказы по вопросам организации деятельности Отдела, назначает на должности или утверждает в должности при заключении трудового договора, а также увольняет при прекращении трудового договора работников

 

2. Общая характеристика бухгалтерии организации

 

Ведение бухгалтерского учета осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением Общества под руководством Главного бухгалтера.

На предприятии ОВО УМВД  России по Белоярскому району работает два бухгалтера: Главный бухгалтер и бухгалтер – кассир.  Работники бухгалтерской службы в своей деятельности руководствуются действующим законодательством РФ, нормативными актами по бухгалтерскому и налоговому учету, приказами, правилами и положениями ОВО ОМВД  России по Белоярскому району, должностными инструкциями.

На главного бухгалтера возложены следующие функции:

- Исполняет должностные обязанности, устные и письменные приказы, распоряжения и указания непосредственных и вышестоящих начальников, отданным в установленном порядке и не противоречащие федеральному закону.

- осуществляет организацию бухгалтерского учета, хозяйственно- финансовой деятельности отдела.

- осуществляет контроль; за экономичным использованием материальных и финансовых ресурсов.

- организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств.

- осуществляет контроль; за соблюдением порядка оформления первичной документации.

- составляет достоверную бухгалтерскую отчетность.

На бухгалтера – кассира возложены следующие функции:

- исполняет должностные обязанности, устные и письменные приказы, распоряжения и указания непосредственных и вышестоящих начальников.

- осуществляет бюджетный учет по счету «Касса» и учитывает на это счете наличные денежные средства.

- учет ведет в журнале операций №1.

- печатает и отправляет в электронном виде платежи, а так же отслеживает возвратные платежные документы.

- регистрирует и выписывает кассовые приходные, расходные ордера.

- отслеживает, поступления и расход по кассе на основании приходных и расходных документов.

- составляет и предоставляет бюджетную отчетность по своему участку работы.

     Основными  задачами бухгалтерии являются:

-  формирование полной и достоверной информации о деятельности ОВО ОМВД России по Белоярскому району и ее имущественном положении;

-  обеспечение информацией руководителей ОВО УМВД России по Белоярскому району с целью правильного осуществления организацией хозяйственных операций;

-  обеспечение учета наличия и движения имущества и обязательств, использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

-  предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности ОВО и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

         Функции бухгалтерии:

- организация учета имущества, обязательств и хозяйственных операций на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения;

- организация учета поступления, создания и выбытия нематериальных активов;

- организация синтетического и аналитического учета поступления и выбытия производственных запасов;

- организация учета расчетов с сотрудниками (работниками) по денежному содержанию (заработной плате), социальному страхованию;

-  организация учета коммерческих расходов и отчетности;

-  организация учета денежных средств, правильности ведения кассовых операций, обеспечение пользования контрольно-кассовыми машинами при проведении расчетов с населением;

- осуществление контроля по расчетам с покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами, с персоналом по прочим операциям, по учету подотчетных сумм и расчетов с учредителями;

-  своевременное и правильное начисление и контроль,за перечислением налогов в бюджеты разных уровней, а также во внебюджетные фонды;

- своевременное погашение кредитов банков и других ссуд;

- составление и своевременное предоставление в контролирующие органы бухгалтерской и налоговой отчетности;

- применение в утвержденном порядке унифицированных форм первичного учета, соблюдение графика документооборота;

- обеспечение сохранности бухгалтерской документации в установленном порядке.

 

 

 

2.3 Экономическая характеристика предприятия в ОВО при УВМД

 

Отдел осуществляет финансово-хозяйственную деятельность за счет средств, поступающих за услуги по охране имущества собственников на основе договоров. Ежемесячно Отдел  осуществляет : централизованные

отчисления на счет Управления вневедомственной охраны при УВД Ханты-Мансийского автономного округа согласно утвержденного начальника УВД Ханты-Мансийского автономного округа норматива централизованных отчислений. Имущество  Отдела  является  государственной собственностью Российской Федерации и закрепляется за ним Комитетом по  
управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного  
округа.

  Источниками формирования имущества и финансовых средств Отдела являются: Средства, выделенные Отделу по смете.

Имущество, закрепленное за Отделом на праве оперативного  
управления. Доходы и приобретенное за счет этих доходов имущество от  
приносящей доход деятельности, разрешенной настоящим  
иные источники, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Отдел владеет, пользуется, распоряжается закрепленным за ним имуществом в соответствии с его назначением, настоящим Положением, нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ханты- Мансийского автономного округа.

Доходы Отдела от разрешенной настоящим Положением приносящей доход деятельности и приобретенное. за счет этих доходов имущество закрепляются за отделом на праве хозяйственного ведения, и учитываются отдельно.

Распоряжение недвижимым имуществом, закрепленным за Отделом на праве хозяйственного ведения, возможно только с согласия Комитета по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа.

Имущество, переданное Отделу собственником, продукция и доходы от использования этого имущества, а также имущество, приобретенное Отделом по договору или иным основаниям, закрепляется за ним на праве оперативного управления. Положения настоящего пункта применяются, если они не противоречат настоящего Положения.

Отдел не вправе продавать, обменивать, дарить, передавать в аренду или безвозмездное пользование, вносить в качестве залога или заклада, иным способом распоряжаться закрепленным за ним на праве- оперативного управления имуществом. При осуществлении прав хозяйственного ведения и оперативного управления Отдел обязан:

- обеспечить сохранность и использование имущества по целевому назначению;

- не допускать  ухудшения  технического  состояния имущества, в установленном порядке осуществлять его ремонт;

- страховать  имущество, находящееся у Отдела в хозяйственном ведении;

- начислять амортизационные  отчисления (износ) на изнашиваемую часть имущества;

Имущество, закрепленное за Отделом, может быть изъято Комитетом по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа в следующих случаях:  при принятии решения о ликвидации, реорганизации Отдела.

Бухгалтерский бала́нс — одна из четырёх основных составляющих бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое положение организации.

Анализ структуры источников капитала предприятия «ОВО УМВД», баланс  главного распорядителя(ПРИЛОЖЕНИЕ1), форма по ОКУД 0503130,дата 01 января 2014 год, главы по БК 188,по ОКЕИ 383

Таблица 2 - Анализ источников капитала предприятия

Наименование показателя	Код строки	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютные величины,    рублей.	Относительные величины, рублей.	Доля величины на 2012 год	Доля величины на 2013год
				+;-	%	%	%
АКТИВ 1.нефинасовые активы, основные  средства	010	9 640 838,56	10 264 204,08	623 365,44	106,46	158,1	366,68
Недвижимое  имущество учреждения	011	508 286,40	508 286,40	0	100	8,3	18,15
Движимое имущество учреждения	013	9 132 552,16	9 755 917,68	623 365,52	106.82	149,8	348,52
Амортизация основных средств	020	8 165 214.03	9 546 508,86	1 381 294,83	116,9	133,9	341,04
Амортизация недвижимого имущества учреждения	021	262 603,52	276 980,72	14 377,2	105,47	4,3	9.89
Амортизация движимого имущество учреждения	023	7 902 610,51	9 269 528,14	1 366 917,63	117,29	129,61	331,15
Основные средства	030	1 475 624.53	717 695,22	-7 579 29,31	48,63	24,20	25,63
Недвижимое имущество учреждения(остаточная стоимость)	031	245 682,88	231 305,68	-14 377,2	94,14	4,02	8,26
Иное движимое имущество(остаточная стоимость)	033	1 229 941,65	486 389,54	-743 552,11	39,54	20,17	17,37
Материальные запасы	080	99 684,14	451 689,14	352 005	453,12	1.63	16,13
Итог по разделу 1	150	1 575 308.67	1 169 385,19	-405923,48	74,23	25,83	41,77
2.Финансовые активы	170	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Расчеты по доходам	230	4 568 409,13	1 690 370,72	-2 878 030,4		74,93	60,38
Расчеты по выданным авансам	260	58 215,63	Х	58 215,63	0	0,95	0
Окончание таблицы 2
Расчеты с подотчетными лицами	310	-105 089,27	60 572,51	165 661,78	-57,63	-1,72	2,16
Итог по разделу 2	400	4 521 535,49	1 629 798,21	-2 891 737,3	36,04	74,16	58,22
Баланс	410	6 096 844,16	2 799 183,40	-3 297 660,8	45,91	100	100
3 ПАССИВ  Обязательства, расчеты с кредиторами по долговым	470	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Расчеты по принятым обязательствам	490	-40 165,48	32 515,30	72 680.78	80.95	-0,65	1,16
Расчеты по платежам в бюджеты	510	-84 580,00	317 430,86	402 010,86	-375,30	-1,38	11,34
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование	512	-84 580,00	28 438,49	113 018,49	-33,62	-1,38	1,01
Прочие расчеты с кредиторами	530	Х	288 992,37	288 992,37		Х	10,32
Расчеты с депонентами	532	48 505,50	Х	48 505,50	Х	0,79	Х
Итог по разделу 3.	600	-76 239,98	349 946.16	426 186,14	-459	-1,25	Х
5.Финансовый результат хозяйствующего  объекта	620	6 173 084,14	2 449 237,24	-3 723 846,9	39,67	101,25	87,49
Финансовый результат прошлых отчетных периодов	623	6 173 084,14	2 449 237,24	-3 723 846,9	39,67	101,25	87,49
Баланс	900	6 096 844,16	2 799 183,40	-3297660,8	45,91	100	100

 

Из анализа динамики и структуры источников капитала предприятия,  стало видно что в 1 разделе «актив», относительные величины положительные, при нахождение абсолютных величин, основные средства ,недвижимое имущество учреждения(остаточная стоимость) ,иное движимое имущество(остаточная стоимость) за отчетный год составили убыток, итог по первому разделу за отчетный период 1 169 385 рублей 19 копеек. Финансовые активы составили  отрицательную абсолютную величину  -2 891 737 рублей 03 копейки. Пассив баланса составил 426 186 рублей 14 копеек, относительная величина в процентном соотношение -459%, Финансовый результат хозяйствующего объекта, Финансовый результат прошлых отчетных периодов в абсолютном отклонение отрицательны, баланс за отчетный год составил 2 799 183 рублей 40 копеек, относительная величина составила 45,91%.По данным анализа стало видно ,что организация сработала(какойвывод,до работать с таблицей???????????????????????????????????????????????? .

Формирование фонда оплаты труда работников Отдела осуществляется в пределах 80% от средств, поступающих по договорам от собственника.  
Средства, остающиеся в распоряжении Отдела после уплаты налогов, изъятию не подлежат. Они накапливаются на счетах и расходуются на развитие вневедомственной охраны, финансирование социальных программ.

 

2.4 Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами в ОВО при   УВМД

 

Для подтверждения расходов составляют авансовый отчет. Авансовый отчет-это документ первичного учета, подтверждающий расходование выданных авансом подотчетных сумм с приложением оправдательных документов. Авансовый отчет первоначально заполняется подотчетным (получившим наличные средства) лицом и представляется им в бухгалтерию для дальнейшей проверки, утверждения руководителем и списания произведенных расходов.          Бланк авансового отчета находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации денежных средств. В ОВО при УВМД был составлен авансовый отчет(ПРИЛОЖЕНИЕ2) № 23от 07.04.2014 год на командировочные расходы  Юнг О.А., должность  инспектор по контролю за исполнением поручении ,цель ,утверждаю 4981 рублей 00 копеек , руководитель М.В. Ростенко, форма по ОКУД 0504049 к авансу прикладывается копия билета(ПРИЛОЖЕНИЕ3), чека (ПРИЛОЖЕНИЕ4) приказ на командировку (ПРИЛОЖЕНИЕ5), главный бухгалтер Е.С.Соловьева, О.А. Пирогова, бухгалтер-кассир  экономист Я.В. Копыльцова от 09.04.2014 год, командировачное удостоверение (ПРИЛОЖЕНИЕ6)№ 42 на четыре календарных дня (не считая времени нахождения в пути) с 1 апреля 2014 года по 4 апреля 2014 года.  Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работникам, в том числе дистанционным, ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. Отпуск за второй и последующие годы работы может быть предоставлен в любое время рабочего года в соответствии с графиком отпусков, до истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен: женщинам – перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него (ст. 122 ТК РФ),работникам в возрасте до 18 лет (ст. 122 ТК РФ),работникам, усыновившим ребенка в возрасте до трех месяцев (ст. 122 ТК РФ);мужу в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам (ст. 123 ТК РФ);совместителю одновременно с ежегодным оплачиваемым отпуском по основному месту работы.Отпускноеудостоверение  (ПРИЛОЖЕНИЕ8) выдано: младший сержант полиции Ч.Е.Федорович в том что ему разрешен:очередной отпуск за 2013год,с 5 февраля 2014 г. По 11 апреля Составлен авансовый отчет№3(ПРИЛОЖЕНИЕ9)от 11 марта 2014 года  Чащин Е.Ф. израсходовано 15880 рублей  00копеек,номер 32114 13.03.2014 года,бухгалтер –кассир О.А.Пирагова. Прилагается билет(ПРИЛОЖЕНИЕ10,11),два купона на сумму 8240 рублей 00 копеек;за информ –сервис ,за авиаперевозку.Составлен авансовый отчет(ПРИЛОЖЕНИЕ12) №27от 12 мая 2014 год И.П.Яценко по ремонту колес получен аванс 6000 рублей 00 коппеек ,израсходовано 5460 рублей 00 коппеек,остаток 360 рублей 00 коппеек,эномист Я.В.Копыльцова.,заказ-наряд(ПРИЛОЖЕНИЕ 13)  на 29 апреля 2014 год №1,2  на сумму 3200 рублей 00 коппеек, представлены  товарные чеки(ПРИЛОЖЕНИЕ 14) на сумму 2440 рублей 00 коппеек.                                                                                              Рапорт(ПРИЛОЖЕНИЕ15)на командировочные расходы суточные 600 рублей 00 копеек , проживание 4800 рубей 00 копеек,проезд 6800 рублей 00 копеек,выдать экономисту Я.В.Копыльцовой,1900 рублей перечислить через банк,прикладывается платежное поручение(ПРИЛОЖЕНИЕ16) №224133 08.05.2014год.Был составлен расходный кассовый орден                           (ПРИЛОЖЕИЕ 17)№15,07.05.2014 год на сумму 6600 рублей 00 копеек, выдал экономист Я.В.Копыльцова.Журнал операций расчетов с подотчетными лицами(ПРИЛОЖЕНИЕ18) (по 208) за апрель 2014 г., единица измерения : рубли, дата 30 апреля 2014 год, по РПБС 80800,по ОКЕИ 383,итого в главную книгу 63 423 рубля 75 копеек, главный бухгалтер Е.В.Соловьева.         Коллективный договор (ПРИЛОЖЕНИЕ19) – это правовой акт, который регулирует социально-трудовые отношения и заключается работниками предприятия, организации, филиала, представительств с работодателем. Этот договор может служить правовой формой локального регулирования в основном социально-трудовых отношений.(посмотреть договор дописать)