Отчет по практике в ОАО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ»

Перед тем как начать работу, нужно убедиться, что машина четко пропечатывает чеки. Для этого нужно напечатать чек с нулевой суммой. По нему также проверяют точность времени и дату. Нулевые чеки нужно хранить до конца дня.

Потом пробивается промежуточный отчет. Он показывает необнуляемые остатки денежных счетчиков. В каждой машине для снятия промежуточного отчета предусмотрена определенная комбинация клавиш. Эти показатели должны совпадать с цифрами, записанными в графе 9 журнала кассира-операциониста за предыдущий день. Они же отражаются в графе 6 как данные на начало текущего дня.

Если кассир пробил неверную сумму, надо выбить правильный чек. Ошибочный чек нужно погасить и сохранить. В конце дня на такие чеки оформляют акт о возврате. В акте нужно указать номер и сумму неправильно пробитых чеков. Чеки нужно наклеить на лист бумаги или прикрепить к акту и сдать в бухгалтерию.

Ошибочно пробитую за день сумму нужно указать в графе 15 журнала кассира-операциониста. На эту сумму уменьшают выручку из кассы за текущий день.

В конце дня желательно сначала напечатать промежуточный отчет. По нему предварительно проверяют соответствие наличных денег в кассе пробитым суммам. На ошибочные чеки составляют акт возврата.

В конце рабочего дня кассир-операционист снимает отчет. Эта операция фиксирует в памяти машины накопленный итог пробитых сумм и закрывает фискальную смену.

По данным журнала нужно составить справку кассира-операциониста. В нее переносятся данные о показаниях суммирующего счетчика на начало и конец дня и сумма выручки. В графе 8 указывают суммы, на которые составлены акты возврата. Итоговая выручка рассчитывается за вычетом этих сумм.

Снятые отчеты нужно хранить в течение пяти лет, так как налоговая инспекция может потребовать их на проверку.

 

11 ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ КАССЫ

 

Ревизия кассы – это элемент внутреннего контроля в организациях и предприятиях индивидуальных предпринимателей.

В содержании «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами на территории РФ»  № 373-П от 12.10.2011 г., сказано, что юридическое лицо, индивидуальный предприниматель самостоятельно определяют порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег.

При этом пунктом 2 ст.12 Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»     от 21.11.1996 г. установлены случаи, когда проведение инвентаризации кассы является обязательным, а именно:

1) перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

2) при смене кассиров;

3) при выявлении фактов хищения или злоупотребления.

На предприятии ревизия кассы производится ежемесячно – утром в первый рабочий день каждого месяца или в конце последнего рабочего дня каждого месяца. Это гарантирует сохранность денежных средств, а также дисциплинирует материально ответственных лиц.

Ревизия кассы производится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Фактическое наличие денежных средств в кассе сравнивается с книжным остатком, то есть остатком по кассовой книге. Фактическое наличие денежных документов, ценных бумаг, которые хранятся в кассе организации, сравнивается с данными бухгалтерского учета и книгой учета ценных бумаг, книгой учета денежных документов.

Для производства ревизии кассы приказом руководителя назначается комиссия, которая составляет акт. Приказ на проведение ревизии составляется по унифицированной форме № ИНВ-22.

Акт инвентаризации наличных денежных средств составляют по унифицированной форме № ИНВ-15.

Унифицированные формы документов утверждены Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 г. Порядок проведения инвентаризации установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств № 49 от 13.06.1995 г.

При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

 

 

12 ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РЕВИЗИИ КАССЫ

 

Качество ревизии зависит не только от уровня ее организации и правильности проведения, но и от оформления обобщающих материалов: основного акта комплексной либо тематической ревизии, частного акта ревизии, справок, накопительных ведомостей, приказов, издаваемых по результатам рассмотрения ревизий. На основании этих документов принимаются меры к ликвидации недостатков и нарушений, разрабатываются мероприятия по устранению причин и условий, способствовавших выявленным нарушениям, привлекаются к дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности виновные должностные и материально ответственные лица. Содержание и качество оформления этих документов позволяют также судить об уровне проведенной проверяющими работы, их квалификации и компетентности.

По результатам ревизии, в ходе которой выявлены факты нарушений актов законодательства, регулирующих экономические отношения, руководителем ревизионной группы на основании справок специалистов, включенных в состав группы, составляется основной акт комплексной ревизии. Если же в процессе проведения комплексной ревизии не установлено фактов нарушений руководитель ревизионной группы оформляет результаты ревизии путем составления справки.

Акты и справки подписываются руководителем ревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером ревизуемого субъекта организации.

При наличии возражений по содержанию акта ревизии, подписывающие его должностные лица ревизуемой организации, делают об этом записи перед своей подписью и не позднее 5 рабочих дней со дня подписания акта должны представить в ревизующую организацию возражения в письменной форме по тем аспектам, с которыми они не согласны или возражают по их существу.

Руководитель ревизионной группы вправе потребовать представление письменных объяснений должностных лиц ревизуемого предприятия и лиц, непосредственно виновных в установленных ревизией нарушениях и злоупотреблениях. Данные объяснения прилагаются к основному акту ревизии и являются его неотъемлемой частью.

Промежуточный акт ревизии имеет такую же структуру, как и основной акт ревизии. Он подписывается руководителем ревизионной группы, соответствующими должностными лицами ревизуем организации, а также лицами, причастными к выявленным нарушениям и злоупотреблениям, от которых в обязательном порядке изымаются письменные объяснения. Факты, изложенные в промежуточном акте, включают в основной акт ревизии, а сам он является приложением к нему.

Один экземпляр промежуточного акта передается руководителю ревизуемой организации, второй является приложением к сопроводительному письму, с которым материалы ревизии передаются в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела и предъявления гражданского иска. Такие материалы должны передаваться правоохранительным органам в оригиналах в десятидневный срок. За своевременность их передачи, полноту и надлежащее качество персональную ответственность несет руководитель контролирующей организации.

Выявленные факты однородных нарушений могут отражаться в накопительных ведомостях, прилагаемых к каждому экземпляру акта ревизии, в которых указываются все необходимые данные по каждому факту нарушения.

В основном акте комплексной ревизии приводятся только итоговые данные и содержание этих нарушений со ссылкой на соответствующие приложения, в которых приводятся накопительные ведомости по однородным нарушениям.

Записи в ведомости производят по установленным фактам нарушений, применительно к разделам акта комплексной ревизии. Ведомости подписываются руководителем ревизионной группы и главным бухгалтером ревизуемой организации с целью подтверждения выявленных фактов нарушений, злоупотреблений и бесхозяйственности.

 

13 РАБОТА С СОМНИТЕЛЬНЫМИ, НЕПЛАТЕЖНЫМИ И ИМЕЮЩИМИ ПРИЗНАКИ ПОДДЕЛКИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ БАНКА РОССИИ

 

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники предприятия осуществляют контроль над платежеспособностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России.

Кассовым работникам запрещается:

1) возвращать клиенту  денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, а также имеющие признаки подделки;

2) уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;

3) производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания;

4) по окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него полистным пересчетом денежные знаки.

В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денежных средств полистным пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах. 
Один экземпляр справки о приеме на экспертизу с оттиском печати кассы выдается клиенту, другой помещается в кассовые документы.

Сомнительные и неплатежные денежные знаки Банка России принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки – в условной оценке один рубль за банкноту. Прием на экспертизу денежных знаков Банка России, имеющих существенные повреждения, реквизиты которых установить не представляется возможным, осуществляется в условной оценке один рубль за упаковку.

При пересчете денежной наличности на выявленные неплатежные, сомнительные денежные знаки, поступившие в сумке с оформленной к ней препроводительной ведомостью, составляется акт.         

Сомнительные денежные знаки сдаются на экспертизу в расчетно-кассовый центр.

Клиент может сдать в кредитную организацию сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России.

Заведующий кассой предприятия передает сотрудникам органа внутренних дел денежные знаки, имеющие признаки подделки. При этом сотрудниками органов внутренних дел оформляется протокол, один экземпляр которого передается заведующему кассой предприятия и помещается в кассовые документы.

По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой.

Если в результате проведенной экспертизы установлено, что сомнительный денежный знак является поддельным, он передастся расчетно-кассовым центром в территориальные органы внутренних дел. Предприятие выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак.

Невостребованные клиентом неплатежные денежные знаки хранятся на предприятии в течение одного года со дня их обнаружения в кассе предприятия, после чего банкноты уничтожаются путем сжигания или измельчения на машине для уничтожения бумаг.

 

14 ПОРЯДКОК ПРОВЕДЕНИЯ ЭКСПЕРТИЗЫ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ

 

Банкноты и монеты, не отвечающие требованиям, являются неплатежными. Их экспертиза на предмет возможности обмена осуществляется расчетно-кассовыми центрами Банка России.

В случае затруднения в проведении экспертизы (определение платежности денежных знаков или возможности их обмена) в расчетно-кассовом центре они направляются для экспертизы в соответствующее Главное управление Банка России.

В случае затруднения в проведении экспертизы денежных знаков в Главном управлении Банка России они направляются для экспертизы в Центральное хранилище Банка России.

Заключение Главного эксперта Центрального хранилища Банка России о возможности обмена денежных знаков является окончательным.

Банкноты и монеты, принимаются учреждениями Банка России на экспертизу на основании заявления клиента.

Организации или лицу, сдавшему банкноты или монеты на экспертизу, выдается квитанция с указанием суммы поврежденных банкнот или монет, сданных на экспертизу, в оценке по номиналу. Второй экземпляр квитанции остается в делах банка.

Банкноты и монеты, сданные на экспертизу, приходуются на счет № 9960 по номиналу и не позднее, чем в двухнедельный срок отправляются через инкассаторов или ценным письмом в Главное управление или Центральное хранилище Банка России вместе с заявлением клиента с составлением сопроводительной описи в трех экземплярах.

Первый и второй экземпляры описи вкладываются в посылку, третий остается в банке-отправителе и помещается в кассовые документы дня. При отправлении банкнот с инкассаторами первый экземпляр описи вкладывается в посылку с банкнотами, а второй вручается инкассаторам для приема и сдачи этой посылки.

Сумма отосланных банкнот и монет списывается со счета № 9960 и одновременно зачисляется на счет № 9961. Списание сумм со счета № 9961 производится по получении первого экземпляра описи с отметкой о проведенной Главным Управлением Банка России экспертизе денежных знаков и кредитовым авизо.

Суммы разрешенных к обмену банкнот и монет, принадлежащих юридическим лицам, зачисляются на их расчетные или текущие счета, а суммы билетов, принадлежащих физическим лицам, зачисляются на балансовый счет № 904 и одновременно посылаются почтовые уведомления об обмене денег этим лицам или указанные суммы переводятся им по почте.