Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2013 в 17:28, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является раскрытие сущности основных положений, касающихся составления промежуточной отчетности.
К задачам работы можно отнести следующие: определение основных этапов формирования периодической отчетности, рассмотрение принципов, на которых базируется данный вид отчетности, ознакомление с техникой составления и основными формами периодической отчетности.
В процессе исследования были использованы Федеральные Законы, нормативно-правовые акты Российской Федерации, положения по бухгалтерскому учету, книги ведущих отечественных экономистов по вопросам бухгалтерской финансовой отчетности.
Введение 3
1. Сущность промежуточной бухгалтерской отчетности 4
1.1. Понятие промежуточной бухгалтерской отчетности 4
1.2. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности 5
2. Состав промежуточной бухгалтерской отчетности и общие требования к ней 8
3. Этапы формирования промежуточной бухгалтерской отчетности ….12
4. Порядок представления промежуточной бухгалтерской отчетности.. 17
Заключение 19
Список использованной литературы
| A | B | C | |
|---|---|---|---|
| 1 | Состояние
активов и обязательств ООО «Эталон» на
1 декабря 2011 г. (согласно рабочему плану счетов) | ||
| 2 | Номер счета | Активы и обязательства | Сумма, руб |
| 3 | 01 | Основные средства | 4,139,650.00 |
| 4 | 02 | Амортизация основных средств | 2,519,170.00 |
| 5 | 04 | Нематериальные активы | 145,000.00 |
| 6 | 05 | Амортизация нематериальных активов | 25,015.00 |
| 7 | 09 | Отложенные налоговые активы | 97,320.00 |
| 8 | 10 | Материалы | 1,302,500.00 |
| 9 | 16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 66,000.00 |
| 10 | 20 | Основное производство – всего, в том числе: | 33,090.00 |
| 11 | изделия А | 23,090.00 | |
| 12 | изделия Б | 10,000.00 | |
| 13 | 43 | Готовая продукция | 666,673.00 |
| 14 | 50 | Касса | 9,300.00 |
| 15 | 51 | Расчетные счета | 670,237.00 |
| 16 | 58-1-2 | Финансовые вложения (долгосрочные) | 140,000.00 |
| 17 | 60-1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 830,650.00 |
| 18 | 62-1 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 327,970.00 |
| 19 | 62-2 | Расчеты по авансам полученным | 236,700.00 |
| 20 | 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 679,870.00 |
| 21 | 66-1 | в том числе основная сумма долга | 679,870.00 |
| 22 | 68 | Расчеты по налогам и сборам – всего, в том числе: | 71,894.00 |
| 23 | 68-1 | НДС | 14,117.00 |
| 24 | 68-2 | налог на прибыль | 29,077.00 |
| 25 | 68-3 | налог на доходы физических лиц | 28,700.00 |
| 26 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего, в том числе: | 103,765.00 |
| 27 | 69-1-1 | Фонд социального страхования | 8,598.00 |
| 28 | 69-1-2 | страховые платежи по несчастным случаев на производстве | 2,965.00 |
| 29 | 69-2 | Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 77,082.00 |
| 30 | 69-3-1 | Страховые взносы в Федеральный фонд ОМС | 9,191.00 |
| 31 | 69-3-2 | Страховые взносы территориальный фонд ОМС | 5,929.00 |
| 32 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 379,910.00 |
| 33 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебет) | 4,300.00 |
| 34 | 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 128,000.00 |
| 35 | 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 180,000.00 |
| 36 | 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 853,726.00 |
| 37 | 77 | Отложенные налоговые обязательства | 19,960.00 |
| 38 | 80 | Уставный капитал | 500,000.00 |
| 39 | 82 | Резервный капитал | 75,000.00 |
| 40 | 83 | Добавочный капитал | 391,332.00 |
| 41 | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - всего, в том числе: | 522,492.00 |
| 42 | 84-2 | нераспределенная прибыль в обращении | 462,492.00 |
| 43 | 84-3 | нераспределенная прибыль в использовании | 60,000.00 |
| 44 | 90-1 | Выручка | 9,150,800.00 |
| 45 | 90-2 | Себестоимость продаж | 6,071,217.00 |
| 46 | 90-3 | НДС | 1,395,885.00 |
| 47 | 90-5 | Общехозяйственные расходы | 633,190.00 |
| 48 | 90-6 | Коммерческие расходы | 181,400.00 |
| 49 | 90-9 | Прибыль/убыток от продаж | 869,108.00 |
| 50 | 91-1 | Прочие доходы | 250,760.00 |
| 51 | 91-2 | Прочие расходы | 174,118.00 |
| 52 | 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 76,642.00 |
| 53 | 99 | Прибыли и убытки | 699,647.00 |
| 54 | 001 | Арендованные основные средства | 79,000.00 |
| 55 | |||
| A | B | C | D | E | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2011 г. | ||||
| 2 | № опе-рации | Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| 3 | дебет | кредит | |||
| 4 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 5 | I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | ||||
| 6 | 1 | Счет-фактура № 107 | |||
| 7 | Приобретено станок: | ||||
| 8 | а) отпускная цена с учетом доставки | 180,000.00 | 08-4 | 60-1 | |
| 9 | б) сумма НДС | 32,400.00 | 19-1 | 60-1 | |
| 10 | 2 | Счет-фактура № 51 | |||
| 11 | Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств: | ||||
| 12 | а) стоимость услуг | 1,640.00 | 08-4- | 76-2 | |
| 13 | б) сумма НДС | 295 | 19-1 | 76-2 | |
| 14 | Итого | 1,935.00 | |||
| 15 | 3 | Акт о приеме-передаче основных средств №30 | |||
| 16 | Станок введен в эксплуатацию | 181,640.00 | 01 | 08-4 | |
| 17 | 4 | Акт о списании основных средств № 15 | |||
| 18 | Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование | ||||
| 19 | а) первоначальная стоимость | 151,000.00 | 01-Выб.ОС | 1 | |
| 20 | б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 150,000.00 | 02 | 01-Выб. ОС | |
| 21 | в) остаточная стоимость | 1,000.00 | 91-2 | 01-Выб. ОС | |
| 22 | г) оприходованы на склад прочие материалы | 12,300.00 | 10 | 91-1 | |
| 23 | д) расходы по демонтажу оборудования: | ||||
| 24 | начислена заработная плата | 2,342.00 | 91-2 | 70 | |
| 25 | начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – всего, в том числе: | 820 | |||
| 26 | страховые взносы в Фонд социального страхования | 68 | 91-2 | 69-1-1 | |
| 27 | страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 23 | 91-2 | 69-1-2 | |
| 28 | страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 609 | 91-2 | 69-2 | |
| 29 | страховые взносы в Федеральный ФОМС | 73 | 91-2 | 69-3-1 | |
| 30 | страховые взносы в территориальный ФОМС | 47 | 91-2 | 69-3-2 | |
| 31 | 5 | Акт о списании основных средств № 16 | |||
| 32 | Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: | ||||
| 33 | а) первоначальная стоимость | 50,000.00 | 01-Выб.ОС | 01 | |
| 34 | б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 4,000.00 | 02 | 01-Выб.ОС | |
| 35 | в) остаточная стоимость | 46,000.00 | 91-2 | 01-Выб.ОС | |
| 36 | г) стоимость реализации | 59,200.00 | 76-1 | 91-1 | |
| 37 | д) сумма НДС | 9,030.00 | 91-2 | 68-1 | |
| 38 | 6 | Лицензионный договор № 7 | |||
| 39 | Приобретено исключительное право на программный продукт: | ||||
| 40 | а) фактическая цена приобретения | 278,360.00 | 40671 | 60-1 | |
| 41 | б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт | 1,640.00 | 40671 | 76-2 | |
| 42 | 7 | Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 2 | |||
| 43 | Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов | 280,000.00 | 04 | 40671 | |
| 44 | 8 | Выписка банка | |||
| 45 | Оплачены счета поставщиков: | ||||
| 46 | а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1) | 212,400.00 | 60-1 | 51 | |
| 47 | б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6) | 278,360.00 | 60-1 | 51 | |
| 48 | в) за консультационные услуги (см. операцию 2) | 1,935.00 | 76-2 | 51 | |
| 49 | г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) | 1,640.00 | 76-2 | 51 | |
| 50 | 9 | Разработочная таблица № 6 | |||
| 51 | Начислена амортизация основных средств: | ||||
| 52 | а) производственного оборудования: | ||||
| 53 | цеха № 1 | 20,100.00 | 25 | 02 | |
| 54 | цеха № 2 | 17,200.00 | 25 | 02 | |
| 55 | ремонтного цеха | 6,050.00 | 25 | 02 | |
| 56 | Итого | 43,350.00 | |||
| 57 | б) зданий и хозяйственного инвентаря: | ||||
| 58 | цеха № 1 . | 10,600.00 | 25 | 02 | |
| 59 | цеха № 2 | 10,200.00 | 25 | 02 | |
| 60 | ремонтного цеха | 1,400.00 | 25 | 02 | |
| 61 | Итого | 22,200.00 | |||
| 62 | в) зданий и инвентаря заводоуправления | 9,700.00 | 26 | 02 | |
| 63 | Всего | 75,250.00 | |||
| 64 | 10 | Ведомость № 17 | |||
| 65 | Начислена амортизация по НМА | 1,830.00 | 26 | 05 | |
| 66 | 11 | Договор аренды № 73 | |||
| 67 | Возврат арендованного оборудования | 79,000.00 | 001 | ||
| 68 | II. Учет финансовых вложений | ||||
| 69 | 12 | Договор
купли-продажи, выписка банка |
|||
| 70 | В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб. | ||||
| 71 | а) приобретены акции | 75,000.00 | 58-1-1 | 76-2 | |
| 72 | б) перечисление денежных средств (в сумме фактических затрат на покупку акций) | 75,000.00 | 76-2 | 51 | |
| 73 | в) списаны акции | 75,000.00 | 91-2 | 58-1-1 | |
| 74 | г) отражена продажная стоимость акций | 90,000.00 | 76-1 | 91-1 | |
| 75 | 13 | Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка | |||
| 76 | 1 июля отчетного года были приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: | ||||
| 77 | а) начислены проценты | 12,000.00 | 76-1 | 91-1 | |
| 78 | б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2,500.00 | 91-2 | 58-1-2 | |
| 79 | в) поступление дохода по облигациям | 12,000.00 | 51 | 76-1 | |
| 80 | III. Учет материалов | ||||
| 81 | 14 | Счета-фактуры, счета, платежные требования | |||
| 82 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: | ||||
| 83 | а) счет-фактура № 150 ОАО «Тракторный завод»: | ||||
| 84 | покупная стоимость | 52,000.00 | 15 | 60-1 | |
| 85 | сумма НДС | 9,360.00 | 19-3 | 60-1 | |
| 86 | б) счет-фактура № 820 ОАО «Автоприбор»: | ||||
| 87 | покупная стоимость | 81,000.00 | 15 | 60-1 | |
| 88 | сумма НДС | 14,580.00 | 19-3 | 60-1 | |
| 89 | 15 | Расчет бухгалтерии | |||
| 90 | Отражены расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка | 3,100.00 | 91-2 | 76-2 | |
| 91 | 16 | Выписка из расчетного счета | |||
| 92 | Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14): | ||||
| 93 | а) ОАО «Тракторный завод» | 61,360.00 | 60-1 | 51 | |
| 94 | б) ОАО «Автоприбор» | 95,580.00 | 60-1 | 51 | |
| 95 | 17 | Приходные ордера | |||
| 96 | Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: | ||||
| 97 | а) от ОАО «Тракторный завод» | 50,000.00 | 10 | 15 | |
| 98 | б) от ОАО «Автоприбор» | 79,000.00 | 10 | 15 | |
| 99 | 18 | Расчет бухгалтерии | |||
| 100 | Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 4,000.00 | 16 | 15 | |
| 101 | 19 | Лимитно-заборные карты, требования-накладные | |||
| 102 | Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): | ||||
| 103 | а) цеху № 1 для производства | ||||
| 104 | изделий А | 70,500.00 | 20 | 10 | |
| 105 | изделий Б | 60,100.00 | 20 | 10 | |
| 106 | б) цеху № 2 для производства | ||||
| 107 | изделий А | 90,400.00 | 20 | 10 | |
| 108 | изделий Б | 58,700.00 | 20 | 10 | |
| 109 | в) ремонтному цеху для выполнения | ||||
| 110 | заказа №301 | 6,300.00 | 23 | 10 | |
| 111 | заказа № 302 | 4,700.00 | 23 | 10 | |
| 112 | г) на хозяйственные нужды | ||||
| 113 | цеха № 1 | 2,200.00 | 25 | 10 | |
| 114 | цеха № 2 | 2,400.00 | 25 | 10 | |
| 115 | ремонтного цеха | 1,500.00 | 25 | 10 | |
| 116 | д) заводоуправлению | 1,100.00 | 26 | 10 | |
| 117 | Итого | 297,900.00 | |||
| 118 | 20 | Справка бухгалтерии | |||
| 119 | Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: | ||||
| 120 | а) цеху № 1 для производства | ||||
| 121 | изделий А | 3,525.00 | 20 | 16 | |
| 122 | изделий Б | 3,005.00 | 20 | 16 | |
| 123 | б) цеху № 2 для производства | ||||
| 124 | изделий А | 4,520.00 | 20 | 16 | |
| 125 | изделий Б | 2,935.00 | 20 | 16 | |
| 126 | в) ремонтному цеху для выполнения | ||||
| 127 | заказа № 301 | 315 | 23 | 16 | |
| 128 | заказа № 302 | 235 | 23 | 16 | |
| 129 | г) на хозяйственные нужды | ||||
| 130 | цеха № 1 | 110 | 25 | 16 | |
| 131 | цеха № 2 | 120 | 25 | 16 | |
| 132 | ремонтного цеха | 75 | 25 | 16 | |
| 133 | д) заводоуправлению | 55 | 26 | 16 | |
| 134 | Итого | 14,895.00 | |||
| 135 | 21 | Справка бухгалтерии | |||
| 136 | Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 500 | 10 | 91-1 | |
| 137 | IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||
| 138 | 22 | Наряды, расчетные ведомости | |||
| 139 | Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | ||||
| 140 | а) рабочим цеха № 1 по производству | ||||
| 141 | изделий А | 129,286.00 | 20 | 70 | |
| 142 | изделий Б | 122,224.00 | 20 | 70 | |
| 143 | б) рабочим цеха № 2 по производству | ||||
| 144 | изделий А | 96,964.00 | 20 | 70 | |
| 145 | изделий Б | 88,188.00 | 20 | 70 | |
| 146 | в) рабочим ремонтного цеха | ||||
| 147 | заказа № 301 | 33,820.00 | 23 | 70 | |
| 148 | заказа № 302 | 27,186.00 | 23 | 70 | |
| 149 | г) рабочим, обслуживающим оборудование | ||||
| 150 | цеха № 1 | 26,758.00 | 25 | 70 | |
| 151 | цеха № 2 | 24,188.00 | 25 | 70 | |
| 152 | ремонтного цеха | 17,338.00 | 25 | 70 | |
| 153 | д) служащим: | ||||
| 154 | цеха № 1 | 41,098.00 | 25 | 70 | |
| 155 | цеха № 2 | 42,596.00 | 25 | 70 | |
| 156 | ремонтного цеха | 32,964.00 | 25 | 70 | |
| 157 | е) персоналу заводоуправления | 65,928.00 | 26 | 70 | |
| 158 | Итого | 748,538.00 | |||
| 159 | 23 | Листки о временной нетрудоспособности | |||
| 160 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности: | ||||
| 161 | а) за счет средств ФСС | 4,120.00 | 69-1-1 | 70 | |
| 162 | б) за счет средств предприятия | 980.00 | 26 | 70 | |
| 163 | 24 | Расчетные ведомости | |||
| 164 | Начислены страховые взносы во внебюджетные | ||||
| 165 | фонды | ||||
| 166 | а) рабочих цеха № 1 по производству: | ||||
| 167 | изделий А | 45,250.00 | 20 | 69 | |
| 168 | изделий Б | 42,778.00 | 20 | 69 | |
| 169 | б) рабочих цеха № 2 по производству: | ||||
| 170 | изделий А | 33,938.00 | 20 | 69 | |
| 171 | изделий Б | 308,666.00 | 20 | 69 | |
| 172 | в) рабочих ремонтного цеха | ||||
| 173 | заказа № 301 | 11,837.00 | 23 | 69 | |
| 174 | заказа № 302 | 9,515.00 | 23 | 69 | |
| 175 | г) рабочих, обслуживающих оборудование: | ||||
| 176 | цеха № 1 | 9,365.00 | 25 | 69 | |
| 177 | цеха № 2 | 8,466.00 | 25 | 69 | |
| 178 | ремонтного цеха | 6,068.00 | 25 | 69 | |
| 179 | д) служащих: | ||||
| 180 | цеха № 1 | 14,834.00 | 25 | 69 | |
| 181 | цеха № 2 | 14,909.00 | 25 | 69 | |
| 182 | ремонтного цеха | 11,537.00 | 25 | 69 | |
| 183 | е) персонала заводоуправления | 23,075.00 | 26 | 69 | |
| 184 | Всего, в том числе: | 261,988.00 | |||
| 185 | Страховые взносы в Фонд социального страхования | 21,708.00 | 69-1-1 | ||
| 186 | Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 7,485.00 | 69-1-2 | ||
| 187 | Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 194,620.00 | 69-2 | ||
| 188 | Страховые взносы в Федеральный ФОМС | 23,205.00 | 69-3-1 | ||
| 189 | Страховые взносы в территориальный ФОМС | 14,970.00 | 69-3-2 | ||
| 190 | 25 | Расчетные ведомости | |||
| 191 | Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия | ||||
| 192 | а) налог на доходы физических лиц | 57,600.00 | 70 | 68-3 | |
| 193 | б) по исполнительным листам | 4,600.00 | 70 | 76-2 | |
| 194 | в) в возмещение потерь от брака (изделия А) | 300 | 70 | 28 | |
| 195 | 26 | Выписка из расчетного счета | |||
| 196 | Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | 651,000.00 | 50 | 51 | |
| 197 | 27 | Платежная ведомость, расходные кассовые ордера | |||
| 198 | Выдано из кассы: | ||||
| 199 | а) заработная плата за ноябрь | 377,360.00 | 70 | 50 | |
| 200 | б) аванс за первую половину декабря | 247,000.00 | 70 | 50 | |
| 201 | в) подотчетным лицам на командировочные расходы | 10,400.00 | 71 | 50 | |
| 202 | г) пособия по временной нетрудоспособности | 2,550.00 | 70 | 50 | |
| 203 | 28 | Путевка (денежный документ) | |||
| 204 | Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» | 20,100.00 | 50-3 | 76-2 | |
| 205 | 29 | Платежная ведомость | |||
| 206 | Депонирована заработная плата | 13,690.00 | 70 | 76-2 | |
| 207 | 30 | Выписка банка | |||
| 208 | Сдана в банк депонированная заработная плата | 13,690.00 | 51 | 50 | |
| 209 | 31 | Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» | 20,100.00 | 73 | 50-3 |
| 210 | 32 | Списана стоимость путевки в санаторий | |||
| 211 | а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования | 12,600.00 | 69-1-1 | 73 | |
| 212 | б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов | 7,500.00 | 91-2 | 73 | |
| 213 | V. Учет прочих расходов на производство | ||||
| 214 | 33 | Ведомость поступления материалов | |||
| 215 | Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: | ||||
| 216 | изделия А | 1,700.00 | 10 | 20 | |
| 217 | изделия Б | 1,300.00 | 10 | 20 | |
| 218 | 34 | Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» | |||
| 219 | Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: | ||||
| 220 | а) цех № 1 | 2,050.00 | 25 | 60-1 | |
| 221 | б) цех № 2 | 1,700.00 | 25 | 60-1 | |
| 222 | в) ремонтный цех | 850 | 25 | 60-1 | |
| 223 | г) заводоуправление | 825 | 26 | 60-1 | |
| 224 | д) НДС | 977 | 19-4 | 60-1 | |
| 225 | Итого | 6,402.00 | |||
| 226 | 35 | Счет-фактура №100 | |||
| 227 | ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM: | ||||
| 228 | а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету | 2,542.00 | 26 | 60-1 | |
| 229 | б) НДС | 458 | 19-4 | 60-1 | |
| 230 | Итого | 3,000.00 | |||
| 231 | 36 | Счет-фактура №131 | |||
| 232 | ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс» | ||||
| 233 | а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 3,814.00 | 26 | 76-2 | |
| 234 | б) НДС | 686 | 19-4 | 76-2 | |
| 235 | Итого | 4,500.00 | |||
| 236 | 37 | Счет-фактура №240 | |||
| 237 | ООО «ВОИПУ "Электрон-Сервис''» за ремонт копировального аппарата | ||||
| 238 | а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 771 | 26 | 76-2 | |
| 239 | б) НДС | 139 | 19-4 | 76-2 | |
| 240 | Итого | 910 | |||
| 241 | 38 | Авансовые отчеты | |||
| 242 | Списаны командировочные расходы: | ||||
| 243 | а) на затраты | 9,100.00 | 26 | 71 | |
| 244 | б) НДС | 200 | 19-5 | 71 | |
| 245 | 39 | Расчет бухгалтерии | |||
| 246 | Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами: | ||||
| 247 | № 301 | 43,120.00 | 23 | 25 | |
| 248 | № 302 | 34,662.00 | 23 | 25 | |
| 249 | Итого | 77,782.00 | |||
| 250 | 40 | Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств | |||
| 251 | Списываются затраты на ремонт: | ||||
| 252 | цех № 1 - заказ № 301 | 95,392.00 | 25 | 23 | |
| 253 | цех № 2 - заказ № 302 | 76,298.00 | 25 | 23 | |
| 254 | Итого | 171,690.00 | |||
| 255 | 41 | Расчет бухгалтерии | |||
| 256 | Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями | ||||
| 257 | цеха № 1 | ||||
| 258 | изделия А | 114,146.00 | 20 | 25 | |
| 259 | изделия Б | 107,911.00 | 20 | 25 | |
| 260 | Итого | 222,057.00 | |||
| 261 | цеха № 2 | ||||
| 262 | изделия А | 103,733.00 | 20 | 25 | |
| 263 | изделия Б | 94,344.00 | 20 | 25 | |
| 264 | Итого | 198,077.00 | |||
| 265 | 42 | Расчет бухгалтерии | |||
| 266 | Начислены банку проценты за кредит | 32,000.00 | 91-2 | 66-2 | |
| 267 | 43 | Расчет бухгалтерии | |||
| 268 | Начислен транспортный налог за IV квартал | 3,298.00 | 26 | 68-6 | |
| 269 | 44 | Акты о браке . | |||
| 270 | Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) | 1,900.00 | 28 | 20 | |
| 271 | 45 | Требование-накладная | |||
| 272 | Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) | 330 | 10 | 28 | |
| 273 | 46 | Ведомость учета потерь от брака | |||
| 274 | Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) | 1,270.00 | 20 | 28 | |
| 275 | VI. Учет готовой продукции и товаров | ||||
| 276 | 47 | Ведомость выпуска готовой продукции | |||
| 277 | Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: | ||||
| 278 | изделий A | 681,321.00 | 40 | 20 | |
| 279 | изделий Б | 589,609.00 | 40 | 20 | |
| 280 | Итого | 1,270,930.00 | |||
| 281 | Незавершенное производство на конец месяца составило по: | ||||
| 282 | изделию А - 31 701 руб | 31,701.00 | |||
| 283 | изделию Б - 30 142 руб. | 30,142.00 | |||
| 284 | 48 | Ведомость выпуска готовой продукции | |||
| 285 | Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: | ||||
| 286 | изделий A | 648,200.00 | 43 | 40 | |
| 287 | изделий Б | 539,300.00 | 43 | 40 | |
| 288 | 49 | Ведомость выпуска готовой продукции | |||
| 289 | Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи» | ||||
| 290 | по изделию А | 33,121.00 | 90-2 | 40 | |
| 291 | по изделию Б | 50,309.00 | 90-2 | 40 | |
| 292 | 50 | Договор аренды, счет фактура № 71 | |||
| 293 | Арендная плата за декабрь | 6,300.00 | 26 | 76-2 | |
| 294 | НДС | 1,134.00 | 19-1 | 76-2 | |
| 295 | Итого | 7,434.00 | |||
| 296 | 51 | Расчет бухгалтерии | |||
| 297 | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции | 129,318.00 | 90-5 | 26 | |
| 298 | 52 | Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции | |||
| 299 | Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: | ||||
| 300 | а) нормативная себестоимость | 854,880.00 | 90-2 | 43 | |
| 301 | б) продажная стоимость, включая НДС | 1,581,600.00 | 62-1 | 90-1 | |
| 302 | 53 | Книга продаж, счета-фактуры | |||
| 303 | Начислен НДС | 241,261.00 | 90-3 | 68-1 | |
| 304 | 54 | Договор на услуги, счет-фактура № 17 | |||
| 305 | Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления | 41,525.00 | 44-1 | 76-2 | |
| 306 | Учтен НДС | 7,475.00 | 19-4 | 76-2 | |
| 307 | 55 | Договор на услуги, счет-фактура № 77 | |||
| 308 | Отражены расходы на рекламу | 1,500.00 | 44-1 | 76-2 | |
| 309 | НДС | 270 | 19-4 | 76-2 | |
| 310 | Итого | 1,770.00 | |||
| 311 | 56 | Выписка из расчетного счета | |||
| 312 | Оплачена покупателями реализованная продукция | 679,215.00 | 51 | 62-1 | |
| 313 | 57 | Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции | |||
| 314 | Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции | 43,025.00 | 90-6 | 44-1 | |
| 315 | VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | ||||
| 316 | 58 | Ведомость результатов от реализации | |||
| 317 | Списаны финансовые результаты от продажи продукции | 229,686.00 | 90-9 | 99 | |
| 318 | 59 | Расчет бухгалтерии, претензия | |||
| 319 | Признана должником фирма «Стандарт»: | ||||
| 320 | сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 1,796.00 | 76-1 | 91-1 | |
| 321 | начислен НДС | 274 | 91-2 | 68-1 | |
| 322 | 60 | Выписка из расчетного счета | |||
| 323 | Поступило на расчетный счет: | ||||
| 324 | а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего | 268,100.00 | 51 | 76-1 | |
| 325 | в том числе: | ||||
| 326 | по основным средствам | 59,200.00 | |||
| 327 | по ценным бумагам | 90,000.00 | |||
| 328 | прочие | 118,900.00 | |||
| 329 | б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов | 1,796.00 | 51 | 76-1 | |
| 330 | в) краткосрочная ссуда банка | 936,000.00 | 51 | 66-1 | |
| 331 | 61 | Расчет бухгалтерии | |||
| 332 | Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции | 12,800.00 | 91-2 | 76-2 | |
| 333 | 62 | Выписка из расчетного счета | |||
| 334 | Перечислено с расчетного счета | ||||
| 335 | а) страховые взносы во внебюджетные | 103,765.00 | 69 | 51 | |
| 336 | фонды – всего, в том числе: | ||||
| 337 | Страховые взносы в Фонд социального страхования | 8,598.00 | 69-1-1 | ||
| 338 | Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 2,965.00 | 69-1-2 | ||
| 339 | Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 77,082.00 | 69-2 | ||
| 340 | Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 9,191.00 | 69-3-1 | ||
| 341 | Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 5,929.00 | 69-3-2 | ||
| 342 | б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь | 28,700.00 | 68-3 | 51 | |
| 343 | в) штраф за недопоставку продукции | 12,800.00 | 76-2 | 51 | |
| 344 | г) транспортной организации за доставку продукции | 49,000.00 | 76-2 | 51 | |
| 345 | д) за путевку в санаторий | 20,100.00 | 76-2 | 51 | |
| 346 | е) расходы на рекламу | 1,770.00 | 76-2 | 51 | |
| 347 | ж) прочим кредиторам | 253,000.00 | 76-2 | 51 | |
| 348 | 63 | Расчет бухгалтерии | |||
| 349 | Начислен налог на имущество | 8,982.00 | 91-2 | 68-5 | |
| 350 | 64 | Справка-расчет бухгалтерии | |||
| 351 | Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | 25,552.00 | 99 | 91-9 | |
| 352 | 65 | Расчет бухгалтерии | |||
| 353 | Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь | 40,826.00 | 99 | 68-2 | |
| 354 | 66 | Расчет бухгалтерии | |||
| 355 | Отражено постоянное налоговое обязательство | 3,320.00 | 99 | 68-2 | |
| 356 | 67 | Расчет бухгалтерии | |||
| 357 | Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь | 9,700.00 | 09 | 68-2 | |
| 358 | 68 | Расчет бухгалтерии | |||
| 359 | Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь | 5,300.00 | 68-2 | 77 | |
| 360 | 69 | Расчет бухгалтерии | |||
| 361 | Списана часть отложенного налогового обязательства | 740 | 77 | 68-2 | |
| 362 | 70 | Расчет бухгалтерии | |||
| 363 | Списана часть отложенных налоговых активов | 14,800.00 | 68-2 | 9 | |
| 364 | 71 | Выписка из расчетного счета | |||
| 365 | Перечислено с расчетного счета: | ||||
| 366 | а) НДС за ноябрь | 14,117.00 | 68-1 | 51 | |
| 367 | б) налог на прибыль | 29,077.00 | 68-2 | 51 | |
| 368 | в) в погашение краткосрочных ссуд | 290,000.00 | 66-1 | 51 | |
| 369 | г) в оплату процентов за кредит | 32,000.00 | 66-2 | 51 | |
| 370 | д) в оплату за услуги ELCOM | 3,000.00 | 60-1 | 51 | |
| 371 | е) в оплату за обновление СПС «Консультант-Плюс» | 4,500.00 | 76-2 | 51 | |
| 372 | ж) в оплату за ремонт копировального аппарата | 910 | 76-2 | 51 | |
| 373 | з) за расчетно-кассовое обслуживание банку | 3,100.00 | 76-2 | 51 | |
| 374 | 72 | Расчет бухгалтерии, книга покупок | |||
| 375 | Принят к налоговому вычету НДС: | ||||
| 376 | а) по основным средствам | 32,400.00 | 68-1 | 19-1 | |
| 377 | б) по материалам | 23,940.00 | 68-1 | 19-3 | |
| 378 | в) по консультационным услугам | 295 | 68-1 | 19-2 | |
| 379 | г) по командировочным расходам | 200 | 68-1 | 19-5 | |
| 380 | д) по услугам ELCOM | 458 | 68-1 | 19-4 | |
| 381 | е) по услугам за обновление СПС «Консультант-Плюс» | 686 | 68-1 | 19-4 | |
| 382 | ж) по услугам за ремонт копировального аппарата | 139 | 68-1 | 19-4 | |
| 383 | з) по транспортным расходам | 7,475.00 | 68-1 | 19-4 | |
| 384 | и) по рекламе | 270 | 68-1 | 19-4 | |
| 385 | к) по аренде | 1,134.00 | 68-1 | 19-1 | |
| 386 | л) по услугам ОАО "Энергоресурсы" | 977 | 68-1 | 19-4 | |
| 387 | Итого | 67,974.00 | |||
| 388 | 73 | Расчет бухгалтерии | |||
| 389 | Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года | ||||
| 390 | выявлена нераспределенная прибыль | 859,635.00 | 99 | 84-1 | |
| 391 | Расчет бухгалтерии | ||||
| 392 | 74 | Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: | |||
| 393 | а) субсчета 90-1 «Выручка» | 10,732,400.00 | 90-1 | 90-9 | |
| 394 | б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» | 7,009,527.00 | 90-9 | 90-2 | |
| 395 | в) субсчета 90-3 «НДС» | 1,637,146.00 | 90-9 | 90-3 | |
| 396 | г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» | 762,508.00 | 90-9 | 90-5 | |
| 397 | д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» | 224,425.00 | 90-9 | 90-6 | |
| 398 | Расчет бухгалтерии | ||||
| 399 | 75 | Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: | |||
| 400 | а) субсчета 91-1 | 426,556.00 | 91-1 | 91-9 | |
| 401 | б) субсчета 91-2 | 375,466.00 | 91-9 | 91-2 | |
| 402 | Итого по Журналу | 73875638.00 | |||
| 403 | |||||
| A | B | C | |
|---|---|---|---|
| 1 | Аналитические данные по счету 90 за январь–ноябрь 2011 г. | ||
| 2 | Период | Показатель | Готовая продукция, руб. |
| 3 | За январь–ноябрь 2010 г | С начала года по отчетный месяц включительно | 9150800 |
| 4 | Оборот по кредиту | ||
| 5 | Суммы вырученные, списанные | ||
| 6 | Оборот по дебету | 6625900 | |
| 7 | Нормативная стоимость | ||
| 8 | Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) | -554683 | |
| 9 | НДС | 1395885 | |
| 10 | Коммерческие расходы | 181400 | |
| 11 | Управленческие расходы | 633190 | |
| 12 | Прибыль | 869108 | |
| 13 | Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2011 г. и в целом за год | ||
| 14 | Период | Показатель | Готовая продукция |
| 15 | За отчетный месяц | Обороты по кредиту | |
| 16 | Суммы вырученные, списанные (операция 52) | 1581600 | |
| 17 | Обороты по дебету | ||
| 18 | Нормативная себестоимость (операция 52) | 854880 | |
| 19 | Отклонения фактической себестоимости от нормативной (операция 49) | 83430 | |
| 20 | Налог на добавленную стоимость (операция 53) | 241261 | |
| 21 | Управленческие расходы (операция 51) | 129318 | |
| 22 | Коммерческие расходы (операция 57) | 43025 | |
| 23 | Прибыль от продаж (операция 58) | 229686 | |
| 24 | С начала года по отчетный месяц включительно | Обороты по кредиту | |
| 25 | Суммы вырученные, списанные | 10732400 | |
| 26 | Обороты по дебету | ||
| 27 | Нормативная себестоимость | 7480780 | |
| 28 | Отклонение фактической себестоимости от нормативной | -471253 | |
| 29 | Налог на добавленную стоимость | 1637146 | |
| 30 | Коммерческие расходы | 224425 | |
| 31 | Управленческие расходы | 762508 | |
| 32 | Прибыль от продаж | 1098794 | |
| 33 | |||
| A | B | C | D | E | F | G | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Аналитические
данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (за январь–декабрь 2011 г.) | ||||||
| 2 | Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
| 3 | С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||
| 4 | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 5 | Выручка от реализации ценных бумаг | 90000 | 0 | 90000 | |||
| 6 | Стоимость акций по цене приобретения | 75000 | 75000 | 0 | |||
| 7 | Выручка от реализации основных средств | 59200 | 0 | 59200 | |||
| 8 | НДС по реализованным основным средствам | 9030 | 9030 | 0 | |||
| 9 | Остаточная стоимость выбывших основных средств | 1970 | 47000 | 48970 | 0 | ||
| 10 | Материалы от ликвидации основных средств | 69700 | 12300 | 0 | 82000 | ||
| 11 | Расходы на демонтаж оборудования | 14800 | 3162 | 17962 | 0 | ||
| 12 | Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2500 | 2500 | 0 | |||
| 13 | Проценты по облигациям | 12000 | 0 | 12000 | |||
| 14 | За пользования денежными средствами на расчетном счете | 4950 | 0 | 4950 | |||
| 15 | За расчетно-кассовое обслуживание банка | 5638 | 3100 | 8738 | 0 | ||
| 16 | Штрафы, пени, неустойки | 47710 | 176110 | 12800 | 1796 | 60510 | 177906 |
| 17 | НДС по штрафам | 26864 | 274 | 27138 | 0 | ||
| 18 | Проценты по кредитам банка | 52210 | 32000 | 84210 | 0 | ||
| 19 | Сверхнормативные расходы по приобретению путевок | 7500 | 7500 | 0 | |||
| 20 | Налог на имущество | 24926 | 8982 | 33908 | 0 | ||
| 21 | Излишки материалов | 500 | 0 | 500 | |||
| 22 | Списание сальдо прочих доходов и расходов | 76642 | 25552 | 76642 | 25552 | ||
| 23 | Итого | 250760 | 250760 | 201348 | 201348 | 452108 | 452108 |
| 24 | |||||||
| A | B | C | |
|---|---|---|---|
| 1 | Расчет
условного расхода по налогу на прибыль
за декабрь 2011 г. (справка бухгалтерии) | ||
| 2 | № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 3 | 1 | Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58) | 229686 |
| 4 | 2 | Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64) | 25552 |
| 5 | 3 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 204134 |
| 6 | 4 | Ставка налога на прибыль | 20% |
| 7 | 5 | Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2010 г. (операция 65) | 40826 |
| 8 | |||
| 9 | |||
| 10 | |||
| 11 | Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2011 г. | ||
| 12 | № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 13 | 1 | Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего (операция 72) | 67,974 |
| 14 | В том числе | ||
| 15 | 1.1 | по основным средствам | 32,400 |
| 16 | 1.2 | по расходам на командировки | 200 |
| 17 | 1.3 | по материалам | 23,940 |
| 18 | 1.4 | по услугам | 2,555 |
| 19 | |||
| A | B | C | D | E | F | G | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь–декабрь 2011 г. | ||||||
| 2 | Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
| 3 | С начала года до | За отчетный месяц | Итого за год | ||||
| 4 | отчетного месяца | ||||||
| 5 | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 6 | Прибыль/убыток от продажи продукции | 869108 | 229686 | 1098794 | |||
| 7 | Сальдо прочих доходов и расходов | 76642 | 25552 | 51090 | |||
| 8 | Условный расход налога на прибыль | 189150 | 40826 | 229976 | |||
| 9 | Постоянное налоговое обязательство | 56953 | 3320 | 60273 | |||
| 10 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года | 699647 | 159988 | 859635 | |||
| 11 | Итого | 945750 | 945750 | 229686 | 229686 | 1149884 | 1149884 |
| 12 | |||||||
Информация о работе Порядок формирования промежуточной бухгалтерской отчетности организации