Практическая работа по "Аудиту"

Аналитическая записка.

Определение вида проводимого аудита: обязательного  или инициативного. Обоснование выводов.

 

Обязательная аудиторская  проверка проводится в соответствии с ФЗ «Об аудиторской деятельности в РФ», в котором перечислены  основные критерии деятельности экономических субъектов, по которым их бухгалтерская отчетность подлежит обязательной ежегодной проверке.

 

Критерии определения  в соответствии с ФЗ	Значения критериев  в соответствии с ФЗ	ООО «Альфа»
Организационно-правовая форма предприятия	ОАО	ООО
Вид деятельности	Кредитные, страховые  организации, общества взаимного страхования, инвестиционные фонды и биржи (товарные, фондовые т.д.), государственные внебюджетные фонды и фонды, источник образования которых – добровольные пожертвования физических и юридических лиц	Торговая организация
Объем выручки  от реализации товаров, работ, услуг  за год	500000 МРОТ	997 МРОТ
Сумма активов  баланса на конец отчетного года	200000 МРОТ	708 МРОТ

 

ООО «Альфа», желающий установить достоверность  своей бухгалтерской отчетности за период с 1 января 2005 по 31 марта 2005 года, не попадает/попадает под критерии обязательного аудита (приведенные выше), следовательно, аудит, проводимый на этом предприятии, является инициативным.

 

 

Предварительный план аудиторской проверки.

Реквизиты

 

1	Наименование организации	ООО «Альфа»
2	Юридический адрес	107456 г. Москва, ул. Наметкина, д.З
3	ИНН	7718388913
4	Расчетный счет	40705810900001005837
5	Код по ОКНО	45625812
6	Банк	КБ «МАСТЕР-БАНК»
7	БИК	044585669
8	Корреспондентский счет	30101810800000000669
9	Телефон	719-78-91, 719-79-41
10	Генеральный директор	Калашникова Е .В.
11	Главный бухгалтер	Калашникова О. В.

 

Общая информация об организации.

ООО «Альфа» создан в форме общества с ограниченной ответственностью.

Учредителями ООО «Альфа» являются:

1. Калашникова Ольга Владимировна

2. Калашникова Елизавета  Васильевна

Уставный фонд ООО  «Альфа» составляет 100 000 (Сто тысяч) рублей. Размеры долей участников в уставном капитале ООО «Альфа»  составляют:

1. Калашникова Ольга Владимировна 60000 (Шестьдесят тысяч) рублей;
2. Калашникова Елизавета Васильевна 40000 (Сорок тысяч) рублей.

Высшим органом ООО  «Альфа» является общее собрание его участников. Каждый участник общества имеет на общем собрании участников число голосов пропорциональное его доли в уставном капитале.

Наблюдательным органом  ООО «Альфа» является совет директоров под руководством председателя совета директоров. Совет директоров ООО  «Альфа» избирается общим собранием  участников, состоит из двух человек. В него вошли:

1. Калашникова Е. В.
2. Калашникова О. В.

Председателем совета директоров является Калашникова Е.В.

Исполнительным органом  ООО «Альфа» является генеральный  директор, избираемый общим собранием  на трех летний срок.

Отраслевая принадлежность – торговля.

Основным видом деятельности ООО «Альфа» является оптовая торговля канцелярскими товарами. Фирма работает исключительно с юридическими лицами.

Данный вид деятельности не лицензируется.

 

Поставщики:

1. ООО «Век 2000»
Адрес юр. лица	113447 г. Москва, ул. Чистопрудный  бульвар, д.10, стр. 1
ИНН	7734142450
р/с	40702810200000000124 в КБ «Старый  Кремль» г. Москвы
к/с	30101810800000000993
БИК	044583993
Тел.	925-06-45

 

Покупатели:

1. ЗАО Транснефтьпродукт»
Адрес юр. лица	113114 г. Москва, Вешняковский пер., д.1/3
ИНН	7705388314
р/с	40702810900001004357 КБ «Мастер-банк»  г. Москва
к/с	0101810800000010337
БИК	044585337
Тел.	258-35-14
2. ЗАО « Морсвязьспутник»
Адрес	145236 г. Москва, Варшавское  шоссе, д. 34
ИНН	7703597158
р/с	40702810600000000256 КБ «Академхимбанк» г. Москва
к/с	30101810400000000261
БИК	044585261
Тел.	997-45-82

 

Основные показатели бухгалтерской отчетности:

Показатель	Сумма, руб.
	За отчетный период (на конец периода)
Выручка от продаж	299 000
Валовая прибыль	149 500
Прибыль от продаж	46 935,78
Прибыль от обычной деятельности	47 552,46
Собственный капитал	147 552,46
Валюта баланса	212 674,76
Дебиторская задолженность	0
Кредиторская задолженность	65 122,3

 

 

Экономическая ситуация в отрасли, в которой функционирует  предприятие оценивается как здоровая с нормальным уровнем конкуренции и устоявшимися сегментами, среди которых предприятие смогло найти свою нишу.

Предприятие расположено  в Москве в одном месте и  на одной территории, при этом предприятие  не имеет дочерних и зависимых  предприятий, а также филиалов и обособленных подразделений.

В заключение может быть сделан вывод о возможности сотрудничества с данным экономическим субъектом.

 

Генеральный директор
аудиторской фирмы:		/Лукиянчук В. В./
	(подпись)

 

 

Письмо-обязательство о  согласии на проведение аудита.

 

ООО «Альфа»

Генеральному директору

Калашниковой Е .В.

Исходящий № 28

от «05» апреля 2005 года

 

Письмо-обязательство

о согласии на проведение аудита

 

Глубокоуважаемая  Елизавета Васильевна!

Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности ООО «Альфа». Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за период с 1 января 2005 года по 31 марта 2005 года.

Аудит проводится нами в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации:

Законом РФ «Об  аудиторской деятельности» № 119-ФЗ от 07.08.2001 года;

федеральными  правилами (стандартами) аудиторской  деятельности утвержденными постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 №696 (с последующими дополнениями);

внутренними правилами (стандартами) аудиторской  деятельности организации;

положениями по бухгалтерскому учету, утвержденными Министерством финансов РФ.

Целью аудита является выражение мнения аудиторской  организации о достоверности бухгалтерской отчетности ООО «Альфа». за период с1 января 2005 года по 31 марта 2005 года во всех существенных аспектах, а также достоверности состава дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств, готовой продукции и материалов по состоянию на 31 марта 2005 года. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.

Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера  тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определенный риск не обнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но (как это общепринято в аудите) гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

Кроме того, мы можем оказать  вам за дополнительную плату, следующие дополнительные услуги: анализ финансово-хозяйственных договоров, обучение сотрудников пользованием программой «1С», разработка внутренних документов, должностных инструкций, обязанностей, трудовых договоров.

Мы будем нести ответственность по оказываемым услугам в порядке, определенном действующим законодательством об аудиторской деятельности и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательство по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации.

Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа ООО «Альфа» за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства ООО «Альфа» письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.

Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то. что в наше распоряжение будут предоставлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки

Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет оказываться  давление в любой форме с целью  изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности а также достоверности состава дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств, готовой продукции и материалов по состоянию на 31 марта 2005 года. Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.

Стоимость оказываемых  услуг определяется договором. Оплата отдельных видов работ может  изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

Просим Вас подписать  и вернуть приложенную копию  данного письма или направить нам замечания по его содержанию.

Генеральный директор

ООО «Контроль»____________Лукиянчук В. В.

 

С условиями  проведения аудиторской проверки достоверности  бухгалтерской отчетности согласна.

Генеральный директор

ООО «Альфа» ____________Калашникова Е .В. 

ДОГОВОР № 040501

 

Москва                                               « 05 » апреля 2005 года

 

 

Аудиторская фирма ООО «Контроль», именуемая  в дальнейшем Исполнитель, в лице Генерального директора Лукиянчук  В. В., действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «Альфа», именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора Калашниковой Е.В., действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

 

1.ПРЕДМЕТ  ДОГОВОРА

 

1.1. Заказчик поручает а Исполнитель принимает на себя следующие обязательства:

1.1.1. Провести аудиторскую проверку (аудит) бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика за период с 1 января 2005 года по 31 марта 2005 года с целью выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации за указанный период.

1.1.2. По итогам аудиторской проверки (аудита) подготовить и передать Заказчику аудиторское заключение о достоверности данных бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика за этот период, а также об их соответствии законодательству Российской Федерации.

1.1.3.     Результат оказания услуг будет  зафиксирован в Акте об оказании  услуг.

 

2. ОБЯЗАННОСТИ ИСПОЛНИТЕЛЯ

 

2.1.   В соответствии с п.1.1 настоящего Договора, Исполнитель обязуется: 2.1.1. Квалифицированно и своевременно провести аудиторскую проверку;