Отчет по практике в ОП «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1»

- энергопредприятия самостоятельно  не реализуют энергию.

В силу этих особенностей электрическая нагрузка электростанции задается энергосистемой, поэтому неправомерно требовать от них максимально большего количества продукции, как это делается на предприятиях других отраслей промышленности.

Также нет необходимости количественно задавать величину передачи энергии сетевым предприятиям.

На энергопредприятиях отсутствует реализация продукции – значит, нет и прибыли, которая сосредотачивается в энергообъединении (системе), а затем распределяется между входящими в его состав предприятиями. Исходя из этого, можно отметить, что показатель производственной деятельности электростанций не ориентируются на общепринятые, а именно: объем реализации в натуральном и денежном выражении, прибыль и рентабельность. Главное требование, которое предъявляется к энергетике – это надежное и бесперебойное энергоснабжение потребителей и выполнение заданного графика нагрузки, поэтому участие электростанции в выполнении производственной программы объединения оценивается по ряду специфических показателей:

- коэффициенту эффективности  использования установленной мощности;

- показателю установленной, располагаемой и рабочей мощности  электрической станции;

- выполнение графиков  диспетчерской нагрузки;

- уровню расходов энергии  на собственные нужды электростанции.

Очевидно, производственная программа энергопредприятия не может быть жестко определена объемом производства электрической и тепловой энергии. Тем не менее объем производства энергии является важным расчетным показателем, который влияет на многие экономические показатели и на результаты производственно-хозяйственной деятельности всех энергопредприятий и энергосистем в целом.

1.2. Характеристика организационной структуры ТЭЦ-1

Станция обеспечивает постоянную занятость на рабочих местах более 900 человек и является одним из основных работодателей в г. Южно-Сахалинске. В ее составе 11 отделов и 15 цехов. Организационная структура управления ОП «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1» ОАО «Сахалинэнерго» представляет собой традиционную линейно-функциональную структуру. При данной структуре линейные руководители имеют право отдавать распоряжения и принимать решения при участии функциональных служб (планового отдела, бухгалтерии, отдела кадров), которые выполняют возложенные на них функции. 
Директору ОП «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1» ОАО «Сахалинэнерго» подчиняются все начальники отделов, цехов, а также обслуживающий персонал (низший уровень управления). Каждому руководителю среднего звена подчиняются специалисты, они обеспечивают квалификационное управление производством (инженер-программист, заместитель главного бухгалтера) и выполняют функции по подготовке и реализации управленческих решений. Все руководители отделов взаимодействуют друг с другом, например начальник отдела кадров предоставляет документы и данные о текучести кадров бухгалтерии, она в свою очередь ведет учет работников предприятия. Главный бухгалтер занимается начислением и выдачей заработной платы аппарату управления и рабочим. Заместитель директора также информирует бухгалтеров об объеме услуг и на какую сумму. Главный бухгалтер же направляет все эти данные в плановый отдел, где начальник и экономист составляют сметы расходов, расчет амортизации оборудования, сметы движения денежных средств и балансы предприятия. Каждый отдел имеет свои функции и обязанности. Деятельность отделов не дублируется. Таким образом, в ОП «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1» ОАО «Сахалинэнерго» реализована и работает классическая организационная структура.

 

1.3. Организация бухгалтерского учета на предприятии  ОП Южно-Сахалинская ТЭЦ-1

 

Компания ОП Южно-Сахалинская ТЭЦ-1 ОАО «Сахалинэнерго» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

• Производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды
• Производство, передача и распределение электроэнергии
• Производство электроэнергии
• Производство электроэнергии тепловыми электростанциями (Основной вид деятельности)

Компания работает в следующих отраслях промышленности (в соответствии с классификатором ОКОНХ):

• Промышленность
• Электроэнергетика
• Тепловые электростанции

ОП Южно-Сахалинская ТЭЦ-1 ОАО «Сахалинэнерго» имеет следующие юридические и хозяйственные реквизиты:

• полное наименование: Обособленное подразделение «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1» открытого акционерного общества энергетики и электрификации «Сахалинэнерго» 
• сокращенное наименование: ОП «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1» ОАО «Сахалинэнерго»
• адрес: 693012, г. Южно-Сахалинск, пер. Энергетиков, 1
• телефон / факс: (424-2) 77-90-57;
• E-mail: tec1@sahen.elektra.ru

Директор ОП "Южно-Сахалинская ТЭЦ-1" - Клименок Андрей Юрьевич 

Описание методов и политики бухгалтерского учета, принятых в Обществе 

 

ОАО "Сахалинэнерго" организует и ведет бухгалтерский учет, составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-Ф3,  "Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98 № 34н и иными нормативными актами. Учетная  политика  на  2011 год утверждена  приказом генерального директора ОАО "Сахалинэнерго" от 31.12.2010 года   № 341-А.

Обособленные  подразделения  самостоятельно  ведут  бухгалтерский учет, составляют незаконченный баланс и другую бухгалтерскую  отчетность, являются налогоплательщиками, несут ответственность за своевременные и полные расчеты с бюджетом по всем видам налогов и сборов (кроме  налогов, учитываемых  Исполнительным  аппаратом ОАО "Сахалинэнерго"  централизованно).

Основными  методологическими  аспектами  учетной  политики  являются:

Основные средства:

К основным средствам относится имущество, используемое в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг в течение срока полезного использования продолжительностью более 12 месяцев. Спецодежда, спецоснастка, хозяйственный и производственный  инвентарь, приборы учета (в т.ч. электросчетчики), прочие виды основных средств со сроком эксплуатации свыше 1 года и стоимостью менее  40 000 рублей учитываются в составе материалов.  При приобретении основных средств за плату их первоначальная стоимость складывается из фактических затрат на приобретение, сооружение и т.д. При безвозмездном получении объектов основных средств их стоимость признается рыночной на дату оприходования.  Первоначальная   стоимость  всех  основных  средств   погашается  линейным  способом. Затраты  на  ремонт  основных  средств  включаются  в  себестоимость  продукции   по  мере  производства  ремонтных  работ  в полной  сумме  и в том  отчетном  периоде, в котором  они  имели  место.

Нематериальные  активы  в ОАО "Сахалинэнерго" отсутствуют.

Материально-производственные запасы:

Оценка  запасов  и  расчет  стоимости  отпущенных  в производство  материальных  ресурсов    производилась  по  фактической   себестоимости каждой единицы запасов. 
Учет  топлива  на  технологические  нужды осуществляется   согласно "Методологическим  указаниям  по  организации  учета  топлива  на  тепловых  электростанциях", СПО  ОРГРЭС, М., 1997 г. (РД 34.09.105-96). В составе материально-производственных запасов учитываются активы стоимостью до 40 000 рублей сроком службы свыше 1 года. В целях обеспечения сохранности при вводе в эксплуатацию такие активы учитываются на забалансовом счете в количественном выражении. Списание материально-производственных запасов в производство осуществляется по  фактической стоимости.

Расходы будущих периодов:

Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов и подлежат списанию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.  
В составе  расходов будущих периодов относятся лицензии на отдельные виды деятельности,   программные продукты.

Доходы  от продажи  продукции:

Для целей бухгалтерского учета реализация продукции (работ, услуг) и активов сторонним организациям и физическим лицам, отражается на счетах реализации по мере отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг), передаче активов и предъявлению покупателю расчетных документов, если договором не предусмотрен иной порядок перехода права собственности. Учет финансовых результатов ведется по видам деятельности.

К доходам  от  обычных  видов  деятельности  относятся  доходы  от  реализации  продукции  и   поступления, связанные  с выполнением  работ, оказанием  услуг, в том  числе:

• Доходы  от  реализации  электрической  энергии;
• Доходы  от  реализации  тепловой  энергии;
• Доходы  от  сопутствующих  видов  деятельности (химически   очищенной  воды, за  не возврат  конденсата и за  подпиточную  воду,   плата  за  подключение  и другие);
• Доходы от сдачи имущества в аренду.

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств:

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств осуществляется  в соответствии с действующими Методологическими указаниями Министерства Финансов РФ от 13.06.95 № 49, приказа генерального директора ОАО "Сахалинэнерго". Перед составлением годового отчета проводится инвентаризация по состоянию:  на 1 октября т.г. материальных ценностей;  на 01 ноября т. г. - незавершенного строительства, на 31 декабря т.г. - финансовых  обязательств. Хозяйственных операций в иностранных валютах Обществом не проводилось.

Резервы по сомнительным долгам:

Общество создает резерв по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, работы, услуги с отнесением сумм резерва на финансовые результаты. Резерв сомнительных долгов создается один раз в год на основании распорядительного документа после проведения ежегодной инвентаризации  перед составлением годовой отчетности Общества.

Оценочные резервы:

Общество создает оценочные резервы согласно методическим указаниям, которые являются локальным нормативным актом ОАО «Сахалинэнерго» и определяют порядок формирования и отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности оценочных обязательств.   

 

На предприятии существует две учетных политики: для целей бухгалтерского учета, для целей налогового учета.

Учетная политика для целей бухгалтерского учета содержит 12 разделов:

1. Общие положения
2. Основные средства и капитальные вложения
3. Финансовые вложения
4. Материально- производственные запасы
5. Учет расходов по обычным видам деятельности
6. Расходы будущих периодов
7. Собственный капитал
8. Кредиты и займы
9. Доходы будущих периодов
10. Финансовые вложения
11. Учет расходов по налогу на прибыль
12. Резервы

Учетная политика организации сформирована бухгалтером в соответствии с ПБУ 1/2008 и подписана генеральным директором. Копии находятся у генерального директора и в бухгалтерии.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». Бухгалтерский учет  на предприятии полностью автоматизирован. Для учета и обработки учетной информации применяется бухгалтерское программное обеспечение 1С: Бухгалтерия 8.2. Регистрами бухгалтерского учета  являются сальдо -  оборотные ведомости, каточки счетов, анализы счетов, главная книга , ведомости аналитического учета, журналы операций и другие учетные формы. Для учета имущества, обязательств и хозяйственных операций  используется Рабочий план счетов.

Все первичные учетные документы содержат обязательные реквизиты: наименование и код фирмы, дату составления, наименование организации от имени которой составлен документ, содержание хозяйственных операций, наименование должностей лиц.

Согласно ФЗ «Об архивном деле в РФ» от 22. 10. 2004, НК п. 1 ст. 23 и ФЗ «О бухгалтерском учете» предприятие обеспечивает сохранность документов в течении срока их хранения, т. е. 5 лет. Срок хранения лицевых счетов работников - 75 лет. Все регистры дублируются на бумажных носителях, подшиты в папки по объектам и в хронологическом порядке в специально отведенном архиве.

 

Внутренний аудит на предприятии проводиться. Функцию внутреннего аудитора Общества выполняет отдел внутреннего аудита ОАО «Сахалинэнерго», действующий на основании соответствующего Положения, утвержденного Генеральным директором ОАО «Сахалинэнерго».

В 2013 году Отделом внутреннего аудита проведено 4 аудита финансово-хозяйственной деятельности, в том числе в обособленных подразделениях «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1», «Энергосбыт», «Тепловые сети» и филиале «Распределительные сети» ОАО «Сахалинэнерго», ревизионные проверки ОАО «НДЭС», НОУ «Учебный центр ОАО «Сахалинэнерго», ОАО «НГЭС», а также 3 проверки энергосбытовой деятельности, 1 проверка закупочной деятельности Общества. Кроме того, проведены 3 целевых проверки в обособленных подразделениях и филиале Общества.

 

 

2. Налоговые режимы, используемые на ОП «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1» ОАО «Сахалинэнерго»

 

Общий налоговый режим является основным режимом налогообложения для ОП «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1» ОАО «Сахалинэнерго».

Применяя данный режим, налогоплательщики – юридические лица (т.е.организации) должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.