Производственная деятельность ООО" Планета"

 

Далее рассчитываем налог на имущество, налог с прибыли и сумму чистой прибыли.

По налогу на имущество организаций объектом налогообложения для организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Сумма налога на имущество определяется по формуле:

НИ = Fср · 2,2%

где Fср – среднегодовая стоимость имущества.

Расчет среднегодовой стоимости имущества проведем по таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 – Расчет среднегодовой стоимости имущества

№ пп	Наименование имущества	01.10	01.11	01.12	01.01
1	Здания и сооружения	0	472500	471756	471012
2	Оборудование	0	202500	200678	198856
Итого налогооблагаемая база		0	675000	672434	669868

 

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Учитывая, что IV квартал является начальным периодом деятельности предприятия, среднегодовая стоимость имущества составит:

Отчетность предоставляется за IV квартал, период является налоговым, соответственно налог на имущество составит:

НИ = 155177×2,2% = 3414 руб.

Налогооблагаемая прибыль уменьшается на сумму налога на имущество:

                    РН = Р – НИ где Р – прибыль, руб.;

НИ – налог на имущество, руб.

Налогооблагаемая прибыль, за отчетный период, составит:

РН = 941817− 3414 =938403 руб.

Исходя из ставки налога на прибыль в 20%, сумма налога на прибыль составит:    НПР = 938403 × 20%  = 187680,6 руб.

Сумма чистой прибыли составит:

РЧ = РН – НПР = 938403 − 187680,6 = 750722,4 руб.

ООО «Планета» для оплаты материалов взяло в банке краткосрочный кредит в сумме 350000 рублей под процентную ставку 14,85%  сроком 11 дней. Расчет суммы процента за пользование кредитом банка:

  350000  x  14,85%      x   11 дней =  1566,4 руб.

          365 дней

Эта сумма согласно ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ в размере 8,25%, делится:

 а) сумму, которую можно отнести на затраты  

  (8,25% x 10%) +8,25%=9,075%

           350000  x  8,25%      x   11дн. =  870,2 руб.

                     365дн.                 

 б) сумму, которая относится на убытки  14,85% - 8,25% = 6,6% 

     350000  x  6,6%     x  11дн.  =  696,2 руб.

           365дн.

Проценты по кредитам, которые были начислены после поступления товаров и оказанных услуг относятся на операционные расходы,

 ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 66 = 870,2 руб.

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 66 = 696,2 руб.

В итоге % по краткосрочному кредиту уменьшат сумму прибыли

750722,4 - 1566,4= 749156 рублей

2. Формирование учетной политики предприятия

 

Учетная политика является одним из основных документов, который устанавливает, как в организации ведется учет. В ней следует отразить только те вопросы, для решения которых действующее законодательство предусматривает несколько вариантов.

Учетная политика разрабатывается в соответствии с ПБУ 1/98 «Учетная политика организации». Разрабатывая учетную политику, бухгалтер должен определить в ней методы ведения как бухгалтерского, так и налогового учета.

При этом утверждаются:

• выбранные организацией варианты учета и оценки объектов учета;
• рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности (приложение 2);
• формы первичных учетных документов применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
• порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
• правила документооборота и технология обработки учетной информации;
• порядок контроля за хозяйственными операциями;
• другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

При формировании учетной политики организации по конкретному направлению ведения и организации бухгалтерского учета осуществляется выбор одного из способов из нескольких, допускаемых законодательством и нормативными актами по бухгалтерскому учету.

Принятая организацией учетная политика подлежит оформлению соответствующей организационно-распорядительной документацией (приказами, распоряжениями и т.п.) организации.

3 Формирование отчетности  предприятия

3.1 Составление расчетно-платежной  ведомости

 

Доходы, подлежащие налогообложению, уменьшаются на стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляет организация, в которой работает налогоплательщик. С 1 января 2012года физические лица имеют право на ежемесячный вычет

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого  последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка  в случае, если ребенок в возрасте  до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы  обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Ставка подоходного налога составляет 13%.

Шесть человек работающих в ООО «Планета» имеют по два иждивенца, пять человек по одному иждивенцу и четыре человека иждивенцев не имеют. Заработная плата на предприятии выплачивается ежемесячно 1 числа месяца, следующего за отчетным.

Начисление заработной платы, расчет удержаний из заработной платы и сумма денег к выдаче за октябрь- декабрь  в таблице 3.1

 

 

 

 

Таблица 3.1 – Расчет заработной платы и удержаний

 

октябрь 2012г.

№ п/п	Фамилия, имя, отчество	Количество детей	Начислено, руб.	Стандартные вычеты, руб.	Удержано, руб.	Сумма к выдаче, руб.
1	Сергеев Александр Андреевич	0	44000	-	5720	38280
2	Савельева Екатерина Александровна	0	40000	-	5200	34800
3	Солдатов Сергей Сергеевич	1	36500	1400	4563	31937
4	Ершов Алексей Петрович	1	31000	1400	3848	27152
5	Андреев Юрий Александрович	2	32000	2800	3796	28204
6	Быкова  Наталья Николаевна	0	20500	-	2665	17835
7	Шоркин Валентин Иванович	1	28000	1400	3458	24542
8	Анисимова  Римма Федоровна	0	20000	-	2600	17400
9	Липов Игорь Юрьевич	0	23000	-	2990	20010
10	Комаров Виктор Иванович	0	23000	-	2990	20010
11	Романов  Владимир Петрович	1	23000	1400	2808	20192
12	Соленков Александр Николаевич	1	22500	1400	2743	19757
13	Минцев Андрей Александрович	2	20000	2800	2236	17764
14	Козырев Николай Петрович	2	20000	2800	2236	17764
15	Соколова Лариса Ивановна	2	18000	2800	1976	16024
16	Горчаков Александр Леонидович	0	18000	-	2340	15660
17	Ливанов Дмитрий Николаевич	0	15500	-	2015	13485

 

 

Таблица 3.1

№ п/п	Фамилия, имя, отчество	Количество детей	Начислено, руб.	Стандартные вычеты, руб.	Удержано, руб.	Сумма к выдаче, руб.
18	Самойлова Галина Владимировна	2	15500	2800	1651	13849
19	Медведева Ирина Юрьевна	2	12000	2800	1196	10804
20	Коровина Наталья Леонидовна	0	10000	-	1300	8700
	Итого		472500	23800	58331	414169

 

ноябрь 2012г.

№ п/п	Фамилия, имя, отчество	Количество детей	Начислено, руб.	Стандартные вычеты, руб.	Удержано, руб.	Сумма к выдаче, руб.
1	Сергеев Александр Андреевич	0	44000	-	5720	38280
2	Савельева Екатерина Александровна	0	40000	-	5200	$34800
3	Солдатов Сергей Сергеевич	1	36500	1400	4563	31937
4	Ершов Алексей Петрович	1	31000	1400	3848	27152
5	Андреев Юрий Александрович	2	32000	2800	3796	28204
6	Быкова  Наталья Николаевна	0	20500	-	2665	17835
7	Шоркин Валентин Иванович	1	28000	1400	3458	24542
8	Анисимова  Римма Федоровна	0	20000	-	2600	17400
9	Липов Игорь Юрьевич	0	23000	-	2990	20010
10	Комаров Виктор Иванович	0	23000	-	2990	20010
11	Романов  Владимир Петрович	1	23000	1400	2808	20192
12	Соленков Александр Николаевич	1	22500	1400	2743	19757
13	Минцев Андрей Александрович	2	20000	2800	2236	17764
14	Козырев Николай Петрович	2	20000	2800	2236	17764
15	Соколова Лариса Ивановна	2	18000	2800	1976	16024

 

 

Таблица 3.1

№ п/п	Фамилия, имя, отчество	Количество детей	Начислено, руб.	Стандартные вычеты, руб.	Удержано, руб.	Сумма к выдаче, руб.
16	Горчаков Александр Леонидович	0	18000	-	2340	15660
17	Ливанов Дмитрий Николаевич	0	15500	-	2015	13485
18	Самойлова Галина Владимировна	2	15500	2800	1651	13849
19	Медведева Ирина Юрьевна	2	12000	2800	1196	10804
20	Коровина Наталья Леонидовна	0	10000	-	1300	8700
	Итого		472500	23800	58331	414169

 

  декабрь 2012г.

№ п/п	Фамилия, имя, отчество	Количество детей	Начислено, руб.	Стандартные вычеты, руб.	Удержано, руб.	Сумма к выдаче, руб.
1	Сергеев Александр Андреевич	0	44000	-	5720	38280
2	Савельева Екатерина Александровна	0	40000	-	5200	$34800
3	Солдатов Сергей Сергеевич	1	36500	1400	4563	31937
4	Ершов Алексей Петрович	1	31000	1400	3848	27152
5	Андреев Юрий Александрович	2	32000	2800	3796	28204
6	Быкова  Наталья Николаевна	0	20500	-	2665	17835
7	Шоркин Валентин Иванович	1	28000	1400	3458	24542
8	Анисимова  Римма Федоровна	0	20000	-	2600	17400
9	Липов Игорь Юрьевич	0	23000	-	2990	20010
10	Комаров Виктор Иванович	0	23000	-	2990	20010
11	Романов  Владимир Петрович	1	23000	1400	2808	20192
12	Соленков Александр Николаевич	1	22500	1400	2743	19757