Отчет по практике в «УБРИР»

 

ВВЕДЕНИЕ---------------------------------------------------------------------------------4

 

3.3.Лизинг-----------------------------------------------------------------------------------19

3.4.Учет векселей--------------------------------------------------------------------------21

3.5.Факторинговые и форфейтинговые  операции в «УБРИР»-------------------22

4. ПОРЯДОК ВЫПУСКА ЦЕННЫХ БУМАГ  В «УБРИР»-----------------------25

4.1.Организация и порядок выпуска  акций в «УБРИР»---------------------------25

4.2.Порядок эмиссии облигаций--------------------------------------------------------27

4.3.Выпуск депозитных и сберегательных  сертификатов в «УБРИР»---------29

4.4.Учет векселей--------------------------------------------------------------------------32

5.ОПЕРАЦИИ ПО КУПЛЕ ПРОДАЖЕ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА МЕЖБАНКОВСКОМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ--------------------------------------35

5.1.Организация международных расчетов------------------------------------------35

5.2.Обмен иностранной валюты--------------------------------------------------------36

5.3.Операции в «УБРИР» с драгоценными металлами----------------------------37

7. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ  БУМАГАМИ----------------------43

7.1.Формирование торгового портфеля  ценных бумаг в  «УБРИР»------------43

7.2.Формирование инвестиционного портфеля ценных бумаг----------------44

7.3.Сделки проводимые по поручению  клиентов физических 

и юридических лиц----------------------------------------------------------------------45

8.ОТЧЕТНСТЬ В  «УБРИР»-----------------------------------------------------------47

8.1.Основные документы регулирующие финансовую и бухгалтерскую отчетность в «УБРИР»-----------------------------------------------------------------47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ--------------------------------------------------------------------------50

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ------------------------------------53

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В соответствии с законодательством  РФ банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения во вклады денежных средств от юридических и физических лиц и размещения этих средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций.[1]

С одной стороны, банк, как и любое другое предприятие, создается для удовлетворения интересов  собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка. Характерная особенность коммерческих банков, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

Коммерческие банки  в современной России начали возникать  в 1988 г. и за этот период прошли все фазы экономической жизни коммерческих организаций: становление, стремительное развитие, сверхприбыли и зачастую - банкротства. А они были, как известно, связаны не только с экономический нестабильностью, но и с излишне рисковой кредитной политикой сочетающейся с игнорированием проблем формирования ресурсной базы, а отсюда и невозможностью отвечать по своим обязательствам.

Вопросы совершенствования  банковской деятельности и определения  основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

В отечественной и  зарубежной литературе понятие банковских ресурсов и цели его практического  применения имеют различную трактовку. Определение понятия банковских ресурсов, полностью раскрывающее его суть, должно указывать их основные источники, показывать цель и основное направление их использования, а также подчеркивать особенность банка как организации, осуществляющей размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

Наиболее полно указанным  критериям соответствует следующее  определение: к банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, то есть размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.[2]

Это определение раскрывает сущность ресурсов отдельно взятого  коммерческого банка, наиболее полно характеризуя банковские ресурсы на микроуровне.

В современных условия  развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Актуальность данной темы заключается в том, что комплексная  разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание ресурсов коммерческого банка, процесс формирования, распределения и использования ресурсной базы является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.

В настоящее время  деятельность коммерческих банков РФ по кредитованию предприятий недостаточно эффективно воздействует на структурную и инвестиционную политику. В деятельности многих коммерческих банков кредитование занимает не главное место. Необходимость качественного совершенствования кредитования в деятельности коммерческих банков РФ требует увеличения направления ресурсов на инвестиционные цели, внедрения в банковскую практику новых форм кредитования.

Для повышения устойчивости банковской системы важное значение имеет взаимодействие с реальным сектором экономики. Стабильное экономическое развитие страны во многом зависит от переориентации банковской системы на работу преимущественно с реальным сектором. В то же время, необходимо учитывать адекватность возможностей банковского сектора потребностям реальной экономики по масштабам банковского обслуживания и, основываясь на этом, ограничивать риски банковской системы, неизбежно вытекающие из преобразований структуры активных и пассивных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.Трудовое  право

 

С каждым работником банка  ОАО «УБРИР» согласно ТК РФ заключены  трудовые договора, в котором указаны существенные условия договора (права и обязанности работника, права и обязанности работодателя, характеристики условий труда, компенсации и льготы работникам, режим труда и отдыха, условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или должностного оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) и т.д.

  Все работники банка ОАО «УБРИР» неукоснительно выполняют требования распорядительных и нормативных документов фирмы, обеспечивают точное и своевременное выполнение операций и оформление документов.

 

1.3.Этика деловых  отношений

 

ОАО «УБРИР» при осуществлении своей деятельности в целях наиболее полного соблюдения прав и интересов акционеров руководствуется отдельными принципами корпоративного поведения, определенными в Кодексе корпоративного поведения, разработанного Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг Российской Федерации.

В Кодексе поведения  для банковских служащих и сотрудников  содержаться комментарии, относящиеся  к следующим вопросам:

• банковское дело должно проводиться в полном соответствии с буквой и духом закона и Кодексом поведения;
• служащие должны правильно использовать конфиденциальную информацию;
• служащие должны признавать и избегать столкновения интересов;
• служащие должны защищать право собственности на имущество, продукты, услуги и информацию;
• деятельность служащих за пределами банка не должна компрометировать банк;
• служащие должны управлять своими личными финансовыми средствами надлежащим образом и докладывать о своей задолженности в установленном порядке;
• служащие могут осуществлять операции со своими ценными бумагами и другими финансовыми операции в пределах, установленных банком, и отчитываться по этим операциям в соответствии с действующими правилами;
• служащие должны проявлять такие качества, как честность и уважение по отношению к банковским служащим, клиентам и др. лицам, с которыми они находятся в деловых отношениях.

Нарушение предписанных банком правил служит основанием для принятия дисциплинарных мер.

 

 

 

 

 

 

.

 

3.3.Эффективность лизинговых операций в ОАО «УБРИР»

 

Лизинг с денежным платежом в ОАО «УБРИР» предполагает, что все платежи по договору лизинга производятся в денежной форме.

Платежи по договору лизинга  с компенсационным платежом осуществляются в форме поставки товаров, произведенных  на лизинговом оборудовании, или в форме оказания встречной услуги, выполнения работы.

Лизинг со смешанным  платежом характеризуется сочетанием денежных и не денежных методов оплаты.

При использовании кредитной  схемы продажи покупатель самостоятельно за счет полученных от банка средств оплачивает стоимость приобретаемого имущества. Сумма платежей по кредиту состоит из суммы кредита и процентов за пользование заемными средствами. Основная сумма кредита может погашаться как в течение срока кредита, так и разовым платежом по окончании кредитного договора. При расчете затрат на кредит принимается принцип ускоренной амортизации, в результате чего сумма годовых амортизационных отчислений увеличивается в три раза. Кроме того, предусматривается более высокий процент налога.

При обосновании цены за аренду или лизинговые услуги компании следует учитывать всю сумму  собственных расходов, включая налоги и прибыль. Прибыль рассчитывается в процентах от общей стоимости  имущества, – это «маржа», уровень  которой колеблется от 3 до 7 процентов годовых затрат, при среднем размере авансового платежа равном 20-30% стоимости имущества.

Если лизингодатель  является организацией – плательщиком НДС, то сумма лизингового платежа  содержит налог на добавленную стоимость. Значит, согласно ст. 169 НК РФ лизингодатель ежемесячно выставляет лизингополучателю счета – фактуры и предъявляет к уплате суммы НДС со стоимости услуг по договору лизинга, оказанных в текущем месяце, не позднее 5 числа месяца, следующего за истекшим, оформляет счет – фактуру на сумму лизингового платежа (письма МНС России от 21.05.2001 №ВГ – 6 – 03/ 404, Минфина России от 08.02.2005 №03 – 04 – 11 /21).

Важнейшими факторами, влияющими на величину платежа на погашение банковского кредита  и лизингового платежа, являются сроки соответствующих договоров и процентные ставки за пользование заемными средствами.

 

3.4.Учет векселей

 

Учет векселей в ОАО «УБРИР» состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом.

Вексельно-кредитные  операции в банке, в какой бы форме  они ни осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита.1 Кредиты в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение векселей открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные.

Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Первый открывается для учета передаваемых клиентами банку векселей. Хозорганы, обладающие большим количеством покупательских векселей, используют предъявительские кредиты.

Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые  выдают под этот кредит векселя на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг, оказываемых другим хозорганам, предприятиям и лицам. Последние представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита.

Кредиты открываются  по заявкам. Заявка по вексельному кредиту  представляется обычно в банк, в  котором открыты основные счета  предприятий, хозорганов, в том числе  расчетный (текущий) счет.

Оценка возможности  открытия кредита

При рассмотрении возможности открытия кредита банк рассматривает прежде всего, насколько хозяйственно-финансовое положение клиента характеризует возможность своевременного погашения кредита, а также степень его кредитоспособности.

 

3.5.Факторинговые  и форфейтинговые операции в «УБРИР»

 

Механизм форфейтинга  используется в  ОАО «УБРИР» двух видах сделок:

· в финансовых сделках - в целях быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств;

· в экспортных сделках - для содействия поступлению наличных денег экспортеру, предоставившему кредит иностранному покупателю.

    Основными оборотными документами, используемыми в качестве форфейтинговых инструментов, являются векселя. Однако объектом форфейтинга могут стать и другие виды ценных бумаг. Важно, чтобы эти бумаги были “чистыми” (содержащими только абстрактное обязательство).

      Форфейтинг также развивается в различных финансовых центрах, причем отмечается ежегодный рост подобных сделок. Тем не менее, было бы ошибкой связывать увеличение количества сделок “а-форфе” с ростом числа таких центров. Это объясняется возрастанием рисков, которые несут экспортеры, а также недостатком адекватных источников финансирования в связи с ростом рисков.

Форфейтинг в ОАО «УБРИР» обладает существенными достоинствами, что делает его привлекательной формой среднесрочного финансирования. Основным достоинством этой формы является то, что форфейтер берет на себя все риски, связанные с операцией. Кроме того, ее привлекательность возрастает в связи с отказом в некоторых странах от фиксированных процентных ставок, хроническим недостатком во многих развивающихся странах валюты для оплаты импортируемых товаров, ростом политических рисков и некоторыми иными обстоятельствами.