Расчетно-кассовое обслуживание клиента – юридического лица

5. По эмитентам:

1) банковские (универсальные) карточки – выпускаются банками и финансовыми компаниями;

2) частные  карточки – выпускаются коммерческими  компаниями для расчетов в  торговой и сервисной сети  данной компании.

Основные  преимущества банковских карт заключаются  в их универсальности. Платёжные  системы заинтересованы в максимально  широком их распространении. Например, банковские карты могут использоваться в магазинах, кафе, ресторанах, музеях, кинотеатрах, казино, автозаправках, вокзалах, аэропортах – список можно продолжать достаточно долго.

Карточки  являются платежными инструментами, выпускаемыми банками-эмитентами.

Выпуск  в обращение карточек национальной (международной) системы расчетов осуществляется банком на основе Разрешения Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с «Правилами проведения операций с использование карточек», принятыми внутри Системы.

Юридическому  лицу (предпринимателю без образования  юридического лица) для получения  карточек необходимо представить в  банк:

• дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;
• заявление-анкету на каждого держателя карточки;
• доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати.

Операции  с дебетной или дебетно-кредитной карточкой производятся только при наличии на карт-счете необходимой суммы средств, которую юридические лица перечисляют со своего расчетного счета, физические лица – с вкладного счета или вносят наличными (через кассу банка-эмитента). При необходимости карт-счет пополняется.

Операции  с дебетно-кредитной карточкой производятся только при заключении кредитного договора между банком-эмитентом и держателем карточки.

Перед выдачей  карточки банк обязан ознакомить владельца  карт-счета со следующей информацией:

• область применения карточки;
• условия использования карточки;
• тарифы по операциям с карточками;
• права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками;
• распределение ответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения Договора;
• порядок рассмотрения споров;
• порядок аннулирования и изъятия карточки.

Банк-эмитент  может установить определенные ограничения  по операциям с карточками – минимальный  и максимальный предел суммы одной  операции, количество расчетных операций в течение того или иного периода, предел суммы расчетных операций в течение одного дня, недели и т.п.

Карточка  действительна в течение срока, предусмотренного договором. При истечении  срока действия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также при преждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента рассчитываться карточкой другого вида. Новая карточка выдается на сумму неиспользованных средств на карт-счете.

Платеж  по карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается: наименование платежной системы; наименование и адрес предприятия торговли (сервиса); номер карточки; наименование валюты платежа, сумма платежа; дата и время совершения операции. Карт-чеки представляются предприятием торговли (сервиса) вместе с реестром в обслуживающее учреждение банка для зачисления выручки на его расчетный счет.

Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличного денежного  оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок, повышению качества труда работников банка и обслуживания предприятий торговли, населения.

2 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

 

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов – это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли [5].

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

- зачисление  поступивших на имя владельца  счета денежных средств;

- перечисление  со счета денежных средств  иным лицам и банкам;

- обеспечение  сохранности денежных средств  и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;

- прием  и выдачу денежной наличности;

- иные  действия, предусмотренные законодательством  и осуществляемые по соответствующим  банковским счетам.

Клиент  уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в  качестве финансовых посредников между  экономическими агентами. Банки, с одной  стороны, предоставляют услуги по платежам своим клиентам, а с другой - сами являются клиентами Национального банка, пользуясь его услугами для организации наличного денежного обращений и осуществления межбанковских расчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и платежам, инициированным их клиентами,

Основными принципами организации расчетно-кассового обслуживания клиентов являются:

- открытие  счетов клиентов в порядке,  установленном законодательством  Беларуси;

- ведение  счетов клиентов в порядке,  установленном законодательством  Беларуси;

- строгое  документальное оформление и  отражение в бухгалтерском учете  каждой совершаемой операции;

- обеспечение  сохранности денежных средств  и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;

- обеспечение  банковской тайны по операциям  и счетам клиентов;

- осуществление  внутреннего контроля, соответствующего  характеру и масштабам проводимых операций.

К основным законодательным источникам регулирования  расчетов и кассовых операций относятся: Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь, Хозяйственный процессуальный кодекс Республики Беларусь, Кодекс об административных правонарушениях.

Специальные законодательные и нормативные  акты включают: Закон Республики Беларусь "Об электронном документе", Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь, Инструкцию о банковском переводе, Правила осуществления межбанковских расчетов и др.

Правовой  основой осуществления расчетно-кассового  обслуживания является наличие у  банка лицензии Национального банка  и заключенного договора (договора на расчетно-кассовое обслуживание, банковского  вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом.

Банк  не вправе отказать клиенту в расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка, и банк имеет соответствующую лицензию Национального банка. Необходимой предпосылкой для проведения безналичных расчетов является наличие у клиента текущего (расчетного) или иного счета по операциям клиентов, позволяющего проводить расчеты.

В настоящее  время банки предоставляют следующие виды услуг по рублевым счетам клиентов:

- проведение  дебетовых и кредитовых переводов;

- выдача  наличных денежных средств со  счетов на различные цели;

- прием  наличных денежных средств путем  внесения их по объявлениям  клиентами в кассу банка;

- обслуживание  в системе «Клиент-банк»;

- консультационные.

Следует отметить, что данный перечень не является стабильным.

Рассмотрим порядок организации  кассового обслуживания клиентов в  коммерческих банках. Кассовое обслуживание клиентов – лицензионная деятельность коммерческих банков.

Прием денежной наличности от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в кассу банка производится по следующим документам:

- объявлению  на взнос наличными, представляющему  собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (далее - объявление на взнос наличными). Форма объявления на взнос наличными приведена в приложении 10;

- приходному  ордеру;

- извещению,  представляющему собой комплект  документов, состоящий из извещения и квитанции (далее – извещение);

- комплект  квитанций;

- приходный  кассовый ордер.

Предприятия и предприниматели могут сдавать  денежную выручку в вечернюю кассу  самостоятельно через своих представителей или в инкассаторских сумках через работников службы инкассации.

Прием денежной наличности, доставленной в вечернюю кассу через представителя предприятия (предпринимателя), осуществляется только по объявлениям на взнос наличными, при этом принятая денежная наличность должна быть зачислена на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня.

Производить какие-либо расходные операции с  клиентами банка работникам вечерних касс запрещается.

Банки могут  производить предварительную подготовку денежной наличности по заявкам предприятий (предпринимателей), а также своих  филиалов (отделений).

Предварительная подготовка и упаковка денежной наличности, предназначенной для выдачи предприятиям (предпринимателям), производится на основании полученных от них за один рабочий день до дня выдачи денежных чеков, а филиалам (отделениям) банка - письменных заявок. Форму заявок банки определяют самостоятельно.

Для упрощения  процедуры получения денежной наличности клиентами банки могут устанавливать  банкоматы.

В целях  улучшения кассового обслуживания клиентов банк может открыть операционную кассу банка вне кассового  узла.

Касса банка  при предприятии создается на основе договора на организацию кассы  банка при предприятии и возглавляется  старшим кассиром, который назначается приказом руководителя банка и осуществляет руководство и контроль за работой кассового подразделения.

Денежная  наличность, поступившая в кассы  банка при предприятии, должна быть доставлена в банк через службу инкассации.

У службы инкассации должен быть список предприятий (предпринимателей), обслуживаемых  инкассаторами. На каждое предприятие (предпринимателя) ежемесячно составляется явочная карточка с присвоением ей номера, за которым предприятие (предприниматель) зарегистрировано в данном списке.

Каждому предприятию (предпринимателю) в зависимости  от объема денежной выручки выдается необходимое количество специальных  инкассаторских сумок, на которых должно быть указано наименование банка. Кроме  этого, на каждой сумке (мешке) проставляется  дробный номер, в котором числителем является номер предприятия (предпринимателя), под которым он зарегистрирован в списке, а знаменателем - порядковый номер сумки (мешка).

Предприятие (предприниматель) представляет в банк два образца оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки (мешки) с денежной выручкой. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное  наименование предприятия (инициалы предпринимателя). Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром начальника службы инкассации путем наложения пломбы на шпагат ниже образца пломбы предприятия (предпринимателя) [6].

Один  экземпляр заверенного образца  пломбы передается предприятию (предпринимателю) для предъявления инкассаторам при получении ими сумок (мешков) с денежной выручкой, второй экземпляр передается в вечернюю кассу банка для осуществления контроля при приеме сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов.

Для сдачи  денежной выручки в банк предприятие (предприниматель) к каждой сумке (мешку) выписывает под копирку комплект препроводительной ведомости к  сумке с денежной выручкой. Первый экземпляр препроводительной ведомости  вкладывается в сумку (мешок); второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкассатору при получении им сумки (мешка); третий экземпляр - копия  препроводительной ведомости остается у предприятия (предпринимателя).

Допускается подкрепление денежной наличностью  клиентов в порядке, разработанном самим банком, обеспечивающем при этом полную сохранность ценностей и не противоречащем законодательству Республики Беларусь.

Несмотря на то, что значительную долю на розничном рынке продолжают занимать операции с наличными и традиционными платежными инструментами, в будущем ожидается смещение акцента в сторону новых видов банковских услуг с использованием современные стратегии, основанных на лучших мировых достижениях. Для клиентов новые предложения создадут дополнительные удобства при обслуживании, усовершенствованные инструменты позволят осуществлять все интересующие их финансовые операции в одной «точке».