Отчет по практике в Венгеровском ПТПО

I.Краткая характеристика предприятия.

Наименование организации: Венгеровское производственно-торговое потребительское общество.Венгеровское ПТПО располагается по адресу Новосибирская область, Венгеровский район, с. Венгерово, ул. Ленина, 85.Основной вид экономической деятельности: розничная торговля. Венгеровское ПТПО действуют на основании Устава  (Приложение 1).

В сфере потребительского рынка Венгеровского ПТПО трудятся 214 человек, торговое обслуживание осуществляют 43 магазина, предприятие общественного  питания, оказываются платные услуги гостиницей, находящейся в аренде Потребительского общества «Общепит».

В состав Венгеровского ПТПО входят 5 торговых предприятий, 3 хозрасчетных, ООО «Промторг» - 7 магазинов по торговле промышленным товаром, ПО «Продторг» - 2 магазина по торговле продовольственными товарами и ПО «Общепит» - 2 предприятия: центральная столовая и закусочная.

Потребительская кооперация района обслуживает 20,6 тысяч человек, в том числе 7143 человека в районном центре.

Производственная  и управленческая структура Венгеровского  ПТПО

Венгеровское ПТПО подчиняется Облпотребсоюзу, находящемуся в городе Новосибирске. Управление обществом осуществляет общее собрание общества, совет общества и правление общества. Высшим органом общества является общее собрание общества. Свои полномочия осуществляет через собрание пайщиков.  Председатель Совета Венгеровского ПТПО избирается Советом пайщиков. В Венгеровском ПТПО имеются 3 Председателя Правления. Далее следуют отраслевые директора и директора заготовители. Существуют 5 директоров торговых предприятий: директор Меньшиковского ТП, директор 2го Сибирцевского ТП, директор Усть-Ламенского ТП, директор Вознесенского ТП и директор Рямовского ТП. Также имеются в наличии 4 товароведа.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой предприятия, структурного подразделения возглавляемого главным бухгалтером. В своей  деятельности служба руководствуется  Федеральным законом «О бухгалтерском  учете» от 21.10.96г. №129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и  бухгалтерской отчетности и другими  нормативными документами. Бухгалтерский  персонал составляет 4 человека: главный  бухгалтер, заместитель главного бухгалтера и 2 общих бухгалтера.

Главный бухгалтер несет  ответственность за формирование учетной  политики, обеспечивает составление расчетов по заработной плате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения, осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платных обязательств, расходования фонда заработной платы, обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской отчетности, предоставление их в установленном порядке в соответствующие органы, руководит работниками бухгалтерии.

Бухгалтера осуществляют приемку товарных отчетов по складу, товарно-денежных отчетов от материально-ответственных  лиц Вознесенского торгового  предприятия, Меньшиковского торгового предприятия, их проверку, обработку по счетам; осуществляют контроль за качественным оформлением первичных документов, производят обработку складского документооборота и товарно-денежных отчетов по счетам; осуществляют сверку количественного суммового учета и внутренней расфактуровки между материально-ответственными лицами; осуществляют сверку расчетов с ПО «Общепит», ООО «Объединенные хлебозаводы» по полученной от их продукции; своевременно отводят результаты по проведенным инвентаризациям; заполняют сводный журнал К-2, К-3 и в срок до 15 числа следующего за отчетным месяцем составляют мемориальные ордера; принимают участие в проведении инвентаризации, выполняют отдельные служебные поручения руководителя и главного бухгалтера. 

II.Бухгалтерский учет

2.1.Описание учетной политики, применяемой на предприятии.

Учетная политика – совокупность способов ведения бухгалтерского учета  – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки  и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Выбор учетной политики зависит  от специфики организации, особенностей организации управления, особенностей коммерческой деятельности, текущих  и долгосрочных целей. На учетную  политику влияют налоговые условия, льготы, валютная политика государства, характер владения, формы собственности, квалификация персонала и др.

Учетная политика организации  формируется руководителем организации  и оформляется приказами или  распоряжениями.  Она едина и  применяется всеми подразделениями  организации.

Основные направления  учетной политики Венгеровского  ПТПО.

Бухгалтерский учет в организации  ведется в соответствии с федеральным  законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по ведению бухгалтерского учета (ПБУ), Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению, другими действующими нормативными и законодательными актами.

Ответственность за организацию  бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных  операций несет руководитель организации.

Ведение бухгалтерского учета  и своевременное предоставление полной и достоверной отчетности в установленные сроки осуществляет главный бухгалтер.

Форма бухгалтерского учета: мемориально-ордерная. Учет и обработка  информации осуществляются как ручным путем, так и с использованием средств вычислительной техники, в том числе программы автоматизированного бухгалтерского учета «1С-бухгалтерия 7.7».

Стоимостной лимит основных средств: не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе метериально-производственных запасов активы стоимостью не более 20000 руб.

Способ начисления амортизационных  отчислений по основным средствам: линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации).

Способ начисления амортизационных  отчислений по нематериальным активам: линейный способ.

Оценка материально-производственных запасов организации, осуществляющими торговую деятельность: затраты по заготовке и доставке товаров до складов, производимые до момента их передачи в продажу учитывать в себестоимости товаров.

Синтетический учет заготовления материалов: по фактической себестоимости  заготовления.

В целях обеспечения достоверности  данных бухгалтерского учета и отчетности инвентаризация имущества и  расчетов производится в следующие сроки:

• Основных средств и нематериальных активов – один раз в год в срок до 30 ноября;
• Кассовых операций – один раз в квартал;
• Дебиторской задолженности – ежеквартально перед составлением квартальной бухгалтерской отчетности;
• Расчетов с бюджетом – ежеквартально путем сверки расчетов с ИМНС, не позднее сроков, установленных для сдачи соответствующих форм расчетов (налоговых деклараций);

В случае смены материально ответственных лиц инвентаризация передаваемых материальных ценностей проводится обязательно.

Контроль за хозяйственными операциями осуществляется ревизионной комиссией организации.

Выручка от реализации определяется по мере оплаты товаров (работ, услуг).

Организацией не создаются  резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и  гражданами  за товары, работы, услуги .

Резервы предстоящих расходов и платежей создаются на выплату  ежегодного вознаграждения за выслугу  лет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами.

Учет кассовых операций

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет  полную материальную ответственность  за сохранность принятых ценностей. В кассе хранятся небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита. Лимит в Венгеровском ПТПО установлен в размере 400 000 рублей. Превышение установленных лимитом  в кассе денег допускается лишь в течение 3х дней (в период выдачи заработной платы). В кассе хранятся не только наличные, но и ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Поступление денег и их выдача оформляется приходными и  расходными кассовыми ордерами (Приложение 2 и 3). Приходные и расходные ордера подписывают главный бухгалтер, руководитель и кассир. Прием и выдача денег по кассовым ордерам составляется в день их получения.

Заработную плату, премии, пособия выдают из кассы по платежным  ведомостям (Приложение 4). Приходные и расходные ордера до передачи в кассу регистрируются в журнале регистраций кассовых документов. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая прошнурована, пронумерована и отпечатана сургучной печатью, количество листов в ней заверено подписями руководителя и главного бухгалтера. В конце дня кассир подсчитывает в книге итоги и выводит остаток на следующий день, записи в кассовой книге ведут ручкой, через копирку на 2х листах, один лист отрывной, его отдают в конце дня вместе с приходными и расходными документами в качестве отчета кассира.

Для учета наличия и  движения денежных средств в кассе используют активный счет 50.

Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность  всех принятых им ценностей и за всякий вред, причиненный в связи с неправильным обращением, нанесенным ущербом.

Ревизия в кассе производится в сроки установленные руководителем  организации. Ревизия осуществляется комиссией, назначенной приказом руководителя в присутствии кассира. Результат ревизии оформляют актом инвентаризации наличных денежных средств (Приложение 5).

Выявленные излишки оформляют проводкой: Дт50Кт91-2. В случае выявления недостачи суммы денежных средств подлежат взысканию и оформляют записью: Дт84Кт50, Дт73Кт84. В следствие недостача возмещается виновником полностью или частями наличными или удержанием из заработной платы: Дт50,70Кт73-3.

У Венгеровского ПТПО открыты 2 расчетных счета: счет в Сибирском Сбербанке России и счет в Левобережном банке. В Сбербанке счет открыт только для кредита, взятого в данном банке. В Левобережном банке ведутся все основные расчеты: для хозяйственных нужд, для расчетов с поставщиками, для выручки.

Денежные расчеты осуществляются Венгеровским ПТПО либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей. Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичного перечисления по расчетным, текущим счетам в банках.

Прием и выдача денег производится банком на основании платежного требования, платежного поручения (Приложение 6).

Организация периодически получает из банка выписку из расчетного счета, т. е перечень операций, производимых за какой либо период. К выписке банка прилагаются все документы, на основании которых были зачислены или списаны денежные средства.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51. Поступление наличных денег оформляют  проводкой Дт50Кт51, денежные средства от покупателей   - Дт51Кт62, полученные ссуды с банка – Дт51Кт90, погашение  задолженности  поставщика  - Дт60Кт51, прибыли кредиторам – Дт76Кт51. Аналитический  учет ведется в выписках банка.(Приложение 7)

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по выданным наличным денежным средствам ведется  организацией на счете 71 «Расчеты с  подотчетными лицами». Сумма денежных средств выданных под отчет оформляется  проводкой Дт71Кт50. Деньги могут быть выданы под отчет на следующие цели: на хозяйственно-операционные расходы и командировочные расходы. Под хозяйственно-операционными понимаются расходы работников на покупку в установленных пределах товаров, включая оплату ГСМ, на оплату работ и услуг.

Когда работнику выдают деньги под отчет, заполняют документ –  авансовый отчет. В нем указывается  сумма денежных средств, выданных работнику, и цели, на которые выдается денежная сумма. (Приложение 8)

При отправлении работника  организации в командировку, ему  выплачиваются все расходы, связанные  с командировкой. Организация оплачивает своим работникам следующие расходы, которые могут быть у него в  командировке:

1.найм жилого помещения;

2.проезд к месту командировки  и обратно к месту постоянной  работы в размере стоимости  проезда;

3.суточные за время  нахождения в командировке.

Суточные в Венгеровском ПТПО составляют 150 рублей в сутки.

Для командировки работнику  оформляется командировочное удостоверение. По возвращении из командировки работник обязан в течение 3х дней представить руководителю организации для утверждения авансовый отчет с приложением командировочного удостоверения и документов, подтверждающих достоверность произведенных расходов. По утверждении отчета руководителем он передается в бухгалтерию для отражения в бухгалтерском учете используемых сумм.