Отчет по практике в «УБРИР»

• они должны быть допущены к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (включая зарубежные открытые организованные рынки или организаторов торговли), имеющего соответствующую лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ), а для зарубежных организованных рынков в организаторов торговли - национального уполномоченного органа;
• их оборот за последний календарный месяц на вышеуказанном организованном открытом рынке или через организатора торговли составляет не менее средней суммы сделок за месяц, которая в соответствии с требованиями ФКЦБ установлена для включения ценных бумаг в копировальный лист первого уровня;
• информация о рыночной цене этих ценных бумаг общедоступна, т.е. подлежит раскрытию в соответствии с российским и зарубежным законодательствами о рынке ценных бумаг или доступ к ней не требует наличия у пользователя специальных прав (привилегий).

Любые ценные бумаги, не отвечающие этим условиям, не котируются.

 

7.3.Сделки проводимые  по поручению клиентов физических

и юридических лиц

 

В ОАО «УБРИР» подразделяют сделки от срока исполнения с ценными бумагами на наличные и срочные.

Наличная (кассовая) сделка - сделка с немедленной поставкой, при этом дата валютирования отстоит от даты заключения сделки не более чем на два календарных дня.

Срочная сделка - сделка, при которой дата валютирования отстоит от  
даты заключения сделки более чем на два календарных дня.

Особой разновидностью сделок с ценными бумагами являются сделки с обратным выкупом. Сделка с обратным выкупом - это финансовая операция, состоящая из двух частей: первая часть осуществляется как обыкновенная операция купли-продажи ценных бумаг, вторая часть является обратной этой операции, при которой продавец по первой сделке берет на себя обязательство по выкупу этих ценных бумаг, а покупатель – обязательство по продаже этих ценных бумаг в определенный сторонами день. Обратная операция по купле-продаже осуществляется по цене, отличной от цены первоначальной продажи, что и составляет доход одной из сторон. Фактически для кредитной организации операция с обратным выкупом, по сути, является операцией кредитования под залог ценных бумаг.

Операции по купле-продаже ценных бумаг, по которым дата расчетов совпадает с датой заключения сделки, а также операции по обратной операций с обратным выкупом учитываются по счетам в главе Г «Срочные операции» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Сделки учитываются с даты их заключения до наступления первой по срокам даты расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.ОТЧЕТНСТЬ  В ОАО  «УБРИР»

8.1.Основные документы регулирующие финансовую и бухгалтерскую отчетность в «УБРИР»

 

Отчетность в ОАО  «УБРИР» классифицируют по видам, периодичности  составления и степени обобщения  отчетных данных.

По объему сведений, содержащихся  в отчетах, различают внутреннюю и внешнюю отчетность.

Внутренняя  отчетность необходима для получения информации о каком-либо участке деятельности, и составление ее вызвано потребностями самого предприятия.

Внешняя отчетность необходима для получения информации внешних пользователей:

• собственников (участников, учредителей) – в соответствии с учредительными документами;
• территориальным органам статистики по месту их регистрации;
• органу государственной налоговой инспекции;
• другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям (представляется в соответствии с законодательством Российской Федерации).

Организации обязаны  составлять отчетность на основе данных всех видов учета: статистического, оперативного и бухгалтерского (синтетического и аналитического).

Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.

Для разработки и представления  статистических отчетов предусмотрены  стандартные бланки статистических отчетных форм, имеющих свое условное обозначение. Приведем пример некоторых  действующих в настоящее время форм банковской статистической отчетности:

• Форма №0409215 "Отчет об  остатках денежных средств на балансовых счетах № 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (ежедневный);
• Форма №0409201 "Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (оперативный - пятидневная);
• Форма №0409603 "Сведения  об открытых корреспондентских счетах и остатках  средств на них" (ежемесячная).

Полный перечень отчетности, представляемой кредитными организациями  в ЦБ РФ, приведен в Приложениях № 1-7.

Оперативная отчетность характеризуется краткостью и быстротой получения учетных данных. Оперативный учет предназначен для быстрого и оперативного отражения совершаемых хозяйственных процессов непосредственно в ходе их осуществления. Служит он для повседневного текущего руководства и управления предприятием и ведется без применения какой-либо системы. Данные оперативного учета, как правило, не документируются.

Бухгалтерская отчетность коммерческого банка также разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Основой бухгалтерской отчетности являются данные аналитического и синтетического учета.

По периодичности составления выделяют текущую и годовую отчетность. Текущая отчетность делится на ежедневную, пятидневную, декадную, месячную, квартальную и полугодовую отчетность. К ней относятся следующие формы:

• Баланс (ежедневная, месячная, квартальная);
• Форма № 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (месячная) –;
• Форма № 0409110 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" для расчета экономических нормативов (месячная, квартальная)
• Форма  № 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (квартальная)
• Формы №0409136-0409142,0409147 "Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в ЦБ РФ, и другая информация, представляемая для регулирования обязательных резервов" (ежемесячная);
• Форма № 0409115 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам" (ежемесячная)
• Форма №0409135  "Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов" (ежемесячная)

Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:

• Форма № 101 "Бухгалтерский баланс  в форме оборотной ведомости";
• Форма № 102 "Отчет о прибылях и убытках";
• Форма № 126 "данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли
• Форма № 115 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам";
• Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;
• Пояснительная  записка.

Основным законодательным  документом о составе годовой  отчетности коммерческих банков являются ежегодно публикуемые Указания Банка России о составе, структуре и порядке подготовки этой отчетности.

По степени обобщения  данных отчетность делится на первичную и сводную.

Первичная отчетность составляется самой кредитной организацией, а  сводная – вышестоящими организациями. За основу сводной отчетности берутся данные первичной отчетности.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

ОАО «УБРИР» это предприятие, специализирующееся на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой – их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Формирование ресурсной  базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Управление ресурсами  банков означает не только размещение и привлечение денежных средств, но и определение оптимальной  структуры источников образования  для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами.

Основное место в  ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. На долю привлеченных средств приходится около 75% средств в большинстве коммерческих банков.

Чрезмерное наличие привлеченных средств увеличивает риск и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности банка, а также попадания его под «контроль» других коммерческих банков и кредиторов, что может позволить последним воздействовать как на текущую деятельность, так и на проведение кредитной политики в целом.

Преимущественное формирование банковских ресурсов за счет собственного капитала – также не лучшая политика для коммерческого банка. Это связано, в частности, с возможной потерей определенной группой акционеров контроля над банком, снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность может привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность банка, к снижению его имиджа на рынке и денежных ресурсов.

Следовательно, основная цель коммерческого банка – выбрать такую структуру банковского капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддерживанию с