Отчет по производственной практике в ООО "Скорпион-Мастер"

8) Место для печати и подписи (М.П.) - плательщиком проставляются оттиск печати и подписи, имеющих право подписи расчетных документов.

Банковские  выписки отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.

В выписке  указывается:

- номер  расчетного счета клиента;

- дата  предыдущей выписки и ее исходящий  остаток;

- номер  документа, на основании которого  зачислены или списаны денежные  средства;

- корреспондирующий  счет-шифр бухгалтерии банка,  которым закодированы финансовые  операции предприятия;

-суммы  по дебету и по кредиту;

- остаток  наличия средств на дату выписки

Выписка банка  заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских  записей. На полях проверенной выписки  против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих  со счетом 51 ” Расчетный счет”, а  на документах указывается еще и  порядковый номер его записи в  выписке. Эти данные необходимы для  контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок  должны производиться в день их поступления.  
Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и.д. Затем заносится в папку "Банк"

Оказание услуг (Приложение №5)

Акт об оказании услуг - это документ, подтверждающий факт оказания исполнителем услуг в определенном объеме и получения заказчиком этих услуг.

Существует  судебная практика, согласно которой  факт оказания услуг может подтверждаться актом, даже если его составление не предусмотрено договором.

Если  услугу оказывает наша организация, то в разделе 1С выбирается Журнал "Реализация "и там формируется Акт об оказании услуг. В нем мы указываем дату, плательщика, номер договора с контрагентом, вид отгрузки номер документа выставляется автоматически. В таблице указывается номенклатура работ или услуг, количество и цена. В печатном документе можно увидеть наименование и адрес организация поставщика ( в данном случае ООО "Скорпион-Мастер"), номер и дату акта, перечень работ/ услуг в виде таблице с указанием суммы, место печати и подписи исполнителя и заказчика.

Если  услугу оказали нашей организации, то мы получили документы от наших  контрагентов, в которых указаны  наименование услуг/ работ, дата, номер  и сумма. Чаще всего в "Скорпион-Мастер" поступают акты по аренде и субаренде  помещений и за подачу электроэнергии. В разделе "Поступление" при  создании нового Акта выбирается пункт "Услуги сторонних организаций". В нем проставляется, дата, входящий номер документа, контрагент, номер  договора, тип исполнения ( в нашем  случае счет 60), указываются наименования услуг, счет затрат (сч.20), вид деятельности (шиномонтаж), сумма и НДС.

Помимо  услуг, в разделе "Поступления" отражается поступление  материалов. Это могут быть канцелярские товары, материалы предназначенные для  ремонта и шиномонтажа автомобилей и т.д. При создании нового документа выбирается пункт "Поступление материалов". Точно так же, как и при отражении услуг нужно указать входящий номер документа, дату, контрагента, номер договора, заполнить номенклатуру МПЗ, цену и НДС. Печатная форма документа представляет собой Приходный ордер М-4.

Выставление счетов на оплату (Приложение №6)

Перед тем  как выполнить работы или оказать  услуги другим организациям, главный  бухгалтер или помощник бухгалтера должны выставить счет. Для этого  в программе 1С в Журнале "Счета" создается новый счет. В нем  обязательно нужно указать плательщика, номер договора с ним, дату, наименование работ/услуг. Номер выставляется автоматически  программой. Печатную форму подписывает  главный бухгалтер и директор предприятия.

Учет основных средств

 

Отличительной особенностью основных средств является их многократное использование в  процессе производства, сохранение первоначального  внешнего вида в течение длительного  периода. Под воздействием производственного  процесса и внешней среды они  изнашиваются постепенно и переносят  свою первоначальную стоимость на затраты  производства в течение нормативного срока их службы путем начисления износа (амортизации) по установленным  нормам.

Основные  средства поступают на  ООО "Скорпион-Мастер"  в результате:

- приобретения  за плату у юридических и  физических лиц купли-продажи;

- безвозмездного  получения от других предприятий.

В акте приема-передачи основных средств указывается поставщик, дата ввода в эксплуатацию, первоначальная стоимость, сумма амортизации, норма  и шифр амортизации, местонахождение, источник финансирования капитальных  вложений. Акт подписывается комиссией  и передается в бухгалтерию предприятия. Каждому объекту  присваивается  инвентарный номер, в результате чего в бухгалтерии ведется инвентарный  учет. По каждому объекту (группе) открывается  инвентарная карточка с указанием  наименование объекта,  инвентарный  номер,  первоначальная стоимость, срок эксплуатации, норма амортизации, сумма  амортизации, начисленная ежемесячно при поступлении основных средств, бывших в эксплуатации: сумма износа. Карточки хранятся в картотеке по видам основных средств и месту их нахождения. При перемещении основных средств карточки перекладываются. Такая группировка необходима для правильного определения суммы износа и отражения ее в учете.

Принятие  основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости  отражается по дебету счета 01 «Основные  средства» и кредиту счета 08 «Вложения  во внеоборотные активы».

Аналитический учет по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» ведется по каждому объекту основных средств.

Начисление  амортизации производится  с 1 числа  месяца, следующего за месяцем приемки  объекта ОС к бухгалтерскому учету, прекращается начислении амортизации  с 1 числа месяца следующего за месяцем  выбытия ОС (при линейном и нелинейном способе начисления амортизации).

В ООО "Скорпион-Мастер используется линейный способ начисления амортизации. Он заключается в равномерном (по годам) начислении в течение всего  срока полезного использования.

       Синтетический учет амортизации  ОС ведется на сч.02 «Амортизация  основных средств». По Кт счёта  02 отражается начисление амортизации,  а по Дт счёта 02 – списание  начисленной амортизации при  реализации ОС либо их ликвидации.

           Сальдо по сч.02»Амортизация основных  средств» отражает сумму накопленной  амортизации ОС.

Выбытие ОС оформляется актом о приеме-передаче объектов ОС или  актом о приеме-передаче групп  объектов ОС,  которые составляются в 3-х экземплярах при реализации ОС и в 2-х экземплярах при безвозмездной  передаче. На основании акта делается отметка в инвентарной карточке и карточки изымаются из картотеки  и прикладываются к акту, атом о  списании объекта ОС, актом о  списании групп объектов ОС, актом  о  списании автотранспортных средств  в 2-х экз. вследствие полного износа ОС, частичного износа и т.д. Акты о  списании утверждаются руководителем  организации. 

Учет  производственных запасов

          Производственные запасы  могут  поступать  в организацию из  следующих источников: от организаций  поставщиков, из своих вспомогательных  и подсобных производств, из  основного производства в качестве  возвратных отходов, в результате  списания объектов ОС, при   приобретении материалов за наличный  расчет подотчетными лицами и  др.

Материалы могут выбывать  в организации  по следующим направлениям: отпускаться  в производство, передаваться в другие подразделения, реализация  на сторону, безвозмездно передаваться другим организациям.

Основными документами для оформления отпуска  материалов  являются: 
1.Лимитно-заборная карта. Этот документ применяется для оформления отпуска материалов систематически применяемых в производстве.

2.Акт-требование  на замену или дополнительный  отпуск материалов, данный документ  оформляется при отпуске ценностей  сверх установленного лимита, либо  при замене одного материала  другим.

3.Накладная-требование  на отпуск (внутреннее перемещение  материалов), оформляется при отпуске  материалов для разового потребления  в пр-ве, а также при отпуске  в другие подразделения.

Учет труда и  заработной платы

Для работников управленческого состава основанием для начисления зароботной платы является оклад, для рабочего персонала - сдельная оплата труда.

Сдельная – форма заработной платы, при которой заработок  зависит от количества произведенных  единиц продукции с учетом их качества, сложности и условий труда. При  сдельной оплате труда расценки определяются исходя количества обслуженных машин  заказов от юридических лиц. Надбавки устанавливаются приказом генерального директора по представлению руководителей подразделений. Размеры надбавок определяются в зависимости от личного вклада работника в повышение эффективности работ и уменьшаются либо отменяются полностью при ухудшении работы.

С целью усиления заинтересованности работников в достижении высокого качества  и эффективности, повышении производительности труда устанавливается ряд доплат и надбавок, учитывающих стимулирование повышения квалификации, длительное выполнение трудовых обязанностей, отклонения от нормальных условий труда и т.д.

Премия  работникам начисляется по результатам  работы за сезонные месяца   за выполнение количественных и качественных показателей, направленных на выполнение конкретных задач по выполнению работ, заданий, объемов производства, товарной продукции, производительности труда и др.

Для учета  расчётов по оплате труда  предназначен   счёт 70  «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту данного  счета отражаются начисленные, а  по дебету - удержанные и выплаченные  суммы заработной платы. Сальдо по счёту 70 показывается развернуто: по дебету сумма долга за работниками на начало или конец месяца, а по кредиту сумма долга за организацией. Аналитический учет расчётов с персоналом по оплате труда ведётся по каждому  работнику в разрезе  видов  начислений и удержаний в лицевых  счетах, расчетно-платежных, расчетных  ведомостях.

На суммы  начисленной заработной платы и  других доходов работникам (премий, пособий т.д.) составляются проводки:

        Дт 20  К-т 70 – на суммы начисленной заработной платы рабочим основного производства за изготовление продукции, выполнение работ, оказание услуг;

         Дт 26  К-т  70 – на суммы начисленной заработной платы управленческому персоналу; 

Из  заработной платы в настоящее время удерживаются следующие обязательные налоги и  отчисления:

Подоходный  налог в бюджет, удержание которого в бухгалтерии отражается проводкой:

Д-т 70 К-т 68.1

Отчисления  в пенсионный фонд (1%), удержание  которых в бухгалтерии отражается проводкой:

        Дт 70  К-т 69. «Расчеты по пенсионному обеспечению» - на суммы удержанные в пенсионный фонд.