Производственная деятельность ООО" Планета"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2014 в 13:11, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы – закрепление и углубление практических навыков, развитие способности к научно исследовательской работе в ходе изучения литературных источников, систематизации и обработки учетных данных.
Актуальность темы определяется глубокими преобразованиями, происходящими в настоящее время в сфере финансового учета, что отражается на организации учета многих отечественных предприятий.

Содержание

Введение 3
1 Организация деятельности предприятия 4
1.1 Формирование уставного капитала и состава учредителей 4
1.2 Составление штатного расписания работающих 5
1.3 Заключение хозяйственных договоров с поставщиками материальных ресурсов и покупателями продукции 7
1.4 Составление сметы доходов и расходов 8
2. Формирование учетной политики предприятия 13
3 Формирование отчетности предприятия 14
3.1 Составление расчетно-платежной ведомости 14
3.2 Составление журнала хозяйственных операций за квартал 19
3.3 Составление оборотно-сальдовой ведомости 24
3.4 Составление бухгалтерской отчетности 25
Заключение 27
Список использованной литературы 28
Приложения

Скачать полностью (81.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

света.doc

— 543.50 Кб (Скачать документ)

Таблица 3.1

№ п/п	Фамилия, имя, отчество	Количество детей	Начислено, руб.	Стандартные вычеты, руб.	Удержано, руб.	Сумма к выдаче, руб.
13	Минцев Андрей Александрович	2	20000	2800	2236	17764
14	Козырев Николай Петрович	2	20000	2800	2236	17764
15	Соколова Лариса Ивановна	2	18000	2800	1976	16024
16	Горчаков Александр Леонидович	0	18000	-	2340	15660
17	Ливанов Дмитрий Николаевич	0	15500	-	2015	13485
18	Самойлова Галина Владимировна	2	15500	2800	1651	13849
19	Медведева Ирина Юрьевна	2	12000	2800	1196	10804
20	Коровина Наталья Леонидовна	0	10000	-	1300	8700
	Итого		472500	23800	58331	414169

В таблице 3.1, удержания и суммы к выдаче рассчитаны для трех месяцев отчетного периода. ООО «Планета»образовано в октябре 2012г и не у одного из сотрудников доход не превысил 280000 рублей , то право на стандартный вычет до конца года не потерял ни один из сотрудников. Поэтому облагаемый доход в течение 4 квартала не изменился и составил 472500-23800= 448700 рублей. Подоходный налог тоже не изменился и составил 448700 × 13%=58331 рубль

Суммы платежей во внебюджетные фонды приводятся в табл. 3.2.

Таблица 3.2. – Авансовые платежи

Наименование фонда	Начислено авансовых платежей
Наименование фонда	1 месяц квартала	2 месяц квартала	3 месяц квартала
Пенсионные взносы 22%	103950	103950	103950
Фонд социального страхован. РФ 2,9%	13702,5	13702,5	13702,5
Федеральный фонд ОМС РФ 5,1%	24097,5	24097,5	24097,5
Итого: 30%	141750	141750	141750

3.2 Составление журнала хозяйственных операций за квартал

Каждая хозяйственная операция записывается на счета бухгалтерского учета методом двойной записи. По дебету одного счета и кредиту другого счета. Взаимосвязь между счетами устанавливаемая путем двойной записи называется корреспонденцией счетов, а счета корреспондирующими друг с другом. Указание о том, какой счет дебетуется а какой - кредитуется называется проводкой.
Все хозяйственные операции регистрируются бухгалтером в хронологической последовательности в журнале регистрации хозяйственных операций. В журнале отражается номер операции, ее краткое содержание, сумма и бухгалтерская проводка. Из журнала хозяйственных операций проводки записываются на счета под тем номером, под которым они числились в журнале.

Таблица 3.3 – Журнал хозяйственных операций

№ п.п.	Дата	Наименование операции	Сумма руб.	Корреспондирующие счета
№ п.п.	Дата	Наименование операции	Сумма руб.	Д	К
1	2	3	4	5	6
1	01.10.	Сформирован уставный капитал	1350000	75-1	80
2	01.10.	Внесен вклад основными средствами(здание)	405000	08	75-1
3	01.10.	Внесен вклад материалами	270000	10	75-1
4	01.10.	Внесены деньги на расчетный счет	270000	51	75-1
5	01.10.	Внесен вклад основными средствами (оборудование)	270000	08	75-1
6	01.10.	Внесен вклад материалами	135000	10	75-1
7	05.10.	Получены материалы по договору от ООО Импекс (без НДС)по накладной	902137,5	10	60
8	05.10.	Отражена сумма НДС на поступившие материалы на основании счет-фактуры № 125 ООО «Импекс»	162384,75	19	60
9	05.10.	Оказана услуга транспортной фирмой по доставке материалов без НДС	18042,75	10	76
10	05.10.	Отражена сумма НДС на транспортные услуги	3247,7	19	76
11	05.10.	Основные средства переданы в эксплуатацию	675000	01	08
12	05.10.	Материалы переданы в производство	920180,25	20	10
1	2	3	4	5	6
13	10.10.	Получен краткосрочный кредит на закупку материалов под процентную ставку 14,85%	350000	51	66
14	10.10.	Получен аванс от покупателя за продукцию за октябрь в размере 30%	659218	51	62-2
15	10.10.	Начислен НДС с аванса	100558,7	62-2	68
16	10.10	Оплачен счет поставщика за материалы (платежное поручение № 1 от 10.10.2012г)	1064522,25	60	51
17	10.10.	Оплачен счет транспортной фирмы (платежное поручение № 2 от 10.10.2012г)	21290,45	76	51
19	15.10.	С расчетного счета получены деньги в кассу на выплату аванса за октябрь	189000	50	51
20	15.10.	Выдан аванс за октябрь из кассы предприятия	189000	70	50
21	20.10.	Списан НДС по материалам на уменьшение задолженности перед бюджетом	162384,75	68	19
22	20.10.	Списан НДС по транспортным услугам на уменьшение задолженности перед бюджетом	3247,7	68	19
23	20.10.	Зачтен авансовый платеж в счет оплаты за продукцию	659218	62-2	62-1
24	20.10.	Зачислены денежные средства за реализованную готовую продукцию по договору (за минусом аванса)	1538175,45	51	62-1
25	20.10.	Погашен краткосрочный кредит	350000	66	51
26	20.10.	Начислены % по краткосрочному кредиту согласно расчета	870,2	91-2	66
27	20.10.	Начислены % по краткосрочному кредиту согласно расчета	696,2	84	66
28	20.10.	Погашены % по краткосрочному кредиту	1566,4	66	51
29	31.10.	Начислена заработная плата за октябрь 2012г	472500	20	70
30	31.10.	Начислено 22% в ПФ	103950	20	69
31	31.10.	Начислено 2,9% в ФСС	13702,5	20	69
32	31.10.	Начислен 5,1% в ФОМС	24097,5	20	69
33	31.10.	Начислен налог на страхование от несчастных случаев и проф. (3%)	14175	20	69
34	31.10.	Начислен НДФЛ (13%)	58331	70	68
35	31.10.	Выручка от реализации продукции за октябрь	2197393,65	62-1	90-1
36	31.10.	Восстановлен НДС с аванса	100558,7	68	62-2
37	31.10.	Начислен НДС с реализации за октябрь	335195,6	90-3	68
1	2	3	4	5	6
38		Списана фактическая себестоимость готовой продукции за октябрь	1548605,25	43	20
39	31.10.	Отражена себестоимость готовой продукции	1548605,25	90-2	43
40	31.10.	Определен финансовый результат за октябрь	313592,6	90-9	99
41	01.11.	С расчетного счета получены деньги в кассу на выплату заработной платы	225169	50	51
42	01.11.	Выдана заработная плата за октябрь из кассы	225169	70	50
43	01.11.	Перечислены страховые взносы на пенсионное страхование (платежное поручение № 4 от 01.11.2012г.)	103950	69	51
44	01.11.	Перечислено 2,9% в ФСС за октябрь (платежное поручение № 5 от 01.11.2012г.)	13702,5	69	51
45	01.11.	Перечислено 5,1% в ФОМС (платежное поручение № 6 от 01.11.2012г.)	24097,5	69	51
46	01.11.	Перечислен налог на страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний (3%) (платежное поручение № 7 от 01.11.2012г.)	14175	69	51
47	01.11.	Перечислен НДФЛ (13%) (платежное поручение № 8 от 01.11.2012г.)	58331	68	51
48	05.11.	Получены материалы по договору от ООО Импекс (без НДС)по накладной	902137,5	10	60
49	05.11.	Отражена сумма НДС на поступившие маиериалы на основании счет-фактуры ООО «Импекс» (Приложение №5)	162384,75	19	60
50	05.11.	Оказана услуга транспортной фирмой по доставке материалов без НДС	18042,75	10	76
51	05.11.	Отражена сумма НДС на транспортные услуги	3247,7	19	76
52	05.11.	Материалы переданы в производство	920180,25	20	10
53	10.11.	Получен аванс от покупателя за продукцию за ноябрь в размере 30%	659218	51	62-2
54	10.11.	Начислен НДС с аванса	100558,7	62-2	68
55	10.11.	Оплачен счет поставщика за материалы (платежное поручение № 9 от 10.11.2012г.)	1064522,25	60	51
56	10.11.	Оплачен счет транспортной фирмы (платежное поручение № 10 от 10.11.2012г.)	21290,45	76	51
1	2	3	4	5	6
57	15.11.	С расчетного счета получены деньги в кассу на выплату аванса за ноябрь	189000	50	51
58	15.11.	Выдан аванс за ноябрь из кассы	189000	70	50
59	20.11.	Списан НДС по материалам на уменьшение задолженности перед бюджетом	162384,75	68	19
60	20.11.	Списан НДС по транспортным услугам на уменьшение задолженности перед бюджетом	3247,7	68	19
61	20.11.	Перечислен НДС в бюджет (платежное поручение № 11 от 20.11.2012г.) (Приложение № 6)	169563,15	68	51
62	20.11.	Зачтен авансовый платеж в счет оплаты за продукцию	659218	62-2	62-1
63	20.11.	Зачислены денежные средства за реализованную готовую продукцию по договору (за минусом аванса)	1538175,45	51	62-1
64	30.11.	Начислена амортизация по основным средствам	2566	20	02
65	30.11.	Начислена заработная плата за ноябрь	472500	20	70
66	30.11.	Начислено 22% в ПФ	103950	20	69
67	30.11.	Начислено 2,9% в ФСС	13702,5	20	69
68	30.11.	Начислен 5,1% в ФОМС	24097,5	20	69
69	30.11.	Начислен налог на страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний (3%)	14175	20	69
70	30.11.	Начислен НДФЛ (13%) за ноябрь	58331	70	68
71	30.11.	Выручка от реализации продукции	2201034,45	62-1	90-1
72	30.11.	Восстановлен НДС с аванса	100558,7	68	62-2
73	30.11.	Начислен НДС с реализации	335751	90-3	68
74	30.11	Списана фактическая себестоимость готовой продукции за ноябрь	1551171,25	43	20
75	30.11.	Отражена себестоимость готовой продукции	1551171,25	90-2	43
76	30.11.	Определен финансовый результат за октябрь	314112,2	90-9	99
77	01.12.	Перечислены страховые взносы на пенсионное страхование (платежное поручение № 12 от 01.12.2012г.)	103950	69	51
78	01.12.	Перечислено 2,9% в ФСС (платежное поручение № 13 от 01.12.2012г.)	13702,5	69	51
79	01.12.	Перечислено 5,1% в ФОМС (платежное поручение № 15 от 01.12.2012г.)	24097,5	69	51
80	01.12.	Перечислен НДФЛ (13%) (платежное поручение № 16 от 01.12.2012г.)	58331	68	51
1	2	3	4	5	6
81	01.12.	Перечислен налог на страхование от несчастных случаев (3%) ( поручение № 17 от 01.12.2012г.)	14175	69	51
82	01.12.	С расчетного счета получены деньги в кассу на выплату заработной платы за ноябрь	225169	50	51
83	01.12.	Выдана заработная плата за ноябрь из кассы	225169	70	50
84	05.12.	Получены материалы по договору от ООО Импекс (без НДС)по накладной	902137,5	10	60
85	05.12.	Отражена сумма НДС на поступившие маиериалы на основании счет-фактуры ООО «Импекс»	162384,75	19	60
86	05.12.	Оказана услуга транспортной фирмой по доставке материалов без НДС	18042,75	10	76
87	05.12.	Отражена сумма НДС на транспортные услуги	3247,7	19	76
88	05.12.	Материалы переданы в производство	920180,25	20	10
89	10.12.	Получен аванс от покупателя за продукцию за декабрь в размере 30%	659218	51	62-2
90	10.12.	Начислен НДС с аванса	100558,7	62-2	68
91	10.12.	Оплачен счет поставщика за материалы (платежное поручение № 18 от 10.12.2012г)	1064522,25	60	51
92	10.12.	Оплачен счет транспортной фирмы (платежное поручение № 19 от 10.12.2012г.)	21290,45	76	51
93	15.12.	С расчетного счета получены деньги в кассу на выплату аванса за декабрь	189000	50	51
94	15.12.	Выдан аванс за декабрь из кассы	189000	70	50
95	20.12.	Списан НДС по материалам на уменьшение задолженности перед бюджетом	162384,75	68	19
96	20.12.	Списан НДС по транспортным услугам на уменьшение задолженности перед бюджетом	3247,7	68	19
97	20.12.	Перечислен НДС в бюджет (платежное поручение № 20 от 20.12.2012г.)	170118,55	68	51
98	31.12.	Начислена заработная плата за декабрь	472500	20	70
99	31.12.	Начислено 22% в ПФ	103950	20	69
100	31.12.	Начислено 2,9% в ФСС	13702,5	20	69
1	2	3	4	5	6
101	31.12.	Начислен 5,1% в ФОМС	24097,5	20	69
102	31.12.	Начислен налог на страхование от несчастных случаев (3%)	14175	20	69
103	31.12.	Начислен НДФЛ (13%)	58331	70	68
104	31.12.	С расчетного счета получены деньги в кассу на выплату заработной платы за декабрь	225169	50	51
105	31.12.	Выдана заработная плата за декабрь из кассы	225169	70	50
106	31.12.	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь	2566	20	02
107	31.12.	Списана фактическая себестоимость готовой продукции за декабрь	1551171,25	43	20
108	31.12.	Выручка от реализации продукции за декабрь	2197393,65	62-1	90-1
109	31.12.	Восстановлен НДС с аванса	100558,7	68	62-2
110	31.12.	Начислен НДС с реализации за декабрь	335195,6	90-3	68
111	31.12.	Отражена себестоимость реализованной продукции	1551171,25	90-2	43
112	31.12.	Определен финансовый результат от реализации продукции	930335,3	90-9	99
113	31.12.	Начислен налог на имущество	3414	91	68
114	31.12.	Списано сальдо прочих расходов и доходов	4284,2	99	91
115	31.12.	Начислен налог на прибыль	187680,6	99	68
16	31.12.	Выявлена сумма чистой прибыли	749156	99	84
		Итого	44232989,94

3.3 Составление оборотно-сальдовой ведомости

Для того, чтобы получить сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществлять проверку данных по счетам и составить баланс в конце этого периода составляют оборотную ведомость, в которой по каждому счету показывают:

остатки средств и их источников на начало отчетного периода;
оборот за отчетный период;
остатки средств и их источников на конец отчетного периода.

Оборотно-сальдовая ведомость исследуемого предприятия за IV квартал 2012 г. представлена в табл. 3.4.

Таблица 3.4 – Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета	Остаток на начало отчетного периода		Обороты за отчетный период		Остаток на конец отчетного периода
№ счета	Д	К	Д	К	Д	К
1	2	3	4	5	6	7
01			675000		675000
02				5132		5132
08			675000	675000
10			3165540,75	2760540,75	405000
19			496897,35	496897,35
20			4650947,75	4650947,75
43			4650947,75	4650947,75
50			1242507	1242507
51			6869462,35	5342212,2	1527251,15
60			3193566,75	3193566,75
62			6599462,32	6599462,32
66			351566,4	351566,4
68			1011572,05	1372785,2		361213,15
69			283500	425250		141750
70			1417500	1417500
75-1			1350000	1350000
76			63871,25	63871,25
80				1350000		1350000
84			696,2	749852,2		749156
90			6599462,32	6599462,32
91			4284,2	4284,2
99			931205,5	931205,5
Итого			44232989,94	44232989,94	2607251,15	2607251,15

3.4 Составление бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность как единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности составляется на основе данных бухгалтерского учета. В нее должны включаться данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Состав годовой бухгалтерской отчетности должен включать: Бухгалтерский баланс (форма №1), Отчет о прибылях и убытках (формой №2). В состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках: Отчет об изменениях капитала (форма №3), Отчет о движении денежных средств (форма №4), Приложение к бухгалтерскому балансу (формой №5), Отчет о целевом использовании полученных средств (формой №6). Если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту, в ее состав включается аудиторское заключение, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации.

Субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, могут принять решение о представлении бухгалтерской отчетности в объеме показателей по группам статей бухгалтерского баланса и статьям отчета о прибылях и убытках без дополнительных расшифровок в указанных формах и имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу при отсутствии соответствующих данных.

Так как, исследуемое предприятие ООО «Планета» является субъектом малого предпринимательства, его бухгалтерская отчетность представлена (приложение 3) Согласно Приказа Минфина России от 17 августа 2012 г. № 113н вступил в силу 28 октября 2012 года. Таким образом, уже по итогам этого года малые предприятия могут отчитываться в упрощенной форме.

В активе нового баланса осталось всего пять строк и шесть – в пассиве. Значительно сократился и отчет о прибылях и убытках. Ко всему прочему, все показатели в обоих бланках предстоит указывать только за год.

Заключение

Таким образом, в курсовой работе были рассмотрены теоретические вопросы бухгалтерского учета и, на основе исходных данных, проведены практические расчеты по учету финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также составлены основные формы бухгалтерского и налогового учета.

В практических разделах курсовой работы решаются вопросы организации предприятия и его деятельности. На основе исходных данных формируется уставной капитал, составляется штатное расписание, рассчитываются основные экономические показатели, а также составляется журнал хозяйственных операций, расчетно-платежная и оборотно-сальдовая ведомости, заполняются формы промежуточной бухгалтерской отчетности.

Несмотря на то, что объектом исследования является условное предприятие, проделанная работа позволяет на практике исследовать основы организации бухгалтерского учета на предприятии.

Список использованной литературы

Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.08.2000 №117-ФЗ / Консультант плюс. http://www.consultant.ru/
Федеральный закон от 21.11.96 г. №129-Ф3 «О бухгалтерском учете» / Консультант плюс. http://www.consultant.ru/
Федеральный закон от 15.12.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» / Консультант плюс. http://www.consultant.ru/
Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» / Консультант плюс. http://www.consultant.ru/
Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 №106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») / Консультант плюс. http://www.consultant.ru/
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» / Консультант плюс. http://www.consultant.ru/
Бухгалтерский учет: учебник / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ТК Велби, Проспект, 2005. – 392 с.
Ендовицкий Д.А. Рахматулина P.P. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: Учебное пособие / Под ред. Д.А. Ендовицкого. – М.: КНОРУС, 2007. – 256 с.
Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Проспект, 2005. – 296 с.
Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет для менеджеров: учебник. М.:КНОРУС 2005. – 488 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Исходные данные

№ п/п	Исходные данные	Ед. измерения
11	Уставный капитал.	1350 000 руб.
22	Налоговый период.	месяц
33	Число учредителей.	5 человек
44	Виды вклада в уставной капитал: основные средства;	30%
55	денежные средства;	20%
66	материалы;	20%
77	основные средства;	20%
88	материалы.	10%
99	Вес материала одного изделия.	5,4 кг
110	Стоимость 1 кг материала.	67,5 руб.
111	Выпуск продукции за квартал в натуральном выражении.	7425шт.
112	Фонд заработной платы за месяц	472500 руб.
113	Норма амортизации оборудования Здания	10,8% 1,89%
114	Численность работающих.	20 чел.
115	Рентабельность изделия.	20,25 %
116	Минимальная заработная плата.	4611руб.

Информация о работе Производственная деятельность ООО" Планета"