Практическая работа по "Аудиту"

 

ОС отражены на счетах БУ правильно \ неправильно. Ошибки в корреспонденции счетов найдены \ не найдены.

 

 

Продолжение.

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета.

 

 

Аудитор ______________

«___»_____________ 20__ г.

Рабочий документ принят

______________________ (ФИО)

«___»_____________ 20__ г.

 

Проверяемая организация ООО «Альфа»     РД – Акт инвентаризации

Аудитор Потапов  А. М.

Дата начала проверки

Дата окончания проверки

 

Инвентаризация

Проверка правильности приемки-передачи ОС.

 

№	№ документа	Дата составления	Проверка правильности составления			Примечание
			По форме	Арифметически	Содержательно
1	1	04.01.2005	+	+	+	Акт-накладная
2	2	05.01.2005	+	+	+	Акт-накладная
3	3	09.01.2005	+	+	+	Акт-накладная
4	4	04.01.2005	+	+	+	Товарная накладная
5	101	07.02.2005	-	+	+	Товарная накладная
6	61	09.01.2005	+	+	+	Товарная накладная
7	4	04.01.2005	+	+	+	Счет-фактура
8	6	05.01.2005	+	+	+	Счет-фактура
9	61	09.01.2005	-	+	+	Счет-фактура
10	1	04.01.2005	+	+	+	Инвентарная карточка
11	2	05.01.2005	+	+	+	Инвентарная карточка
12	3	09.01.2005	+	+	+	Инвентарная карточка

При проверке документов инвентаризации ОС ошибки найдены \ не найдены :

1. Неправильно оформлена товарная накладная № 101. Неверно указана дата составления.
2. Допущена ошибка в счет фактуре № 61. Неверно указано отнесение к расчетно-платежному документу.

Допущенные ошибки являются существенными \ несущественными.

Проверка правильности приемки-передачи НА.

№	№ документа	Дата составления	Проверка правильности составления			Примечание
			По форме	Арифметически	Содержательно
1	1	10.01.2005	-	-	+	Акт-накладная
2	75	10.01.2005	+	+	+	Товарная накладная
3	75	10.01.2005	+	+	+	Счет-фактура
4	1	10.01.2005	+	+	+	Инвентарная карточка

При проверке документов инвентаризации НА ошибки найдены \ не найдены :

1. Допущена ошибка в акте-накладной № 1. Неверно принят к учету объект НА. Неверно отражена первоначальная стоимость. Уровень существенности не превышен.

Допущенные ошибки являются существенными \ несущественными.

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение.

 

Проверка правильности списания ОС.

№	№ документа	Дата составления	Проверка правильности составления			Примечание
			По форме	Арифметически	Содержательно
1	1	27.03.2005	+	+	+	Акт на списание

При проверке документов списания ОС ошибки найдены \ не найдены :

Учет ОС соответствует \ не соответствует учетной политике организации. Учет НА соответствует \ не соответствует учетной политике организации.

 

Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета.

 

 

Аудитор ______________

«___»_____________ 20__ г.

Рабочий документ принят

______________________ (ФИО)

«___»_____________ 20__ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет аудитора по результатам проверки.

 

В ходе проверки достоверности бухгалтерской  отчетности экономического субъекта согласно утвержденной программы проведения аудита были выявлены следующие существенные нарушения:

1. Не исчислен налог на прибыль в соответствие с гл. 25 НК РФ:

Сумма выявленного нарушения составляет 11 413 (одиннадцать тысяч четыреста тринадцать рублей), что превышает установленный уровень существенности в размере 5000 (пяти тысяч).

2. Допущены ошибки в оформлении бухгалтерской отчетности организации: суммы в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках указаны в рублях, а не в тыс. руб. Для устранения данной ошибки рекомендуется переоформить бухгалтерскую отчетность организации.
3. Допущена ошибка в оформлении расчетной ведомости по заработной плате: в графе «Оклад, тарифная ставка» неверно указана система расчета заработной платы у Платоновой О.В.
4. Допущена ошибка в расчете налога на доходы у Платоновой О.В. за январь и февраль. Сумма выявленного нарушения составляет 1 рубль (один рубль) в каждом случае. Данная ошибка нашла свое отражение в ЖРПВ.
5. Допущена ошибка в акте (накладной) №1: нематериальные активы оприходованы как основные средства, неверно указана их первоначальная стоимость. Сумма выявленного нарушения составляет 1000 рублей (одна тысяча рублей).
6. Неверно указана сумма в кассовой книге за 01.02.05 при начислении заработной платы. Данная ошибка нашла свое отражение в ЖХО, ГК, расходно- и приходно-кассовых ордерах.
7. Допущена ошибка в платежной ведомости за январь и ма<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_0020_0441_0020_043e_0442_0441_0442_0