Применение метода бухгалтерского учета. Анализ отклонений при формировании бюджета

Наименование счета

Код

На начало периода

Обороты за период

На конец периода

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Вложения во внеоборотные активы

08

96000

-

75000

60000

111000

-

Готовая продукция

43

26320

-

37750

64070

-

-

Основные средства

01

232832

-

60000

-

292832

-

Материалы

10

136000

-

5000

8500

132500

-

Финансовые вложения

58

28500

-

-

-

28500

-

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

115000

17600

94503

39003

152900

-

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

-

21253

18000

28000

-

31253

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

18600

18386

1870

80000

-

77916

Расчеты по налогам и сборам

68

-

33110

-

17618

-

50728

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

-

16000

5000

-

-

11000

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

-

92000

-

-

-

92000

Нематериальные активы

04

3542

-

-

-

3542

-

Касса

50

20

-

19003

19020

3

-

Расчетный счет

51

31316

-

39920

34870

36366

-

Уставный капитал

80

-

288452

-

-

-

288452

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

-

9301

9000

-

-

301

Резервный капитал

82

-

16150

-

-

-

16150

Прибыли и убытки

99

-

16750

3203

16018

-

29565

Целевое финансирование

86

-

4870

-

-

-

4870

Нераспределенная прибыль

84

-

154258

-

-

-

154258

Расчеты с подотчетными лицами

71

-

-

100

-

100

-

Основное производство

20

-

-

37750

37750

-

-

Амортизация

02

-

-

-

1250

-

1250

Выручка

90.1

-

-

-

94503

-

94503

Себестоимость продаж

90.2

-

-

64070

-

64070

-

НДС

90.3

-

-

14415

-

14415

-

Прибыль от продаж

90.9

-

-

16018

-

16018

-

Итого

688130

688130

500602

500602

852246

852246

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Дебет/кредит

Вариант

6

1

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов

Д50 К51

19000

2

Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы

Д71 К50

100

3

Выдана заработная плата работникам предприятия

Д70 К50

18000

4

Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата

Д51 К50

900

5

Отпущены в цех комплектующие изделия для производства продукции

Д20 К10

7000

6

Отпущены в цех материалы на производственные нужды

Д20 К10

1500

7

Отпущено топливо со складов на производство продукции

Д20 К10

-

8

Поступили от поставщиков основные средства

Д08 К60

75000

9

Подписан Акт о вводе в эксплуатацию основных средств

Д01 К08

60000

10

Зачислены на расчетный счет авансы от покупателей

Д51 К62

39000

11

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

Д51 К66

-

12

Поступили от поставщиков материалы

Д10 К60

5000

13

Начислена заработная плата основным производственным работникам

Д20 К70

28000

14

Получены от покупателей деньги в кассу предприятия

Д50 К62

3

15

Сверхлимит денег должен быть сдан в банк. В кассе на конец периода остается -

Д51 К50

3

16

По вновь поступившим основным средствам начислена амортизация линейным методом.  Срок эксплуатации объекта (лет) -

Д20 К02

4

17

С расчетного счета погашен краткосрочный кредит

Д66 К51

5000

18

Перечислена с расчетного счета задолженность по социальному страхованию

Д69 К51

9000

19

Перечислена с расчетного счета задолженность поставщику за электроэнергию

Д60 К51

70

20

Оплачена задолженность поставщикам за материалы

Д60 К51

18000

21

Списать производственные затраты на реализацию готовой продукции.

22

Определить прибыль от реализации продукции, если норма прибыли, вложенная в цену составляет: (в % от суммы затрат)

25

23

Произведена реализация всей готовой продукции покупателю с НДС 18%

24

Начислить налог на прибыль по ставке 20% от суммы прибыли

Д  01  К

Сн = 96000

9) 60000

Од = 60000

Ск =292832

Д  10  К

Сн =136000

12) 5000

5) 7000

6) 1500

Од = 5000

Ок = 8500

Ск =132500

Д  43  К

Сн = 26320

21) 37750

23) 64070

Од = 37750

Ок =64070

Д  08  К

Сн = 96000

8) 75000

9) 60000

Од = 75000

Ок =60000

Ск =111000

Д  58  К

Сн = 28500

Ск = 28500

Д  62  К

Сн =115000

Сн =17600

22) 94503

10) 39000

14) 3

Од = 94503

Ок =39003

Ск =152900

Д  70 К

Сн =21253

3) 18000

13) 28000

Од = 18000

Ок =28000

Ск =31253

Д  68  К

Сн =33110

24) 14415

26) 3203

Ок =17618

Ск =50728

Д  60  К

Сн =186000

Сн =18386

19) 70

20) 1800

8) 75000

12) 5000

Од = 1870

Ок =80000

Ск =77916

Д  67  К

Сн =92000

Ск =92000

Д  66  К

Сн =18386

17) 5000

Од = 5000

Ск =11000

Д  04  К

Сн = 3542

Ск = 3542

Д  50  К

Сн =20

1) 19000

14) 3

2) 100

3) 18000

4) 900

15)20

Од = 19003

Ок =19020

Ск = 3

Д  51  К

Сн = 31316

4) 900

10) 39000

15) 20

1) 19000

17) 5000

18) 9000

19) 70

20) 1800

Од = 39920

Ок =34870

Ск = 36366

Д  80  К

Сн =288452

Ск =288452

Д  82  К

Сн =16150

Ск =16150

Д  69  К

Сн = 9301

18) 9000

Од = 9000

Ск = 301

Д  99  К

Сн =18386

26) 3203

25) 16018

Од = 3203

Ок =16018

Ск =18386

Д  86  К

Сн = 4870

Ск = 4870

Д  84  К

Сн =154258

Ск =154258

Д  71  К

2) 100

Од = 100

Ск = 100

Д  20  К

5) 7000

6) 1500

13)28000

16) 1250

21) 37750

Од = 37750

Ок =37750

Д  02  К

16) 1250

Ок = 1250

Ск = 1250

Д  90.1  К

22) 94503

Ок =94503

Ск =94503

Д  90.2  К

23) 64070

Од = 64070

Ск = 64070

Д  90.3  К

24) 14415

Од = 14415

Ск = 14415

Д  90.9  К

25) 16018

Од = 16018

Ск = 16018

Пояснения

Наименование показателя

На _______

20___ г

На 31 декабря

2011 г

АКТИВ

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

04

Нематериальные активы

3542

3542

-

Результаты исследований и разборок

-

-

01

Основные средства

291582

232832

-

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

Финансовые вложения

-

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

08

Прочие внеоборотные активы

111000

96000

Итого по разделу I

406124

332374

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

43, 10

Запасы

132500

162320

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

-

62, 71, 60

Дебиторская задолжность

153000

133600

58

Финансовые вложения

28500

28500

50, 51

Денежные средства

36369

31336

-

Прочие оборотные активы

-

-

Итого по разделу II

350369

355756

БАЛАНС

756493

688130

ПАССИВ

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

80

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

288452

288452

-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(                 )

(                  )

-

Переоценка внеоборотных активов

-

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

-

-

82

Резервный капитал

16150

16150

84, 99

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

183823

171008

Итого по разделу III

488425

475610

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

67

Заемные средства

92000

92000

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

Резервы под условные обязательства

-

-

-

Прочие обязательства

-

-

Итого по разделу IV

92000

92000

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

66

Заемные средства

11000

16000

62, 70, 68, 60, 69

Кредиторская задолжность

160198

99650

-

Доходы будущих периодов

-

-

-

Резервы предстоящих расходов

-

-

86

Прочие обязательства

4870

4870

Итого  по разделу V

176068

120520

БАЛАНС

756493

688130