Отчет по практике в ООО «Славяне»

Сумма налога по уплате в бюджет по итогам года определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммой авансовых платежей подлежащих уплате в течении налогового периода.

Порядок уплаты

Налог уплачивается по месту нахождения т.с. В случае регистрации исчисляется сумма налога производится с учётом коэффициента, который равен отношению числа полных месяцев в течении которых данное т.с. было зарегистрировано к 12. При этом, месяц регистрации т.с. или снятие с регистрации т.с. принимаются за полный месяц.

Сумма налога подлежащая уплате в бюджет исчисляется в отношении каждого т.с.

Налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости или количества т.с. в расчёте  на 1л/с.

Задача:

Приложение:23

Налог на прибыль

Налогоплатильщеками налога на прибыль является организация осуществляющая свою деятельность в РФ и получающая доходы

Объектом налогообложения признаётся прибыль полученная налогоплатильщеками.

Порядок признания доходов и расходов

Метод начисления. Доходы и расходы признаются в том отчётном (налоговом) периоде в котором они имели место независимо от фактического поступления денежных средств.

Кассовый метод. Датой получения дохода признаётся день поступления денежных средств на счета банка или кассу предприятия. Расходами признаются после их фактической затраты. Кассовый метод принимают организации у которой выручка без НДС в квартале не превысила 1млн.руб. за каждый квартал.

Налоговой базой признаётся денежное выражение доходов уменьшенное на величину расходов.

При определении налоговой базы прибыль подлежащая налогообложению определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговая ставка 20%:

Федеральный бюджет 2%

Бюджет субъектов РФ 18%

Налоговым периодом признаётся календарный год. Налоговая декларация и уплата  налога производится28.03 следующего за налоговым периодом.

Авансовые платежи и промежуточная отчётность сдаются ежеквартально наростающим итогом с начала периода в течении 28 календарных дней по результатам 1квартала, 1полугодия и 9месяцев

Пример

Выручка от реализации продукции составило 74 000 руб. в том числе НДС 18%. Затраты на производство 520 000 руб., доходы от сдачи в аренду помещение 25 000 руб., расходы на услуги банка 6 000 руб. и приобретение канцтоваров 1 500 руб. Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль организации

1. Выручка без НДС 740 000*100/118=627 118,64
2. Доход 627 118,64+25 000= 652 118,64
3. Расход 520 000+6 000+1500=527 500
4. Налоговая база 652 118,64-527 500=129 618,64
5. Налог на прибыль 129 618,64*20% =25 923,73:
1. 2%= 2 592,37
2. 18%= 23 331,36
6. Чистая прибыль 129 618,64-25 973,37=103 645,27

Приложение: 24 
Заключение

В ходе прохождения производственной практики на ООО «Славяне» по специальности 080114«Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)», я приобрела практический опыт ведения бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнения работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации. 
Я приобрела следующие навыки: 
Научилась заполнять приходные и расходные ордера, требования накладные, платёжные поручения, платёжные требования, объявления на взнос наличных. А так же научилась делать поступление и выбытие основных средств и закрывать счета 90 «Продажи», 91  «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыль и убытки». 
За время прохождения практики, я приобрела практические навыки работы в бухгалтерии, закрепила и углубила свои теоретические знания области бухгалтерского учета. 
Уверенна, что полученные практические навыки пригодятся мне в будущей работе по специальности. 

Список литературы

1. Годовой отчёт 2013под общей редакцией В.И. Мещерякова
2. УЧЁТ-2013:бухгалтерский и налоговый  Г.Ю. Касьянова
3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Г. В. Савицкая
4. Зарплата 2012 Л.А. Котова, И.И. Шкловец, Т.М. Илюхина