Принятие управленческих решений в ОАО «Омскметаллооптторг» г. Омска

ОАО «Омскметаллооптторг» (ОММЕТ) является крупнейшим металлоторгующим предприятием по Сибири и Дальнему Востоку. Компания ОММЕТ существует как металлобаза с 1985 года. В 1992 году было проведено акционирование, предприятие  приобрело правовую форму открытого акционерного общества. Полное наименование предприятия – открытое акционерное общество «Омскметаллооптторг». Брэндовое название – «ОММЕТ».

Сегодня ОММЕТ можно  с полной уверенностью назвать мощным финансово устойчивым гигантом с  большими собственными ресурсами и стабильными партнерскими связями. Производственные мощности ОАО «Омскметаллооптторг» размещены на территории 15 га. Они включают:

- 5 закрытых складов полезной площадью 11926 м2,

- 5 открытых механизированных площадок площадью 21370 м2,

- 25 грузоподъемных механизмов и кранов;

- Годовой складской грузооборот составляет более 70 000 тонн металла;

- Неснижаемый остаток на складах более 15 000 тонн;

- Ассортимент предлагаемой продукции превышает 2000 наименований;

- Численность сотрудников ОАО «Омскметаллооптторг» - более 300 специалистов.

ОММЕТ имеет широкую  сеть реализации металлопродукции: Алтайский  край, Амурская область, Бурятская республика, Иркутская область, Казахстан, Красноярский край, Московская область, Новосибирская  область, Приморский край, Республика Башкирия, Республика Марий-Эл, Свердловская область, Тюменская область, Удмуртская республика, Хабаровский край, Ханты-Мансийский АО, Челябинская область и т.д.

Бухгалтерский учет в  организации ведется с использованием компьютерной техники и специальной бухгалтерской программы «1С: Предприятие».

Ответственность за организацию  бухгалтерского учета в предприятии ОАО «Омскметаллооптторг», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации (директор). Руководителем является Бабиков Игорь Федорович.

Бухгалтерский учет организации  осуществляется бухгалтерской службой  как структурным подразделением, возглавляемым Главным бухгалтером.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факты совершения хозяйственной операции, а также расчеты и справки бухгалтерии в соответствии с учетной политикой (Приложение Б).

Организация сдает стандартную форму отчетности. (Приложение В)

Основные финансово-экономические  показатели ОАО «Омскметаллооптторг» за 2009-2011 гг. представлены в таблице 2.

 

 

 

 

 

Таблица 2 – Основные финансово-экономические показатели работы ОАО «Омскметаллооптторг»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное  отклонение		Темп  роста,%
				2010-2009	2011-2010	2010/2009	2011/20010
Товарная продукция, тыс. руб	9 095 100	7 935 203	11 374090	-1159897	3 438 887	87,25	143,34
Объем реализации продукции, тыс. руб	9 083 400	7 933 410	11 375900	-1149 990	3 442 490	87,34	143,39
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс.руб.	1 343 939	1 469 403	2 726 712	125 465	1 257 309	109,34	185,57
Фондоотдача	6,76	5,40	4,17	-1,36	-1,23	79,88	77,22
Фондоемкость	0,14	0,18	0,24	0,04	0,06	128,57	133,33
Рентабельность ОПФ,%	163,90	103,80	150,05	-60,10	46,25	63,33	144,56
Численность ППП, чел.	2745	2552	2661	-193	109	92,97	104,27
Производительность труда, млн.руб.	3313,3	3109,3	4278,0	-204,00	1168,70	93,84	137,59
Фонд оплаты труда, млн.руб.	563,4	662,8	789,7	99,40	126,90	117,64	119,15
Коэф. Оборачиваемости оборотного капитала	4,8	2,5	2,9	-2,30	0,40	52,08	116,00
Длительность оборота, день	75	143	121	68,00	22,00	190,67	84,62
Коэф. Закрепления оборотных средств	0,2	0,39	0,33	0, 19	-0,06	195,00	84,62
Рентабельность оборотного капитала, %	279,3	53,6	55,4	-225,70	1,80	19, 19	103,36
Себестоимость полная, тыс.руб	7 059 374	6 574 809	8574750	-484 565	1 999 941	93,14	130,42
Затраты на 1 рубль ТП, коп.	0,78	0,73	0,75	-0,05	0,02	93,59	102,74
Валовая прибыль/убыток, тыс. руб	3 310 461	2 993 611	4 818 456	-316 850	1 8248 45	90,43	160,96
Чистая прибыль/убыток, тыс. рублей	2 203 449	1 525 508	4 091 910	-677941	2 566 402	69,23	268,23
Рентабельность продукции	0,29	0,24	0,25	-0,05	0,01	82,76	104,17

 

 Анализ рентабельности в ОАО «Омскметаллооптторг»

Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

Прибыль формируется в процессе хозяйственной  деятельности организации и находит  свое отражение в бух учете  и отчетности: в форме 2 отчета о прибыли и убытках (Приложение В). Формирование прибыли на ОАО «Омскметаллооптторг» за 2009-2011 гг. отражено в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ состава и динамики формирования прибыли на ОАО «Омскметаллооптторг» за 2009-2011 гг., тыс. рублей.

Наименование статей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб
				2010-2009	2011-2010
Выручка от реализации товаров	12 469313	12 792806	19 733714	323 493	6 940 908
Себестоимость проданных товаров	9 158 852	9 799 195	14 915258	640 343	5 116 063
Валовая прибыль	3 310 461	2 993 611	4 818 456	-316 850	1 824 845
Коммерческие расходы	54 749	92 922	487 173	38 173	394 251
Управленческие расходы	596 968	519 404	575 678	-77 564	56 274
Прибыль/убыток от продаж	2 658 744	2 381 285	3 755 605	-277 459	1 374 320
Прибыль/убыток до налогообложения	2 885 936	2 041 526	5 078 320	-844 410	3 036 794
Чистая прибыль/убыток	2 203 449	1 525 508	4 091 910	-677 941	2 566 402

 Из таблицы видно,  что валовая прибыль за период 2009-2011 гг. выросла на 1 507 995 тыс. рублей или на 45,5% при общем росте выручки на 7 264 401 тыс.рублей. Рост валовой прибыли произошел по причине резкого роста объемов производства продукции за анализируемый период.

Прибыль от продаж представляет собой разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода. Прибыль от продаж выросла за анализируемый период на 1 347 320 тыс.рублей или 41,2%. Это также объясняется ростом объемов производства продукции на ОАО «Омскметаллооптторг» и снижением управленческих расходов – на 21 290 тыс.рублей.

Прибыль до налогообложения  увеличивается на 2 192 384 тыс.рублей или 75,9%.

Как видно из данных таблицы  предприятие является прибыльным на протяжении всего анализируемого периода. Однако, в 2010 г. По сравнению с 2009 г. Происходит снижение чистой прибыли на 677 941 тыс.рублей. Уменьшение чистой прибыли к концу 2010 г. Произошло из-за роста величины отложенных налоговых активов и налоговых обязательств. В 2011 г. По сравнению с 2010 г. Наблюдается рост чистой прибыли на 2 566 402 тыс.рублей, что объясняется ростом прибыли до налогообложения на 148,7%.

Анализируя общие показатели рентабельности можно отметить, что  они находятся на низком уровне и, в целом, финансовое состояние организации  снизилось по двум показателям рентабельности. Причиной снижения рентабельности на ОАО «Омскметаллооптторг» стал опережающий рост себестоимости продукции над темпами роста выручки. Увеличение себестоимости продукции происходило за счет увеличения цен на сырье и материалы и роста заработной платы.

В целом результаты финансово-хозяйственной  деятельности можно считать удовлетворительными.

 

3. АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ В ОАО «Омскметаллооптторг»

Цель  анализа безубыточности состоит  в том, чтобы установить, что произойдет с финансовыми результатами при изменении уровня производственной деятельности (деловой активности) организации.

Анализ  безубыточности основан на зависимости  между доходами от продаж, издержками и прибылью в течение краткосрочного периода.

По  существу анализ сводится к определению  точки безубыточности (критической точки, точки равновесия) такого объема производства (продаж), который обеспечивает организации нулевой финансовый результат, т.е. предприятие уже не несет убытков, но еще не имеет и прибылей.

Для нахождения точки безубыточности на ОАО «Омскметаллооптторг» воспользуется методом маржинального дохода (МД).

МД = Выручка от реализации товара – Переменные расходы

Точка безубыточности = Постоянные расходы / МД на 1 руб. товара

Структура затрат на производство и реализацию продукции представлена в таблице 4.

 

Таблица 4 – Структура затрат на производство и реализацию продукции на ОАО «Омскметаллооптторг» за 2009-2011 гг.

Элемент затрат	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонение  в структуре затрат
	Абс. знач.	Уд. Вес	Абс. знач.	Уд. Вес	Абс. знач.	Уд. Вес	2010/2009	2011/2010	2011/2009
1. Материальные затраты	5672735	80,36	5120299	77,88	6578755	76,72	-2,48	-1,16	-3,64
2.Затраты на оплату  труда	552 400	7,83	645 014	9,81	746 549	8,71	1,99	-1,10	0,88
3. Отчисления на социальные  нужды	133 898	1,90	151 529	2,30	171 729	2,00	0,41	-0,30	0,11
4.Амортизация основных  средств	92 440	1,31	91 029	1,38	102 167	1, 19	0,08	-0, 19	-0,12
5.Прочие расходы	607 901	8,61	566 938	8,62	975 550	11,38	0,01	2,75	2,77
6.Полная себестоимость	7 059374	100,0	6 574809	100,0	8 574750	100,0	-	-	-
в том числе
переменные расходы	5 672735	80,36	5 120299	77,88	6 578 755	76,72	-2,48	-1,16	-3,64
постоянные расходы	1 386639	19,64	1 454 510	22,12	1 995995	23,28	2,48	1,16	3,64

 

МД₂₀₀₉ = 12469313 – 5672735 = 6796578

МД₂₀₁₀ = 12792806 – 5120299 = 7672507

МД₂₀₁₁ = 19733714 – 6578755 = 13154959

Точка безубыточности₂₀₀₉ = 1386639/6796578 = 0,2

Точка безубыточности₂₀₁₀ = 1454510/7672507 = 0, 19

Точка безубыточности₂₀₁₁ = 1995995/ 13154959 = 0,15

В 2011 г. Точка безубыточности снизилась на 0,05 руб., что говорит о росте доходности капитала и росте стоимости активов предприятия.

Т.е. предприятие смогло уменьшить величину точки безубыточности благодаря  увеличению цен на продаваемую продукцию  и увеличению объема продаж.

Анализ  показателей прибыли и рентабельности показал ухудшение финансового состояния ОАО «Омскметаллооптторг».

Также за анализируемые период предприятию  удалось снизить точку безубыточности путем повышения цен.

Но, в то же время, на предприятии произошел  рост объема товарной продукции, а также план по выпуску и реализации готовой продукции за 2009-2011 гг. был перевыполнен.

Основными путями повышения прибыли, рентабельности и для дальнейшего снижения величины точки безубыточности на ОАО «Омскметаллооптторг» являются:

- оптимизация организационной структуры и сокращения постоянных издержек;

- разработка и внедрение мероприятий по снижению себестоимости продукции, что улучшит такие показатели, как прибыли и рентабельность;

- сокращение удельных переменных расходов ОАО «Омскметаллооптторг» (т.е. внедрение на предприятии мер по экономии сырья, вспомогательных материалов и энергоресурсов из-за стремительного роста цен на них);

- постепенное наращивание собственного капитала и снижение доли заемного капитала;

- осуществление эффективной налоговой политики, обеспечивающей минимизацию налоговых платежей по отношению к сумме дохода и прибыли предприятия (направленной на возрастание суммы чистой прибыли предприятия);

- снижение коммерческих и внереализационных расходов предприятия, что повысит прибыль от продаж, а также прибыль до налогообложения.

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Управленческое  решение – это результат анализа, прогнозирования, оптимизации, экономического обоснования и выбора альтернативы из множества вариантов достижения конкретной цели.

На  процесс принятия решения по конкретным проблемам в организации всегда оказывает влияние множество  факторов, которые возникают как  внутри самой организации (внутренние факторы), так и во внешней среде  рынка (внешние факторы).

Каждое  решение в организации принимается только в том случае, когда известны все влиятельные факторы, возникающие во внешней и во внутренней среде.