Порядок составления отчета об изменениях капитала

– информацию качественного характера и любые изменения по сравнению с предшествующим периодом о задачах, политике и процессах в отношении капитала, включая описание того, что является предметом управления в качестве капитала;

– характер внешних требований в отношении капитала и способ их учета в процессе управления капиталом;

– способ решения своих задач по вопросам управления капиталом;

– обобщенные данные количественного характера и любые изменения по сравнению с предшествующим периодом о том, что является предметом управления в качестве капитала.

 

 

 

 

2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ДИРЕКТ-СЕРВИС»

 

Общество с ограниченной ответственностью «СЕДИН-ЮНИОР», зарегистрировано Постановлением Администрации Октябрьского района г. Краснодара № 4132 от 28.10.1992 г.. Почтовый адрес общества: Россия, 350007, Краснодарский край, г. Краснодар, Центральный округ, ул. Захарова, дом №1.

Целью деятельности общества является:

– насыщение рынка товарами и услугами;

– получение прибыли;

– реализация социальных и экономических интересов учредителей.

Основными видами деятельности общества являются:

– организация производственной практики для учащихся КМСК по изучаемым специальностям;

– производство металлических изделий (болты, валы, анкеры, винты различных размеров и многое другое).

Учредителями общества являются  юридические лица:

– Открытое Акционерное Общество «Седин – Станко», зарегистрированное Решением Исполнительного комитета Октябрьского районного Совета народных депутатов г. Краснодара №506/1 от 20.12.1991 года, расположенное по адресу: 350007, Россия, Краснодарский край, г. Краснодар, Центральный округ, ул. Захарова, дом № 1;

– Краснодарский машиностроительный колледж (Государственного образовательного учреждения среднего профессионального образования повышенного типа), зарегистрированный Регистрационной палатой г. Краснодара № 4092 от 25.04.1996 года, расположенное по адресу: 350020, Краснодарский край, г. Краснодар, Центральный округ, ул. Красная, дом № 186.

Имущество общества составляют основные и оборотные средства, а  также ценности, сущность которых  отражается на самостоятельном балансе  общества.

Источниками формирования имущества общества являются:

– материальные взносы участников;

– кредиты банков и других кредиторов;

– безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования предприятий, организаций;

– иные источники, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.

Средства общества образуются за счет уставного капитала, которым наделяет его участники, доходов полученных от реализации продукции, работ, услуг, других не противоречивых закону поступлений.

Финансовый год общества устанавливается с 1 января по 31 декабря.

Управление организацией осуществляет директор. Назначение руководителя и освобождение его от должности осуществляется в соответствии с решением собрания учредителей. Директор является единоличным руководителем организации.

В организации применяется линейная организационно-управленческая структура (рисунок 2.1).

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1 – Организационно-управленческая структура ООО «Седин – Юниор»

 

При такой структуре всю полноту  власти берет на себя директор. Ему  при разработке конкретных вопросов и при подготовке решений, планов помогает главный бухгалтер, начальник производства и инженер по снабжению.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в организации  несет  главный бухгалтер и директор.

Бухгалтерский учет в  ООО «Директ-сервис ведется в  соответствии с Федеральным законом  «О бухгалтерском учете», Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению.

Важным моментом организации  бухгалтерского учёта в организациях является разработка и принятие на очередной отчётный год учётной политики организации.

Учетная политика организации – это совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

При формировании учётной  политики организация осуществляет выбор одного способа ведения  и организации бухгалтерского учёта  из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими  в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. Если указанная система не устанавливает способ ведения бухгалтерского учёта по конкретному вопросу, то при формировании учётной политики организация разрабатывает соответствующий способ исходя из положения по бухгалтерскому учету.

Учетная политика утверждается на длительный период времени, и возможные изменения отдельных ее пунктов должны быть обоснованы. Перед разработкой учётной политики ООО «Директ-сервис» были изучены положения, указания, инструкции и другие регулирующие и регламентирующие документы по учёту и отчётности, действующие в РФ. Учетная политика ООО «Директ-сервисна текущий год была разработана главным бухгалтером, затем утверждена его руководителем и оформлена приказом по ООО «Директ-сервис– «Об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета на 2011 г».

В соответствии с данным приказом руководитель приказывает  принять на 2008 год следующую учётную  политику.

Бухгалтерский учет вести  по журнально-ордерной форме с помощью  компьютерной программы «1С».

В рассматриваемой организации  применяется автоматизированная форма  бухгалтерского учета. Основой этой формы являются данные первичных  документов. Группировка и обобщение  этих данных с помощью специализированных программ осуществляется непосредственно в компьютере. В результате пользователь получает информацию аналогичную той, которую содержат регистры синтетического и аналитического учёта. Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерская отчетность подлежат обязательному хранению.

Инвентаризацию в организации проводить в сроки, предусмотренные Законодательством РФ о бухгалтерском учете. Инвентаризационная комиссия утверждается приказом генерального директора.

В обязательном порядке  проводить инвентаризацию имущества  и обязательств:

• один раз в год в 4 квартале;
• при передаче имущества в аренду, выкупе;
• при смене материально-ответственных лиц;
• при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
• в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
• при реорганизации и ликвидации организации.

Инвентаризацию кассы  необходимо проводить ежемесячно на последнюю дату отчетного месяца.

Перечень имущества, подвергаемого  инвентаризации один раз в год  в 4 квартале: основные производственные фонды и средства, сырье, материалы, инвентарь и хозяйственные принадлежности, оборудование, запасные части.

Основные средства принимать  к бухучету по первоначальной стоимости. Амортизация по основным средствам  начисляется линейным способом. При  этом срок полезного использования основных средств определяется в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1. Стоимость основных средств менее 40000 рублей списывать на затраты по мере отпуска в эксплуатацию. Затраты на ремонт основных фондов включать в себестоимость текущего отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы.

Учет затрат на производство продукции проводить в разрезе  видов затрат с подразделением на прямые и косвенные, на счете 20 и 26. Последние ежеквартально списывать на счет 90 «Продажи» пропорционально выполненным работам.

На предприятии не создавать из своей прибыли фондов специального назначения.

Установить срок отчета подотчетных лиц по выданным в подотчет или истраченных собственных денежных средств в интересах предприятия суммам – 90 дней.

Разрешить приобретение директором, бухгалтером, учредителем  и другим работникам предприятия  товарно-материальных ценностей для  производственных нужд на собственные наличные деньги с последующим возмещением понесенных расходов из кассы предприятия. Срок отчета по израсходованным суммам – 90 дней.

Бухгалтерский учет в организации осуществляет главный бухгалтер и бухгалтер-кассир.

Директор ООО «Директ-сервис» обязан создавать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учёта, обеспечивать неукоснительное выполнение всеми подразделениями, работниками организации, имеющими отношение к учёту, требований главного бухгалтера в части порядка оформления и представления для учёта документов и сведений.

Главная задача бухгалтерии  – способность достижения положительных результатов хозяйственной деятельности. Для этого необходимо обеспечить:

1. Формирование полной  и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчётности – директору, учредителям, а также внешним – инвесторам, кредиторам и др. пользователям бухгалтерской отчётности.

2. Обеспечение информацией пользователей для контроля за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утверждёнными нормами, нормативами и сметами.

3. Предотвращение отрицательных  результатов хозяйственной деятельности  и выявление внутрихозяйственных  резервов хозяйственной деятельности  и обеспечения её финансовой  устойчивости.

В организации применяются  для оформления хозяйственных операций типовые формы (унифицированные).

Являясь главным ресурсом каждого учреждения, кадры во многом определяют результаты его деятельности и конкурентоспособность. Анализ всех ресурсов организации ООО «Директ-сервиспредставлен в таблице 2.1.

Среднесписочная численность  работников в 2011 г. увеличилась на 2 чел. по сравнению с 2009 г.,  это связано с расширением объемов производства, а  если сравнивать 2010 г. и 2011 г., то произошло снижение численности персонала на 2 чел., т.е. на 7,7 %. Среднегодовая оплата труда в период с 2009 г. по 2011 г. возрастала и к 2011 г. увеличилась на 851 тыс. руб., это связано с тем, что штат за последние три года вырос и заработная плата каждого отдельного работника также увеличилась из-за увеличения выработки металлоизделий.

 

Таблица 2.1. – Ресурсы  ООО «Седин – Юниор»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011г. в % к
				2009 г.	2010 г.
Среднегодовая численность  персонала, чел.	22	26	24	109,1	92,3
Общая площадь, кв.м	92	92	92	100,0	100,0
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	10,5	6,5	11,0	104,8	169,2
Производственные затраты, тыс. руб.	1606	2641	3087	192,2	116,9
Среднегодовая сумма  оборотных средств, тыс. руб.	56,0	53,0	26,5	47,3	50,0
Производительность труда, руб./чел.-ч.	75,0	104,4	131,4	175,2	125,9
Среднегодовая оплата труда, тыс. руб.	221	586	1072	4,9 р.	182,9

 

По данным таблицы  видно, что площадь предприятия  не менялось за эти анализируемые  годы. В период с 2009 г. по 2011 г. среднегодовая стоимость основных средств увеличилась с 10,5 тыс. руб. до 11,0 тыс. руб. Это произошло за счет ввода в эксплуатацию новых основных средств (техники, оборудования, транспорта).

Из расчетных данных видно, что производительность труда  на 1 чел. возросла на 56,4 тыс. руб., что составляет 75,2 % по сравнению с 2009 г. На это могли повлиять два фактора: численность персонала предприятия и денежная выручка от реализации готовых изделий.

Результаты финансово-экономической  деятельности ООО «Директ-сервис представлены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2. – Результаты деятельности ООО «Седин – Юниор»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к
				2009 г.	2010 г.
Выручка от продажи готовой продукции, тыс. руб.	1651	2715	3154	191,0	116,2
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	1402	2238	2324	165,8	103,8
Управленческие расходы, тыс. руб.	204	403	762	3,7 р.	189,1
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	45	74	68	151,1	91,9
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	31	54	49	158,1	90,7
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	26	41	37	142,3	90,2
Рентабельность, %	1,57	1,51	1,17	х	х
Произведено готовых  изделий, шт.	23227	31688	50204	216,1	158,4