Отчет по практике в ООО «Фирма «Аква-Дон»

ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА

РД №2

организация  ООО  «Фирма «Аква-дон»

проверяемый период:

с 1.01.2008 пО  31.12.2008

Основной вид деятельности:

Производство и реализация напитков и их упаковки

Прочие виды деятельности:

Торгово-закупочная, посредническая, внешнеэкономическая

Местонахождение

Здания

Г. Ростов-на-Дону, ул. Вавилова 66, 67Е

Прочее

Г. Ростов-на-Дону, ул. Таганрогская 132, ул. Портовая 170, ул. Театральная 1, ул. Красноармейская 174, ул. 40-летие победы 2А.

Наименование

Виды поставок или услуг

ООО «РеалПКДжинг»

Пробка для бутылей

ЗАО «Ретал»

Преформа

ООО «Атлантис-Пак»

Этикетка

Наименование

Виды продукции (товаров)

Предполагаемый годовой  объем сделок (тыс. руб.)

ООО «Миллениум-Аква»

Весь ассортимент

186 630

Меркурий

Иверкая 0,5 н/газ, 1,5 газ, 1,5 н/газ

3 647

ООО «Идель-СУ»

Кап-лик

791

ЗАО «Новашахтинский завод  нефтепродуктов»

Иверская 19л

513

ОАО «Донской табак»

Иверская 0,33 газ, 19л

436

Экономические условия

Наличие сезонности; наблюдается расширение производства в связи с заменой оборудования; за счет снижения накладных расходов на единицу продукции повышается конкурентоспособность, что позволяет выходить на новые рынки сбыта.

Положение данной организации в своей отрасли  и на рынке

ООО «Фирма «Аква-Дон» более десяти лет держит позицию лидера на рынке  питьевых и минеральных вод г. Ростова-на-Дону и Южного Федерального  Округа и удерживает 34% регионального  рынка. Более 50% жителей г. Ростова-на-Дону употребляет продукцию «Фирмы «Аква-Дон».

Основные  конкуренты

1) ООО Аква-Маркет

2) ОАО Висма-люкс

3) ООО Чистая вода

Среда внешнего регулирования

РосПотребНадзор (регулируют качество продукции, проверка 1 раз в 2года), СевКав-тест (выдают сертификаты, проверка 1 раз в год), Гос. регистрация при открытии предприятия

Особенности реализации

ООО «Фирма «Аква - Дон» зарегистрирована как производитель натуральной минеральной лечебно - столовой воды. На сегодняшний день является одним из лидеров по производству минеральной и питьевой воды по Южному Федеральному округу и удерживает 34% регионального рынка. Популярные бренды: Аксинья, Иверская, Кап-Лик, Капля живой воды, Наша Марка. Для постоянных клиентов предусмотрены скидки.

Особенности производства

Владеет скважинами № 76194, № 81199 и №81275, глубина которых соответственно составляет 85, 150 и 87 метров. Уникальной особенностью технологии добычи является то, что весь процесс полностью автоматизирован, начиная от скважины и заканчивая упаковкой, хранением. Склад продукции находится на территории предприятия.

Особенности закупок

Закупки осуществляются на основании ежемесячных планов производства, учитывая остатки на складах, складские территории, срок доставки и условия оплаты. Поставки осуществляются по договорам купли-продажи.

Приказ № 3012/07 от   30.12.2007

Объект учета

Принятые  способы ведения  бухгалтерского учета

Основные  средства

Единица учета – инвентарный  объект. Учет ведется на счете 01. Начисление амортизации осуществляется линейным способом (счет 02). Инвентаризация проводится один раз в год по состоянию на 1 ноября и в случаях, предусмотренным законодательством РФ. Переоценка основных средств не проводится. После достройке, дооборудования, реконструкции, модернизации объектов основных средств затраты, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств. Учет оборудования к установке ведется с формированием его фактической себестоимости без применения дополнительных счетов. Затраты на ремонт учитываются в том отчетном периоде, в котором они имели место. Доходы и расходы в связи с выбытием основных средств отражаются в отчетном периоде и зачисляются на счет прибылей и убытков в составе прочих доходов и расходов.

НМА

Единица учета – инвентарный  объект. Учет ведется на счете  04. Линейный способ начисления амортизации (счет 05). Ежегодная инвентаризация по состоянию на 1 ноября.

МПЗ

Состав: активы, используемые при производстве продукции или предназначенные  для перепродажи, а так же предметы со сроком полезного использования более 12мес. и с условиями признания их основными средствами, но стоимостью на дату признания не более 20 000руб. Единица учета – номенклатурный номер. Принимаются к учету по фактической себестоимости. Приобретение МПЗ производится без использования счета16, отклонения в стоимости относятся непосредственно на счета учета этих ценностей (10,41). Определение фактической себестоимости, списываемой в производство, осуществляется по средней себестоимости. Ежемесячная инвентаризация по состоянию на первое число.

Готовая продукция

Единица учета - номенклатурный номер. Отражается по нормативной (плановой) производственной себестоимости. Выручка от реализации признаётся по методу начисления. Расходы на продажу полностью признаются в том отчётном периоде, в котором они документально подтверждены и включаются в полную себестоимость реализованной продукции, при этом определение нормативной себестоимости осуществляется по прямым и косвенным статьям затрат. Учёт выпуска продукции ведётся  без применения счёта 40, через счет 43.

Денежные  средства

Учет осуществляется бухгалтером-кассиром. Кассовая книга формируется в целом по организации. Все ценные бумаги описываются в Книге учета ценных бумаг. Операции с валютой отражаются по курсу Центробанка. Курсовые разницы и комиссия банка относятся в состав прочих расходов (доходов).

Расчеты

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками и расчетов с покупателями и заказчиками осуществляется на счете 60 и 62 соответственно, с применением аналитического учета в разрезе контрагентов и договоров. Дополнительные расходы, связанные с получением займов, включаются в прочие расходы в том отчетном периоде, в котором они были произведены. При капиталовложениях в основное средство проценты по договорам займа относятся на увеличение капиталовложений до момента принятия к учету объекта, после – относится к прочим расходам. Расчеты по гос. и обязательному страхованию учитываются на счете 69 на соответствующих субсчетах, а расчеты по добровольному страхованию – на счете 76 на соответствующих субсчетах. Расчеты с персоналом по оплате труда осуществляется на счете 70, с применением аналитического учета в разрезе каждого работника. Расчеты с подотчетными лицами ведутся на счете 71, с применением аналитического учета в разрезе подотчетных лиц по каждой сумме. Срок возврата неиспользованных подотчетных сумм в кассу – 30 дней. Применяется счет 79  «Внутрихозяйственные расчеты» для обобщения информации о всех видах расчетов с обособленным подразделением.

Капитал

В случаях увеличения или  уменьшения уставного капитала записи по счету 80 «Уставный капитал» осуществляются только после внесения соответствующих изменений в учредительные документы. Аналитический учет по счету 83 «Добавочный капитал» обеспечивает формирование информации по источникам образования и направления использования средств. Аналитический учет по счету 84 «Нераспределенная прибыль» ведется по направлениям использования средств, при чем средства, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития, и еще не использованные разделяются.

Структура ООО «Фирма «Аква-Дон»

Структура бухгалтерии  ООО «Фирма «Аква-Дон»

Сумма

% к итогу

Собственные источники 

121012

38,3

Кредиты банков и прочие заемные средства

171070

54,2

Кредиторская задолженность

23627

7,5

ИТОГО:

315710

100,0

Уровень неотъемлемого  риска

ВЫСОКИЙ

СРЕДНИЙ     +

НИЗКИЙ

Подготовил 

(Должность,  подпись, Ф.И.О.)

     Шмалько  М.А.                       /             /

«8» марта 2010 г.

Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.)

     Гордеев  С.Е.                           /             /

«8» марта 2010 г.

описаниЕ системы БУХГАЛТЕРСКОГО учета