Отчет по практике в ООО «Фирма «Аква-Дон»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУ ВПО РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ»

 

УЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА  АУДИТА

 

 

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ ПО АУДИТУ

(на  материалах ООО «Фирма «Аква-Дон»  г. Ростов-на-Дону)

 

 

 

 

Выполнил					Шмалько М.А.
группа №	452
Руководитель преддипломной  практики, к.т.э.н., доцент						Гордеев С.Е.

 

 

 

 

 

Ростов-на-Дону

2010

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Предварительное планирование……………………………..3
2. Информация о деятельности клиента……………………….8
3. Описание системы бухгалтерского учета………………….15
4. Оценка степени надежности контрольной среды…………25
5. Описание и оценка средств внутреннего контроля……….34
6. Оценка общего аудиторского риска………………………..44
7. Определение уровня существенности………………… …..45
8. Общий план аудита…………………………………… ……48
9. Программа аудита…………………………………… ……..49

Приложения:

• Копии бухгалтерской отчетности организации за 2008 год …52

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Предварительное планирование

 

ЛИСТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

РД №1

 

организация  ООО  «Фирма «Аква-дон»

проверяемый период: с 1.01.2008 пО  31.12.2008

 

1. Ответственные лица  и реквизиты организации

 

1	Наименование организации	ООО «Фирма «Аква-Дон»
2	Руководитель организации	Зайченко Сергей Александорович
3	Главный бухгалтер	Кочкина Надежда Николаевна
4	Адрес организации	г. Ростов-на-Дону, ул. Вавилова 66
5	Контактные телефоны	277-45-75

 

2. Общая информация

 

1	Дата создания организации	08.05.1996
2	Организационно-правовая форма, наличие  иностранного капитала	Общество с ограниченной ответственностью
3	Дочерние или зависимые организации	Нет
4	Количество сотрудников
	Всего	264
	Администрация	47
	Бухгалтерия	13
5	Оплата труда
	Формы оплаты труда персонала	Повременная, повременно-сдельная
	Структура капитала
6	Акции организации	нет
7	Показатели рентабельности продаж и оборотного капитала за отчетный период	Рентабельность продаж в 2008г. составила 11%, а рентабельность оборотного капитала – 18,4%
8	Направления использования прибыли, остающейся в распоряжении организации	Производственное перевооружение
9	Основные виды деятельности организации, в т.ч. лицензируемые	Производство напитков, их упаковки и реализации; торгово-закупочная и посредническая деятельность и др.
10	Технологические особенности производства продукции	Уникальной особенностью технологии добычи является то, что весь процесс полностью автоматизирован, начиная от скважины и заканчивая упаковкой, хранением.
11	Форма бухгалтерского учета	Автоматизированная: 1С: Бугалтерия 7.7. (с 2009г. – версия 8.1.)
12	Квалификация руководителя бухгалтерии	Стаж работы - 35 лет
13	Аудиторское заключение последней  аудиторской проверки	Положительное с оговорками

 

3. Денежные средства

 

1	Объем операций по рублевой кассе	90 листов кассовой книги в месяц
2	Назначение операций по кассе	Большое число операций по поступлению  наличной выручки
3	Наличие валютной кассы	Валютная касса отсутствует
4	Объем операций по расчетным счетам	Среднее количество банковских выписок  – 20 шт.
5	Среднее количество операций в одной  выписке	40 шт.
6	Объем операций по валютным счетам	нет

 

4. Внеоборотные и оборотные  активы, расчеты

 

1	Примерное количество инвентарных  объектов основных средств	800
2	Примерное количество номенклатурных позиций сырья, материалов, запасных частей	3090
3	Примерное количество номенклатурных позиций готовой продукции	97
4	Примерное количество дебиторов и  кредиторов (кроме расчетов с бюджетом, операций с подотчетными лицами и  т.п.)	5 000
5	Объем экспортно-импортных операций (количество операций в год)	1

 

5. Отчетные показатели

 

Показатели	Предыдущий  период/на начало периода, тыс. руб.	Отчетный  период/на конец периода, тыс.руб.
Прибыль до налогообложения	37004	19035
Выручка от продажи	304454	331877
Капитал и резервы	105019	121012
Сумма активов	164565	315710

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Рекомендации по результатам обследования

 

1	Оценка объема работ
		Кол-во человек	Кол-во чел.-дней	Почасовая ставка, руб.	Сумма, руб.
	Руководитель аудиторской проверки	1	10	250	20000
	Аудиторы	2	7	200	22400
	Ассистенты	1	7	150	8400
	Юристконсульты	1	2	200	3200
	Всего	5	26	-	54000
2	Предпочтительные сроки работы с точки зрения клиента		с «8» марта 2010 г. по «21»марта2010г
3	Максимальное количество сотрудников, которые могут одновременно работать в организации клиента (возможности  помещения, специфика ведения документации и т. п.)					4

 

 

Подготовил  (Должность,  подпись, Ф.И.О.)	Шмалько  М.А.                       /             /	«8» марта 2010 г.
Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.)	Гордеев  С.Е.                           /             /	«8» марта 2010 г.

 

 

 

Общество с ограниченной ответственностью «Фирма «Аква-Дон» создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, зарегистрировано Регистрационной Палатой Администрации г. Ростова-на-Дону 08.05.96 г., №481 РП, изменения и дополнения внесены Регистрационной палатой Администрации г. Ростова-на-Дону 15.12.98 г., №1886-РП.

Место нахождения: РФ, г. Ростов-на-Дону.

Юридический и почтовый адрес: 344064, г. Ростов-на-Дону, ул. Вавилова, 66.

Учредители: ОАО «Донской табак», ООО  «Торгово-промышленная Компания «Аква-Дон».

Генеральный директор: Зайченко Сергей Александрович.

Главный бухгалтер: Кочкина Надежда Николаевна.

Общество создано без ограничения  срока деятельности.

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли  от производства и реализации напитков и упаковки, а так же от торгово-закупочной, посреднической и внешнеэкономической деятельности. Деятельность «Фирмы «Аква-Дон» может осуществляться в иных целях, не противоречащих законодательству РФ, основам порядка и нравственности.

 «Фирма «Аква-Дон»  имеет в собственности обособленное  имущество, самостоятельный баланс, расчетный банковский счет в  рублях, а так же круглую печать. Данная организация несет самостоятельную  ответственность по своим обязательствам  всем принадлежащим ему имуществом. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Учредительными документами  «Фирмы «Аква-Дон» являются учредительный  договор и устав.

Высшим органом общества с ограниченной ответственностью является общее собрание его участников. В Обществе создается исполнительный орган - Генеральный директор, осуществляющий текущее руководство его деятельностью и подотчетный общему собранию его участников.

Бухгалтерский учет в  ООО «Фирма «Аква-Дон» осуществляется централизованной бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером в соответствие с утвержденной организационной структурой управления.

ООО «Фирма «Аква-Дон» имеет  в собственности программы «1С: Бухгалтерия 7.7.», «1С: Бухгалтерия 8.1.». Бухгалтерский учёт в Обществе полностью автоматизирован, что обеспечивает достаточную чёткость системы внутреннего контроля организации.

Порядок прохождения  документов и операций, проводимые с ними, регламентируются Положением о документах и документообороте ООО «Фирма «Аква-Дон». В этом документе установлен порядок создания, получения, принятия к учёту, обработке и хранения первичных документов.

Как видно из РД №1 на предприятии ООО «Фирма «Аква-Дон» за 2008 год по сравнению с 2007 годом выручка от продажи продукции увеличилась на 27 423 тыс. руб. (или на 9%). Однако прибыль от продаж и чистая прибыль уменьшились соответственно на 12 123 тыс. руб. (или на 23,7%) и на 9 260 тыс. руб. (или на 36,7%).

Среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных активов увеличилась соответственно на 69 508 тыс. руб. (или на 107,3%)  и на 23 341 тыс. руб. (или на 36,7%).

На предприятии ООО  «Фирма «Аква-Дон» в 2008 году по сравнению  с 2007 годом среднесписочная численность  работников увеличилась на 37 человек или на 16,4% и составила в 2008 году в среднем 264 человека, при чем 13 из них работник бухгалтрии.