Отчет по производственной практике в ООО "Скорпион-Мастер"

- Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

- Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работникам предприятия, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия.

- Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат.

- Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвует в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.

- Осуществляет взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах (сертификатах) и приобретения высоко ликвидных государственных ценных бумаг, контроль за проведением учетных операций с депозитными и кредитными договорами, ценными бумагами.

- Ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке.

- Участвует в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники.

- Обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

- Руководит работниками бухгалтерии.

1.5 Состав технических средств  обработки экономической информации  в отделе

Для обработки  экономической информации в бухгалтерском  отделе ООО «Скорпион-Мастер» используются следующие технические средства:  
1. Аппаратные средства.  
2. Системное программное обеспечение (ОС, СУБД).  
3. Программа для ведения базы данных MicroSoft Exel, MicroSoft Word.  
4. Программа для ведения деловой переписки Outlook  
5. Профессиональное программное обеспечение (Программы «1С: Предприятие»)

Экранные  формы представлены в приложении №1.

1.6 Характеристика технологических  процессов сбора, передачи, обработки  и выдачи экономической информации  в бухгалтерском отделе

Экономическая информация – это информация о  процессах производства, обмена, распределения, накопления и потребления материальных благ и различных услуг. Она представляет те сведения, знания, сообщения, которые  извлекаются из экономических данных, и которые помогают решить ту или  иную задачу управления.

Ответственными  за процессы сбора, передачи, обработки  и выдачи экономической информации в данной организации являются администраторы, главный бухгалтер и помощник бухгалтера.

Администраторы  по каждому автосервису собирают необходимую информацию на бумажном или электронном носителе и передают их в отдел бухгалтерии или генеральному директору, где она дальше обрабатывается и передается в архив. В результате обработки информации формируются финансовые отчеты для генерального директора компании, позволяющие ему оперативно принимать управленческие решения.

2 Организация бухгалтерского учета на ООО "Скорпион-Мастер"

Бухгалтерский учет в обязательном порядке ведется  на любом предприятии независимо от его организационно-правовой формы  и сферы деятельности. Основные правила  организации и ведения бухгалтерского учета для всех предприятий едины.

Такие вопросы, как организация, форма и техника  ведения бухгалтерского учета, предприятие  решает самостоятельно. Ответственность  за организацию бухгалтерского учета  на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Бухгалтерия предприятия обеспечивает обработку  документов, рациональное ведение бухгалтерских  записей в учетных регистрах  и на их основе составление отчетности. Аппарат бухгалтерии взаимодействует  со всеми подразделениями предприятия, получает все необходимые сведения для осуществления учета и  составления отчетности.

Главный бухгалтер подписывает совместно  с руководителем организации  документы, служащие основанием для  приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а  также документы, связанные с  расчетными, кредитными и денежными  обязательствами. Указанные документы  без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и  к исполнению не принимаются.

2.1 Структура бухгалтерской службы, применяемая форма бухгалтерского  учета, учетные регистры, действующий  план счетов и пр.

Организационная структура бухгалтерской службы зависит организационной структуры  самой организации, поскольку в ее состав входят филиалы (пункты технического обслуживания).

Бухгалтерская служба является структурным подразделением, возглавляемое главным бухгалтером;

Бухгалтерский учет ведется с учетом особенностей компьютерной обработки данных с  использованием бухгалтерской программы 1С Предприятие, версия 7.7 Упрощенная Система Налогообложения. Дата перехода на УСН 01.01.2009г.

Учетные регистры - элементы организации бухгалтерского учёта на предприятии, предназначенный для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учёту первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

В данной организации используются такие  регистры, как:

1) по  кассе ведется журнал учета  по кассовым документам;

2) по  банку ведется оборотно-сальдовая ведомость;

3) По  расчетам с бюджетом и фондами  - оборотно-сальдовая ведомость;

и т.д.

Действующий план счетов ООО "Скорпион-мастер" представлен в таблице в Приложении №2.

2.2 Бухгалтерский учет и документальное оформление операций на предприятии

Учет кассовых операций: (Приложение № 3)

Организация ООО "Скорпион-мастер" ведет учет Кассы на счете "50.1 - Касса организации  в рублях".

Поступление наличных средств в кассу организации  оформляется с помощью приходного кассового ордера. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму КО-1, которая выписывается бухгалтером в одном экземпляре.

КО-1 формируется  в программе 1С отдельно по каждому  пункту технического обслуживания и  имеет свой порядковый номер.

Приходный кассовый ордер состоит из самого бланка приходного ордера и квитанции к нему. Квитанция выдается для подтверждения принятия денег.

Приходный кассовый ордер имеет следующие реквизиты:

• регистрационный номер ордера и дату его заполнения;
• информацию об организации: название предприятия, структурного подразделения, код ОКПО;
• информацию о плательщике: наименование плательщика, номер корреспондирующего счета, субсчета;
• сумма и основание;
• приложение (перечисляются прилагаемые первичные и другие документы).

Квитанция к приходному ордеру заполняется  аналогично образцу приходного кассового  ордера. Если документы заполнены верно, кассир должен принять деньги и поставить свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции. На квитанции кассиром указывается дата приема денег, ставится подпись и печать. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек печати заходил на сам приходный ордер.

Расходный кассовый ордер оформляется при выдаче денежных средств из кассы организации. Бланк расходного кассового ордера имеет унифицированную форму КО-2.

При заполнении образца расходного кассового ордера не допускаются помарки и исправления.

Расходный кассовый ордер должен содержать распорядительную подпись руководителя организации и подпись старшего/главного бухгалтера. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и прочих) имеется разрешительная надпись руководителя организации, его подпись на расходных кассовых ордерах необязательна.

Расходный кассовый ордер предназначен для  ведения выдачи денежных средств  из кассы организации подотчетным  лицам, сотрудникам, а также за оплату товаров и услуг поставщиков.

Формирование  кассовой книги и отчетов кассира:

В программе 1С в разделе "Касса" можно  сформировать кассовую книгу, для этого  выставляется нужный период, в нашем  случае это 1 день. После чего на экран  выводятся 2 таблицы - Отчет кассира  и кассовая книга, далее эти таблицы  распечатываются. К отчету кассира  подкалываются все приходные  кассовые ордера в том порядке, который  указан в таблице отчета и расходные  кассовые ордера. Если в определенный день деньги из кассы были сданы  в банк, то к соответствующему КО-2 подкалывается квитанция из Банка. В случае выплаты зарплаты сотрудникам из кассы должна прилагаться расчетно-платежная ведомость по зарплате. После чего готовые отчеты архивируются в папку отдельно от Кассовой книги.

Учет безналичных расчетов: (Приложение №4)

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем  перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа.

Учет  операций по расчетному счету ведется  на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту - их выбытие.

Основанием  для отражения операций по счету 51 являются выписки с этого счета, которые банк выдает организации  в установленные им сроки. К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

Для оплаты счетов от поставщиков создается платежное поручение.

Платежное поручение - это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

Для предоставления платежного поручения банку важно  уметь правильно выполнять заполнение самого документа, читать и понимать заложенную в платежном поручении  информацию. Чтобы заполнить платежное поручение, необходимо знать общепринятые правила заполнения платежного поручения. В платежном поручении есть несколько полей, в каждом из которых должен быть указаны соответствующие реквизиты, такие как:

1) наименование  расчетного документа – платежное  поручение;

2) номер платежного поручения (проставляется программой 1С автоматически);

3) Дата составления и оформления платежного поручения;

4) Сумма в платежном поручении должна указываться прописью и цифрами;

5) Информация о плательщике и банке плательщика: наименование, ИНН и КПП, номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение банка или обслуживающей кредитной организации, БИК и корреспондентский счет банка;

6) Информация о получателе денежных средств: наименование, ИНН и КПП, номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение банка или обслуживающей кредитной организации, БИК и корреспондентский счет банка;

7) Назначение платежа -  указывается назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается).