Отчет по практике в "Сбербанке"

Сумма срочного вклада устанавливается  круглыми суммами и должна быть неизменна  в течение всего срока действия договора, (исключение может составлять разновидность срочного вклада – срочный вклад с дополнительными взносами). Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей.

Основные нормативные  акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный закон  РФ «О банках и банковской  деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред.  от 21.03.2002;

- Положение ЦБ РФ  № 39-П «О порядке начисления  процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более  жесткими условиями - проценты по вкладам  граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.

От юридических лиц  депозиты принимаются в безналичном  порядке. Предприятия и организации  представляют в свой банк платежное  поручение, на основании которого происходит зачисление средств.

При привлечении средств  во вклад от физического лица с  ним заключается депозитный договор, а также оформляется лицевой  счет вкладчика.

Взнос вклада наличными  в кассу банка оформляется  следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423( 02-07) «Депозиты  физических лиц».

Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота  одной стороны - приходный, с оборота второй стороны – расходный (см. Приложение 5 и 6). Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

Проценты начисляются  от начала срока вклада или от дня  последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан  начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

Юридические лица могут  размещать имеющиеся у них  временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

На счетах вкладов  и депозитов государственных  предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен быть оговорен срок использования банком временно свободных денежных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.

Для юридических лиц  банки могут предлагать следующие  виды депозитов:

1. открытые - денежные  средства, вложенные на счет в  банке. Среди данного вида депозитов различают:

· депозиты до востребования, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и  их выдача должна быть произведена  по первому требованию вкладчика;

· срочный депозит, открываемый  на конкретный срок;

· квазисрочный депозит без определенного срока хранения;

2. закрытые;

3. сейфовые.

При открытии депозита с  клиентом-ЮЛ заключается договор  в двух экземплярах, один из которых  остается в банке, а другой у клиента (см. приложение 3). Для открытия депозитного  счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.

Основой взаимоотношений  банка и клиента является договор  банковского счета, при заключении которого оформляются правовые отношения  сторон.

По договору банковского  счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету.

Типовой договор банковского счета состоит из следующих разделов (см. Приложение 3 ):

1. Общие положения;
2. Права и обязанности сторон;
3. Ответственность сторон;
4. Юридические адреса сторон.

Каждый банк по своему усмотрению может предусматривать  дополнительные разделы и условия  договора.

Разновидностью договора банковского счета является договор  банковского вклада. В качестве сторон такого договора выступают, с одной  стороны, сам вкладчик (доверитель) и банк (заемщик). При этом вкладчик вносит определенную сумму на выбранный  вклад, открытый в банке, а последний обязуется сохранить вверенную ему сумму денежных средств, предоставить их в любое время в распоряжение вкладчика, а также выплатить по вкладу установленный доход.

По договору банковского  вклада банк обязан:

1. хранить вложенные вкладчиком денежные средства;
2. выплачивать по ним доход в виде процента или в иной форме (на практике – в виде выигрыша, так называемый выигрышный вклад);
3. выполнять в пределах остатка средств, находящихся во вкладе, письменные поручения вкладчика по расчетам с вклада;
4. страховать вклады населения на условиях и в порядке, определяемых Центральным банком;
5. возвратить вклад по первому требованию вкладчика на условиях и в порядке, предусмотренных для данного вида вкладов законодательством или договором;
6. принять вклад и выдать подтверждение о получении денег от вкладчика;

Договор банковского  вклада (депозита) является разновидностью договора займа (ст. 807 ГК РФ), в котором  заимодавцем является вкладчик, а  заемщиком – банк. Вкладчиками  могут выступать все субъекты гражданского права.

Одним из самых главных  параметров для вкладчиков всегда являлась процентная ставка, которую готов  выплачивать банк. Здесь хотелось бы напомнить, что помимо ставки есть и ещё ряд важнейших для  вкладчиков вещей, на которые стоит  пристально обратить внимание:

• Надёжность банка (в высочайшей надёжности конкретно Сбербанка, наверное, мало кто сомневается)
• Близость к дому (работе) - удобство
• Срок вклада
• Качество обслуживания - вежливость работников банка, отсутствие очередей (здесь Сбербанк, бесспорно, проигрывает)

Однако, вернёмся к процентным ставкам. Глядя на хронологию изменения  ставки в Сбербанке России, начиная  с 2009 года, несложно заметить, что проценты по вкладам Сбербанка в 2011 году (впрочем, как и в других банках) всё снижаются  и снижаются.

Известно, что проценты по вкладам не только Сбербанка, а всех российских банков сильно зависит от ставки рефинансирования ЦБ, которая периодически меняется. Ставка рефинансирования Центробанка упрощённо означает процент, за который ЦБ кредитует другие банки. И на законодательном уровне установлено, что если какой-то банк предлагает процент по вкладу выше, чем ставка рефинансирования, то резко увеличивается налог с прибыли вкладчика.

Теперь, думаю, более понятно, почему снизился процент в банках. Разумеется, не обошла эта участь и Сбербанк России. Ниже приведена сравнительная таблица по вкладам Сбербанка, для удобства туда включены все ключевые параметры депозитов.

 

Таблица 2.

Сравнительная таблица  по вкладам Сбербанка

Название вклада	Валюта вклада	Частичное снятие	Пополнение вклада	Годовая ставка, %
Депозит Сбербанка России	рубли, доллары  США, евро	—	—	1,25—6,00
Пополняемый депозит Сбербанка России	рубли, доллары  США, евро	—	+	1,25—5,00
Особый Сбербанка России	рубли, доллары  США, евро	+	+	1,10—5,30
Пенсионный депозит Сбербанка России	рубли	—	—	3,75—6,00
Пенсионный  пополняемый депозит Сбербанка  России	рубли	—	+	3,50—5,00
Пенсионный-плюс Сбербанка России	рубли	+	+	3,5
Накопительный Сбербанка России	рубли	—	+	3,85—6,00
Доверительный Сбербанка России	рубли	-	-	5,25—6,00
Подари жизнь	рубли	-	-	5,00
Мультивалютный Сбербанка России	рубли, доллары  США, евро	—	+	0,01—4,50
Универсальный Сбербанка России	рубли, доллары  США, евро, фунты стерлингов Соединенного королевства, японские йены, швейцарские  франки, шведские кроны, норвежские кроны, датские кроны, канадские доллары, сингапурские доллары, австралийские доллары	+	+	0,01
До востребования Сбербанка России	рубли, доллары  США, евро, другие виды валют	+	+	0,01
Сберегательный  счет	рубли, доллары  США, евро	+	+	0,20—2,30

 

Зависимость прямая: чем  ниже ставка рефинансирования, тем  ниже проценты по вкладам в российских банках. Более того, лишь у редких банков проценты по вкладам превышают  ставку рефинансирования, определяемую Центробанком. Как видим из таблицы, проценты по вкладам невелики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ  БАНКА

 

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов.

Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином “кассовая дисциплина”. Правила регламентируют:

• общий порядок ведения  операций;

• правила перевозки  денежных знаков;

• правила хранения денежных знаков;

• порядок замены и  уничтожения поврежденных банкнот.

Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь  хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций.

Порядок ведения кассовых операций в банке можно представить  в виде следующей схемы: (см. Рис.4)

 

 

Рис.4 Порядок ведения  кассовых операций в банке

 

Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют совокупной кассой банка. Сюда входят: валютная касса, контролёр, вечерняя касса, приходная касса, расходная касса.

Банк обязан принимать  от физических и юридических лиц  для зачисления на счета аккредитивы  или обменивать денежные знаки, имеющие  повреждения.

Кассовое подразделение  возглавляется заведующим кассой, заведующим ценностей, главным, старшим кассиром и другими кассовыми работниками банка, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности.

По решению руководителя банка операции с ценностями могут  осуществляться группами материально  ответственных лиц, с которыми заключается договор о полной ответственности.

Приём денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными.

При расхождении между  суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос  наличными, кассовый работник перечёркивает первоначальный приходный документ, на обороте проставляет сумму фактически принятых денег, достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу и на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию.

В конце операционного  дня на основании приходных составляется справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов.

Все поступившие в  течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в  операционную кассу и зачислены  на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.