Пути улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

Содержание

 

 

1 Характеристика предприятия

 

Филиал Хабаровского краевого государственного предприятия «Фармация» создан в результате реорганизации ККГУП «Фармация» 01 августа 2008 г.

Предприятие является коммерческой организацией и действует в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, законодательными, нормативными правовыми актами

Полное наименование Хабаровское краевое государственное унитарное предприятие «Фармация».

Сокращенное наименование: ККГУП «Фармация».

Учредителем Предприятия является Хабаровский край в лице министерства имущественных отношений Хабаровского края.

Предприятие находиться в отраслевом подчинении министерства здравоохранения Хабаровского края. Является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета.

Место нахождения предприятия:  680000 Хабаровский край, г Хабаровск, ул. Запарина, 76. Предприятие имеет филиалы:

- Филиал г. Комсомольск-на-Амуре, место нахождения: 681000, г. Комсомольск-на-Амуре, ул Севастополская, 23;

- Филиал г. Николаевск -на Амуре, место нахождения 682460, Николаевск-на-Амуре, ул Орлова,7.

Предприятие создано в целях решения социальных задач в области обеспечения населения и лечебных учреждений края лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, очковой оптикой, парафармацевтическими и сопутствующими товарами для удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

Основными видами деятельности Предприятия являются:

- приобретение, хранение, перевозка, розничная и оптовая реализация  всей номенклатуры лекарственных средств, в том числе списка «А» и «Б», изделий медицинского назначения, а также иммунобиологических, медико-профилактических, дезинфекционных препаратов, диагностических реактивов, минеральных вод, лечебного, детского, диетического питания, предметов гигиены.

Косметической, парфюмерной и парафармацевтической продукции, медицинских инструментов и материалов, аудио и видеопродукции и литературы для пропаганды здорового образа жизни;

- внутриаптечное изготовление лекарственных форм,

- контроль качества лекарственных средств;

- деятельность, связанная с оборотом этилового спирта (из пищевого сырья);

- деятельность, связанная с оборотом наркотических и психотропных веществ, прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации;

- деятельность в области оборота сильнодействующих и ядовитых веществ списка ПККН;

- справочно-информационное обслуживание населения, медицинских учреждений и фармацевтических предприятий;

- осуществление иных необходимых мер по лекарственному обеспечению, не противоречащих законодательству Российской Федерации;

Медицинская дёятельность, в том числе оказание врачебно-консультационных услуг.

Производство, реализация и ремонт очков корригирующих, реализация издёлий очковой оптики.

Внешнеэкономическая деятельность в области оборота лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

Закупка, хранение и продажа продовольственных и промышленных товаров, разрешенных к реализации.

Обеспечение гарантий бесплатной и льготной лекарственной помощи насёлению края в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Хабаровского края.

Оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами.

Оптовая торговля изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями предпринимательская и иная приносящая доход деятельность, не запрещенная действующим законодательством Российской Федерации.

Право осуществлять, деятельность, на которую в соответствии с законодательством РФ требуется специальное разрешение-лицензия, возникает у Предприятия с момента ее получения или, в указанный в ней срок и прекращается по истечении ее действия, если не установлено законодательством Российской Федерации.

Имущество Предприятия находится в собственности Хабаровского края, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками Предприятия, принадлежит Предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.

В состав имущества Предприятия не может включаться имущество иной формы собственности.

Имущество предприятия формируется за счет

- имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения; 

- доходов Предприятия от его деятельности.

Предприятие распоряжается движимым имуществом, принадлежащим ему на праве хозяйственного ведения. Предприятие не вправе продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения. Предприятие самостоятельно распоряжается результатами выполненных работ и оказанных услуг и прибылью, полученной в результате деятельности предприятия, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Предприятие за счет остающейся в его распоряжении чистой прибыли создает резервный фонд. Размер резервного фонда составляет 10 процентов от уставного капитала. Резервный фонд Предприятия формируется путем ежегодных отчислений 5 процентов от доли чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия до достижения размера, предусмотренного настоящим пунктом устава.

Средства резервного фонда используются исключительно на покрытие убытков Предприятия и не может быть использован для других целей.

На момент утверждения новой редакции Устава размер уставного фонда составляет 5000 тыс. руб., в который входят основные средства, переданные Предприятию собственником на праве хозяйственного ведения, а также доходы, полученные в результате хозяйственной деятельности.

В уставный фонд не входят основные средства, переданные предприятию в аренду, безвозмездное пользованиё.

На основании бухгалтерской отчетности от 01.01.2008г. стоимость чисгьх активов предприятия составляет 7 638 тыс. рублей. Увеличение уставного фонда Предприятия допускается только после его формирования в полном объеме. Увеличение уставного фонда предприятия может осуществляться за счет дополнительно передаваемого учредителем имущества, а также доходов, полученных в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Решение об увеличении уставного фонда предприятия может быть принято учредителем только на основании данных, утвержденной годовой бухгалтерской отчетности предприятия за истекший финансовый год. 

Размер уставного фонда предприятия с учетом размера его резервного фонда не может превышать стоимость чистых активов предприятия.

В случае уменьшения уставного фонда, в течении тридцати дней с даты принятия такого решения предприятие обязано в письменной форме уведомить всех известных ему кредиторов об уменьшении уставного фонда и его новом размере.

 

2   Вертикальный анализ  бухгалтерского баланса

 

Вертикальный анализ осуществляется в целях определения удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода.

Вертикальный анализ – это выражение статьи (показателя) через определённое процентное соотношение к соответствующей базовой статье ( по базовому показателю ). С помощью вертикального анализа выявляют основные тенденции и изменения в деятельности предприятия.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

Вертикальный анализ баланса представлен в таблице 1

Таблица 1 Вертикальный анализ баланса

АКТИВ	2003	2004	2005	2006	2007	2003	2004	2005	2006	2007
	тыс. руб					%
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	3 394	3 566	4 100	5 309	4 307	8,39	7,12	7,78	9,40	9,79
Незавершенное строительство		412				0,00	0,82	0,00	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	121		34	9	6	0,30	0,00	0,06	0,02	0,01
ИТОГО по разделу I	3 515	3 978	4 134	5 397	4 331	8,69	7,94	7,85	9,55	9,85
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	32 232	33770	33 870	29 236	20375	79,68	67,38	64,31	51,75	46,32
сырье, материалы	3 794	6 484	5 872	4 085	2956	9,38	12,94	11,15	7,23	6,72
затраты в незавершенном производстве	2 247	314	236	239	144	5,56	0,63	0,45	0,42	0,33
готовая продукция	21 497	26857	27 600	24 684	17104	53,14	53,59	52,40	43,70	38,88
расходы будущих периодов	4 694	108	153	225	171	11,60	0,22	0,29	0,40	0,39
прочие запасы и затраты		7	9	3		0,00	0,01	0,02	0,01	0,00
Налог на добавленную стоимость	-911	640	1 785	568	7	-2,25	1,28	3,39	1,01	0,02
Дебиторская задолженность	5 048	9 388	11 311	20 222	18225	12,48	18,73	21,48	35,80	41,43
покупатели и заказчики	5 048	9 388	11 311	20 222	18225	12,48	18,73	21,48	35,80	41,43
Денежные средства	533	913	887	1 050	1052	1,32	1,82	1,68	1,86	2,39
Прочие оборотные активы	33	1 427	682	18	16	0,08	2,85	1,29	0,03	0,04
ИТОГО по разделу II	36 935	46138	48 535	51 094	39675	91,31	92,06	92,15	90,45	90,20
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	40 450	50 116	52 669	56 491	43988	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	2 000	2 000	2 000	2 000	2000	4,94	3,99	3,80	3,54	4,55
Добавочный капитал	2 872	2 872	2 872	2 872	2872	7,10	5,73	5,45	5,08	6,53
Резервный капитал	135	135	183	183		0,33	0,27	0,35	0,32	0,00
Нераспределенная прибыль отчетного г.	8 868	1 441	3 392	3 485	-11068	21,92	2,88	6,44	6,17	-25,16
ИТОГО по разделу III	13 875	6 448	8 447	8 540	-6196	34,30	12,87	16,04	15,12	-14,09
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налого вые обязательства			34	49	62	0,00	0,00	0,06	0,09	0,14
ИТОГО по разделу IV			34	49	62	0,00	0,00	0,06	0,09	0,14
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
займы и кредиты	2 638	5 447	2 807	3 440		6,52	10,87	5,33	6,09	0,00
Кредиторская задолженность	23 882	38 224	41 381	44 462	50122	59,04	76,27	78,57	78,71	113,94
поставщики и подрядчики	20 833	31 826	34 781	34 762	41031	51,50	63,50	66,04	61,54	93,28
задолженность перед персоналом  организации	1 144	1 431	1 703	2 395	2369	2,83	2,86	3,23	4,24	5,39
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	-380	346	117	502	420	-0,94	0,69	0,22	0,89	0,95
задолженность по налогам и  сборам	833	1 764	1 291	2 424	2155	2,06	3,52	2,45	4,29	4,90
прочие кредиторы	1 452	2 857	3 489	4 380	4147	3,59	5,70	6,62	7,75	9,43
Прочие краткосрочные обязательства	55	-3				0,14	-0,01	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу V	26 575	43668	44 188	47 902	50122	65,70	87,13	83,90	84,80	113,94
БАЛАНС	40 450	50116	52 669	56 491	43981	100,00	100,00	100,00	100,00	99,98

 

Из  приведенных  в  таблице  1  данных  можно  сделать  следующие  выводы:  изменения  произошли  в  активной и пассивной части  баланса. Анализируя структуру актива баланса видно, что в основном он состоит из оборотных средств, так как доля оборотных средств в структуре баланса занимает ведущую роль: 2003 – 91,31%, 2004 – 92,06%, 2005 – 92,15%, 2006 – 90,45%, 2007 – 90,92%. (рис. 1)

 

                                      Рисунок 1 – Структура актива баланса

 

В составе оборотных активов ведущую роль занимают запасы, а именно готовая продукция для перепродажи: в 2003 г доля готовой продукции – 53,14%, в 2004 – 53,59%, в 2005 - 52,40%, в 2006 – 43,70%, а в 2007 - 38,88%. Немалую роль в структуре имеет и дебиторская задолженность: в 2003 - 12,48 %, в 2004-18,73%, в 2005 - 21,48%, в 2006 – 35,80%, в 2007 - 41,43%.

В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства: 2003 - 8,39%, 2004 - 7,12%, 2005 - 7,78%, 2006 – 9,4%, 2007 – 9,79%.

Анализируя пассивную часть баланса видно, что у предприятия произошли существенные изменения в структуре пассива баланса. Видно, что существенно увеличились краткосрочные обязательства: 2003 – 65,70%, 2004 – 87,13%, 2005 – 83,90%, 2006 - 84,80%, 2007-113,94%, а доля капиталов и резервов в структуре баланса предприятия уменьшилась (рис.2).

Рисунок 2 Структура пассива баланса

Рассматривая структуру краткосрочных обязательств видно, что на их увеличение повлияло увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками: за 2003 – 51,5%%, 2004 – 63,5%, 2005 – 66,04%, 2006 -61,54%, 2007 – 93,28%,  а так же задолженность перед персоналом организации: 2003 – 2,83%, 2004 -2,86%, 2005 – 3,23%, 2006 – 4,24%, а в 2007 – 5,39%, а так же задолженность по налогам и сборам 2003 – 2,06%, 2004 -3,52%, 2005 – 2,45%, 2006 – 4,29%, а в 2007 – 4,90% - это говорит о том, что предприятие накапливает свои обязательства, что является отрицательной тенденцией в деятельности предприятия.

В  пассивной  части  баланса долгосрочные обязательства сформированы за счет отложенных налоговых обязательствах. Отсутствие на предприятии долгосрочных займов и кредитов за 2003-2007 года является положительной тенденцией.

Рассматривая капитал и резервы видно, что уставный капитал предприятия за рассматриваемый период на изменился, а вот  нераспределенная прибыль предприятия из года в год уменьшается.

 

 

3 Горизонтальный  анализ баланса

 

Горизонтальный  анализ  отчетности  заключается  в  построении  одной  или  нескольких  аналитических  таблиц,  в  которых  абсолютные  показатели  дополняются  относительными  темпами  роста  (снижения).

Горизонтальный  анализ  баланса  представлен  в таблице  2