Отчет по практике в ООО «Фирма «Аква-Дон»

организация  ООО  «Фирма «Аква-дон»

проверяемый период:

с 1.01.2008 пО  31.12.2008

Организация и состояние

бухгалтерского учета  и отчетности

Вопросы

Комментарии

состав бухгалтерии 

Глав. Бухгалтер, Зам. гл. бух., бух. по реализации, бух. по материалам, бух. - кассир, бух. по заработной плате, помощник бухгалтера

наличие учетной политики

есть

наличие должностных инструкций, фактические обязанности работников бухгалтерии и их полномочия

есть

наличие рабочего плана счетов и  его особенности

Рабочий план счетов соответствует  установленным требованиям и  особенностям организации

наличие утвержденного графика  документооборота и осуществление контроля его выполнения

есть

форма бухгалтерского учета;

автоматизирована

применение в учете и управлении компьютерных программ

Учет полностью автоматизирован

наличие утвержденной внутренней отчетности и осуществление контроля ее составления  и предоставления

есть

наличие форм первичных учетных  документов, отличных от типовых

Нет

наличие положения о порядке  проведения инвентаризации (утверждение  комиссии по проведению инвентаризации, наличие протоколов заседаний комиссии)

Есть, ежемесячная инвентаризация

система хранения учетных документов

архив

Раздел бухгалтерского учета

Основные средства (ОС)

Вопросы

Комментарии

• основные источники поступления основных средств, структурные подразделения, осуществляющие закупки/создание объектов ос;

Договор купли-продажи, строительство собственными силами и подрядным способом.

• документооборот по учету основных средств;

Акт о приемке-передаче объекта  ОС , накладная на внутренне перемещение  объектов ОС, акт о списании объекта  ОС, акт о списании автотранспортных средств, инвентарная карточка учета объекта ОС, инвентарная книга учета объектов ОС, инвентаризационная опись ОС

• принятые методы начисления амортизации по объектам основных средств;

Линейный метод

• используемые методы переоценки основных средств;

Переоценка не проводится

• процедуры текущего контроля  наличия и использования основных средств;

контроль с помощью машинограмм

Раздел бухгалтерского учета

Нематериальные активы (НМА)

Вопросы

Комментарии

• основные источники поступления нма и структурные подразделения, осуществляющие закупки/создание объектов нма;

Создание отделом маркетинга

• документооборот по учету нематериальных активов;

Охранный договор, акт приемки-передачи НМА, карточка учета НМА, акт на списание НМА, инвентаризационная опись НМА

• документы, устанавливающие сроки полезного использования нематериальных активов;

Охранный договор, распоряжение генерального директора

• основные места/участки использования нематериальных активов;

Производство, реклама

• принятые методы начисления амортизации по объектам нематериальных активов;

Линейный метод

• процедуры текущего контроля наличия и использования нематериальных активов;

контроль с помощью машинограмм

Раздел бухгалтерского учета

Долгосрочные инвестиции

Вопросы

Комментарии

• хозяйственные операции, отражаемые на счете «Вложения во внеоборотные активы»;

Развитие, расширение, обновление, реконструкция  ОС, инвестиции в земельные участки, объекты природопользования

• документооборот по счету «Вложения во внеоборотные активы» по различным объектам капитальных вложений:
• по строительству объектов основных средств;
• по приобретению объектов основных средств и нематериальных активов;

- акт, подтверждающий создание ОС в организации, акт о приемке ОС, документы, подтверждающие размер затрат при строительстве ОС;

- договор купли-продажи, сет-фактура,  платежно-расчетные документы, акт  приемки ОС и НМА;

• процедуры текущего контроля  формирования инвентарной стоимости объектов долгосрочных инвестиций;

контроль с помощью машинограмм

Раздел бухгалтерского учета

Материально-производственные

Запасы (МПЗ)

Вопросы

Комментарии

• основные виды производственных запасов, наличие нормативов запасов;

Сырье, материалы, изделия, тара, топливо, товары, запасные части

• методы оценки производственных запасов;

По фактической себестоимости

• документооборот по движению сырья и материалов, начиная со склада до списания на производство;

Приходный ордер, акт о приемке  материалов, лимитно-заботная карта, требование-накладная, накладная, накладная на отпуск материалов на сторону, карточка учета материалов, отчеты о наличии и движении МПЗ

• процедуры текущего контроля  наличия производственных запасов и правильности их списания на производство;

Ежедневный контроль с помощью  машинограмм, сверка с остатками

• методы оценки товаров;

По фактической себестоимости

• основные источники поступления товаров;

Договор купли-продажи

• основные виды/номенклатура товаров;

Пробка, этикетка, бутыль, водные диспенсеры, помпы

• документооборот по движению товаров, начиная со склада до момента реализации;

Карточка учета товаров, товарная накладная, счет-фактура, инвентаризационная опись товаров

• процедуры текущего контроля  наличия товаров и возможности их реализации;

Ежедневный контроль с помощью  машинограмм, сверка с остатками

Раздел бухгалтерского учета

Денежные средства

Вопросы

Комментарии

• структурные подразделения, осуществляющие кассовые операции;

Бухгалтерия

• виды кассовых операций и их периодичность;

Ежедневные поступления денежных средств от покупателей

• наличие в кассе денежных документов;

Нет

• поступление в кассу наличной выручки;

Приходный ордер

• лимит кассовой наличности;

350 000 руб.

• документооборот по кассе;

Приходный кассовый ордер, квитанция  к приходному ордеру, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовая книга расчетно-платежная ведомость, журнал-ордер №1.

• особенности в ведении кассовой книги;

Кассовая книга прошнуровывается и опечатывается, подписывается  глав. бухгалтером

• процедуры текущего контроля  правильности ведения кассовых операций и кассовой наличности;

Ежедневная проверка гл. бухгалтером

• процедуры текущего контроля  правильности корреспонденции по счетам;

Ежедневный контроль с помощью  машинограмм

Расчетные счета

• перечень расчетных счетов в организации;

Текущий

• структурные подразделения, осуществляющие операции по расчетным/текущим счетам;

Бухгалтерия

• основные виды операций по расчетным счетам;

Поступление денежных средств от покупателей, погашение задолженности перед поставщиком и бюджетом

• документооборот по расчетным счетам;

Банковская выписка, квитанции  банка, платежные поручения и  требования, инкассовое поручение, жрнал-ордер  №2

• процедуры текущего контроля  правильности ведения операций по расчетным счетам;

Ежедневный контроль через машинограммы

• процедуры текущего контроля  правильности корреспонденции по счетам;

Ежедневный контроль через машинограммы

• Валютные счета

• перечень валютных счетов в организации;

Нет

• Денежные документы

• виды денежных документов, имеющихся в организации;

Нет

• Финансовые вложения

• виды финансовых вложений;

нет

Раздел бухгалтерского учета

Расчеты

Вопросы

Комментарии

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

• структурные подразделения, отвечающие за работу с поставщиками и подрядчиками;

Бухгалтерия и Технический отдел 

• документооборот по расчетам с поставщиками и подрядчиками;

Договор, товарная и товарно-транспортная накладная, счет-фактуры, акт приемки-передачи, платежные документы, книга покупок

• процедуры текущего контроля  правильности расчетов с поставщиками и подрядчиками  и состояния кредиторской задолженности;

Сверка взаимных расчетов с помощью  актов сверок

• Расчеты с покупателями и заказчиками

• структурные подразделения, отвечающие за работу с покупателями и заказчиками;

Бухгалтерия и отдел по продажам

• документооборот по расчетам с покупателями и заказчиками;

Договор, товарная и товарно-транспортная накладная, счет-фактуры, акт приемки-передачи, платежные документы, книга продаж

• процедуры текущего контроля  правильности расчетов с покупателями и заказчиками и состояния дебиторской задолженности;

Сверка взаимных расчетов с помощью  актов сверок

• Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

• структурные подразделения, взаимодействующие с дебиторами и кредиторами, расчеты с которыми осуществляются с использованием счета 76;

Бухгалтерия; на сете 76 учитываются расчеты по добровольному страхованию

• документооборот по расчетам с разными дебиторами и кредиторами;

Договор страхования, расчетно-платежные  ведомости

• процедуры текущего контроля  правильности расчетов с разными дебиторами и кредиторами и состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

Сверка взаимных расчетов с помощью  актов сверок

• Расчеты с подотчетными лицами

• документы, определяющие круг лиц, которые могут получать деньги под отчет, и порядок отчета по израсходованным суммам;

Распоряжение генерального директора

• документооборот по расчетам с подотчетными лицами;

Распоряжение

• процедуры текущего контроля  правильности расчетов с подотчетными лицами и состояния задолженности по подотчетным суммам;

Контроль целесообразности расходов подотчетных лиц

• Расчеты по н<span class="dash0417_0430_043