Производственная деятельность ООО" Планета"

 

 

Содержание

 

Приложения

 

 

Введение

В курсовой работе рассмотрим производственную деятельность предприятия на примере ООО «Планета» за 4 квартал 2012г. Основным видом деятельности общества является производство товаров народного потребления. Для составления договоров и других документов предприятие имеет следующие реквизиты:

Наименование предприятия: ООО «Планета»

ИНН/КПП: 3329053433\332901001

р/с :40702810707000000127 БИК 041708708

Юридический адрес: РФ, 602101, г. Меленки, ул. Ленина, 22

Телефон(факс):8(49247)2-23-45, 8(49247)2-23-46, 8(49247)2-23-47

Генеральный директор: Сергеев Александр Андреевич

Главный бухгалтер: Савельева Екатерина Александровна

Цель курсовой работы – закрепление и углубление практических навыков, развитие способности к научно исследовательской работе в ходе изучения литературных источников, систематизации и обработки учетных данных.

Актуальность темы определяется глубокими преобразованиями, происходящими в настоящее время в сфере финансового учета, что отражается на организации учета многих отечественных предприятий.

В ходе работы решаются вопросы организации предприятия и его деятельности. На основе исходных данных формируется уставной капитал предприятия, составляется штатное расписание, рассчитываются основные экономические показатели, а также ведется бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составляется журнал хозяйственных операций, расчетно-платежная и оборотно-сальдовая ведомости, заполняются формы промежуточной бухгалтерской отчетности.

 

1 Организация деятельности предприятия

1.1 Формирование уставного капитала и состава учредителей

 

Для составления бухгалтерской отчетности необходимо иметь полное представление об имуществе предприятия, его обязательствах, хозяйственных процессах, расходах и финансовых результатах. Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством и учредительными документами. Уставный капитал представляет собой совокупность вкладов учредителей в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах оговоренных учредительными документами. Это капитал, подлежащий внесению в виде нематериальных активов, основных и оборотных средств фиксируется в уставе предприятия в момент его регистрации.

В октябре 2012 г. образовано малое предприятие по выпуску товаров народного потребления ООО «Планета», с уставным капиталом 1350 тыс. руб. Число учредителей 5 человек.

Данные о составе учредителей и распределении вкладов в уставный капитал в таблице 1.1

 

Таблица 1.1 – Формирование уставного капитала и распределение вкладов

№ пп.	Учредители (фамилия, имя, отчество)	Доля вклада	Вид вклада	Размер вклада руб.
1	Сергеев Александр Андреевич	30%	основные средства	405000
2	Савельева Екатерина Александровна	20%	материалы	270000
3	Солдатов Сергей Сергеевич	20%	деньги	270000
4	Ершов Алексей Петрович	20%	основные средства	270000
5	Андреев Юрий Александрович	10%	материалы	135000
	Итого	100%		1350000

 

Из таблицы видно, что в структуре уставного капитала 50% составляют основные средства, 30% – материалы, 20% – денежные средства.

 

 

1.2 Составление штатного расписания работающих

Согласно Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТ) проводится распределение работников организации по категориям персонала: рабочие, руководители, специалисты и другие служащие.

К рабочим относятся лица, непосредственно занятые в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и т.д.

К специалистам относятся – работники, занятые экономическими, инженерно-техническими и другими работами, в частности: администраторы, бухгалтеры, инспекторы, инженеры и т. д.

К руководителям относятся: директор, главный бухгалтер, главный инженер, и другие.

Другие служащие – это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, в частности: кассир, делопроизводитель, секретарь-машинистка и другие.

Вид системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий и иных поощрительных выплат, а также соотношение в их размерах между отдельными категориями персонала предприятия определяют самостоятельно и фиксируют их в коллективных договорах, и иных локальных нормативных актах.

Месячная оплата труда работника не может быть ниже минимального размера оплаты труда, который составляет 4611 рублей.

На предприятии ООО «Планета» численность работающих составляет – 20 человек. Из них:  руководители – 2 чел.; специалисты – 4 чел.; служащие – 1 чел.; рабочие – 13 чел.

Штатное расписание составляется для расчета ежемесячного фонда оплаты труда сроком на год. Оформляется приказом по предприятию ,если в течение года вводится новая единица, то вносится изменение в штатное расписание.

Формирование штатного расписания работников предприятия проведем в табл.1.2

Таблица 1.2 – Штатное расписание работающих

 

№ пп	Фамилия, имя, отчество	Должность	Зарплата в месяц (руб.)
1	Сергеев Александр Андреевич	Директор	44000
2	Савельева Екатерина Александровна	Гл. Бухгалтер	40000
3	Солдатов Сергей Сергеевич	Экономист	36500
4	Ершов Алексей Петрович	Инженер-технолог	31000
5	Андреев Юрий Александрович	Юрист	32000
6	Быкова  Наталья Николаевна	Кассир	20500
7	Шоркин Валентин Иванович	Мастер	28000
8	Анисимова  Римма Федоровна	Секретарь	20000
9	Липов Игорь Юрьевич	Токарь	23000
10	Комаров Виктор Иванович	Фрезеровщик	23000
11	Романов  Владимир Петрович	Шлифовальщик	23000
12	Соленков Александр Николаевич	Сверлильщик	22500
13	Минцев Андрей Александрович	Столяр IV разряда	20000
14	Козырев Николай Петрович	Столяр IVразряда	20000
15	Соколова Лариса Ивановна	Столяр III разряда	18000
16	Горчаков Александр Леонидович	Столяр III разряда	18000
17	Ливанов Дмитрий Николаевич	Рабочий	15500
18	Самойлова Галина Владимировна	Рабочий	15500
19	Медведева Ирина Юрьевна	Сторож	12000
20	Коровина Наталья Леонидовна	Уборщица	10000
	Итого		472500

 

1.3 Заключение хозяйственных договоров  с поставщиками материальных  ресурсов и покупателями продукции

Расходы по общим видам деятельности формируются по следующим элементам: материальные затраты; транспортно-заготовительные расходы; фонд заработной платы; отчисления во внебюджетные фонды; страховые взносы от несчастных случаев; амортизация; сумма всех затрат; плановая рентабельность; плановая прибыль; объем реализации; НДС; выручка от реализации.

ООО «Планета» работает с поставщиком материальных ресурсов ООО «Импекс». С которым заключен договор № 215 от 01.10.2012 г. на сумму 3193566,75 рублей , которая определяется по формуле:

См = Qм × Цм × N+ НДС

где  Qм – вес материала, кг.;

Цм – стоимость 1 кг. материала, руб.;

N – программа выпуска продукции в натуральном выражении за квартал, шт.;

Определим материальные затраты:

за квартал:   5,4 · 67,5 · 7425 = 2706412,5 руб.

за месяц:     руб.

Определим НДС на материальные затраты:

за месяц:      902137,5· 18% = 162384,75 руб.

за квартал:   162384,75 · 3 = 487154,25руб.

Сумма договора ООО «Планета» и ООО «Импекс» заключен на сумму 2706412,5 + 487154,25 =  3193566,75  рублей (Приложение 4)

Транспортно-заготовительные расходы определяются как 2% от материальных затрат: за месяц:      902137,5 · 2% = 18042,75 руб.

за квартал 18042,75 · 3 = 54128,25 руб.

Определим НДС на транспортно-заготовительные расходы:

за месяц:      18042,75 · 18% = 3247,7 руб.

за квартал:   3247,7  · 3 = 9743,1 руб.

 

1.4 Составление  сметы доходов и расходов

Фонд заработной платы на предприятии ООО «Планета» составляет 472500руб. в месяц. Определим фонд заработной платы за квартал:

ФЗП = 472500 · 3 = 1417500 руб.

Отчисления во внебюджетные фонды определяются как 30% от фонда заработной платы:

за месяц:      472500 · 30% = 141750 руб.

за квартал:   141750 · 3 = 425250 руб.

Страховые взносы от несчастных случаев определяются как 3% от фонда заработной платы:

за месяц:     472500 · 3% = 14175 руб.

за квартал:   14175  · 3 = 42525 руб.

50% уставного капитала предприятия  ООО «Планета» составляют основные средства на сумму 675000 руб., из них 70% - здания и сооружения, а 30% - оборудование.

Здания и сооружения: 675000· 70% = 472500 руб.

Оборудование:             675000· 30% = 202500 руб.

Норма амортизации для зданий и сооружений составляет 1,89%. Рассчитаем норму амортизации для зданий и сооружений:

НА = 472500 · 1,89% = 8930 руб.

Норма амортизации для оборудования составляет 10,8%. Рассчитаем норму амортизации для оборудования:

НА = 202500 · 10,8% = 21870 руб.

Норма амортизации устанавливается на год. Сумму амортизации, полученную за год, нужно разделить на 12 и получим сумму амортизации за месяц:

здания и сооружения:   руб.

оборудование:               руб.

Так как предприятие ООО «Планета» только начинает свою деятельность то при начислении амортизации за квартал, необходимо иметь в виду, что за первый месяц квартала амортизация не начисляется. Определим сумму амортизации за квартал:

здания и сооружения:  744· 2 = 1488 руб.

оборудование:               1822 · 2 = 3644 руб.

Сумма всех затрат определяется как сумма всех выше перечисленных затрат:

за первый месяц: 902137,5+ 18042,75 + 472500 + 141750 +14175 =

1548605,25 руб.

за второй и третий месяц: 902137,5+ 18042,75 + 472500 + 141750 +14175 + 2566= 1551171,25 руб.

за квартал:  1548605,25 + 1551171,25 · 2 = 4650947,75руб.

Плановая рентабельность на предприятии ООО «Планета» составляет 20,25%.

Плановая прибыль определяется как плановая рентабельность умноженная на сумму затрат:

за первый месяц:              1548605,25    · 20,25% = 313592,6 руб.

за второй и третий месяц:   1551171,25 · 20,25% = 314112,2 руб.

за квартал:                           313592,6 + 314112,2   · 2 = 941817 руб.

Объем реализации определяется как сумма плановой прибыли и сумма затрат:

за первый месяц:                  1548605,25    + 313592,6 = 1862197,85 руб.

за второй и третий месяц:   1551171,25 + 314112,2 = 1865283,45 руб.

за квартал:                      1862197,85 + 1865283,45 · 2 = 5592764,75 руб.

НДС определяется как 18% от объема реализации:

за первый месяц                   1862197,85 · 18% =  335195,6 руб.

за второй и третий месяц:   1865283,45 · 18% =335751 руб.

за квартал:                             335195,6 + 335751· 2 = 1006697,6 руб.

Выручка от реализации определяется как сумма объема реализации и НДС:

за первый месяц:                   1862197,85 +335195,6 =2197393,45 руб.

за второй и третий месяц:    1865283,45 + 335751= 2201034,45 руб.

за квартал:                     2197393,45 + 2201034,45 · 2 = 6599462,35 руб.

На основе рассчитанных данных составляется смета доходов и расходов ООО «Планета» представленная в табл. 2.3.

 

Таблица 2.3 – Смета расходов и доходов

№ пп.	Наименование показателей	Нормы расчета	Данные, руб.
			первый месяц	второй месяц	третий месяц	итого за квартал
1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты	См = Qм·Цм·N	902137,5	902137,5	902137,5	2706412,5
2	Транспортно-заготовительные расходы	п.1 · 2%	18042,75	18042,75	18042,75	54128,25
3	Фонд заработной платы	Табл.2	472500	472500	472500	1417500
4	Отчисления во внебюджетные фонды	п.3 · 30%	141750	141750	141750	425250
5	Страхование от несчастных случаев	п.3 · 3%	14175	14175	14175	42525
6	Амортизация		-	2566	2566	5132
7	Итого затраты	S ст.1-6	1548605,25	1551171,25	1551171,25	4650947,75
8	Плановая рентабельность		20,25%	20,25%	20,25%	20,25%
9	Плановая прибыль	п.8 · п.7	313592,6	314112,2	314112,2	941817
10	Объем реализации	п.9 + п.7	1862197,85	1865283,45	1865283,45	5592764,75
11	НДС	п.10 · 18%	335195,6	335751	335751	1006697,6
12	Выручка от реализации	п.10 + п.11	2197393,45	2201034,45	2201034,45	6599462,35