Отчет по практике в НДОУ «Детский сад № 248 ОАО «РЖД»

Наличные денежные средства перечисляются  на лицевые счета  сотрудникам на следующие цели:

-под отчет на хозяйственно-операционные расходы;

-аванс на служебную командировку;

-в порядке возмещения произведенных расходов из личных средств сотрудника (включая и перерасход по авансовым отчетам).

Перечень должностных лиц, которым разрешено получение наличных денежных средств на операционно-хозяйственные расходы, утверждается письменным распоряжением руководителя.

 Перечисление  наличных  денежных средств  производится  в размерах и на сроки, определенные на основании приказа руководителя.

 Запрещена повторная  выдача денежных средств подотчетным  лицам без полного отчета за  предыдущие получения. Передача  выданных под отчет наличных  денег одним лицом другому  не разрешается.

Наличные денежные средства на операционно-хозяйственные расходы выдаются  под отчет на срок,  не превышающий 5 дней с момента их выдачи. Срок предоставления отчета по полученным подотчетным суммам:

-по командировкам – в течение 3 дней после возвращения из командировки;

-по хозяйственно-операционным расходам – в течение 3 дней по истечении срока, на который они были выданы.

Деньги, выданные под отчет, должны расходоваться строго по целевому назначению. Неиспользованный остаток аванса должен быть возвращен подотчетным лицом не позднее трех дней после сдачи авансового отчета.

 В случаях непредставления  в установленный срок авансовых  отчетов о расходовании подотчетных  сумм или  в кассу остатков  неиспользованных авансов установлен  следующий порядок удержания  задолженности:

-если работник не оспаривает основание и размер задолженности в течение месячного срока, то производится удержание задолженности из заработной платы (ст.137 ТК);

-в других случаях за взысканием обращаться в судебные органы.

Расчеты наличными денежными средствами с юридическими и физическими лицами  за оказанные образовательные услуги, по операциям, связанным с передачей имущественных прав, осуществляются  через терминалы (банкоматы) приема наличных средств ОАО «ТрансКредитБанка».

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитываются на активном синтетическом счете 51 "Расчетные счета". В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

Д 51 - К 76 - поступили деньги на расчетный счет от дебиторов;

Д 51 - К 90/1 - поступила выручка на расчетный счет;

Д 50 - К 51 - сняты деньги с расчетного счета;

Д 70 - К 51 - перечислена заработная плата.

2.6 Учет целевых  поступлений

Целевые средства – это средства, поступившие от физических и юридических лиц на ведение уставной деятельности:

-целевые средства от Учредителя по смете на покрытие расходов на содержание Учреждения и ведение уставной деятельности (в том числе и на социальные программы), а также на осуществление затрат капитального характера;

-целевое поступление имущества от Учредителя, закрепленного на праве оперативного  управления (пожертвования);

-прочие целевые поступления (в том числе  безвозмездное поступление имущества на ведение уставной деятельности , пожертвования );

-гранты;

-другие поступления, признаваемые целевыми.

 Учет целевых средств  ведется на счете 86 «Целевое финансирование».

  Аналитический учет  по счету 86 «Целевое финансирование»  ведется по назначению целевых  средств и в разрезе источников  их поступления.

Целевые поступления от Учредителя на текущее содержание и ведение уставной деятельности Учреждения используются в пределах утвержденной сметы и отражаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения средств. При этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 51 и кредита счета 76 при второй записи по дебету счета 76 и кредиту  счета 86 субсчет «Целевое финансирование».

    По окончании  отчетного года предоставляется отчет по форме № 6 в составе годовой бухгалтерской отчетности.

2.7 Отчетность  организации

Бухгалтерская отчетность составляется в порядке и в сроки, предусмотренные Федеральным законом от 06.12.2011г. №402- ФЗ «О бухгалтерском учете» и другими нормативными актами Российской Федерации, регламентирующими ведение бухгалтерского учета.

Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляются по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.

Данные отчетности используются пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем, отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия.

По периодичности составления различают промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина РФ включает: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет об изменении капитала, Отчет о движении капитала, Приложения к бухгалтерскому балансу, Отчет о целевом использовании полученных средств.

Общими требованиями, которые должны соблюдаться при составлении бухгалтерской отчетности, являются: полнота, существенность, нейтральность, сравнимость и сопоставимость.

Составлению отчетности предшествует большая подготовительная работа, важным этапом которой является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов. Закрытие счетов начинают со счетов производств, имеющих максимальное число потребителей и минимальные встречные затраты, и заканчивают счетами с минимальным количеством потребителей и максимальным количеством встречных затрат.

Основной формой бухгалтерской отчетности является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс - это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли и по источникам образования и целевому назначению. Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и в пассиве группируется одно и то же имущество по разным направлениям. Его составляют на основе данных об остатках по дебету и кредиту синтетических счетов и субсчетов на начало и конец периода, взятых из Главной книги.

Правила оценки статей баланса установлены Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и инструкциями по составлению бухгалтерской отчетности.

Отчет о прибылях и убытках содержит в своих разделах сведения за отчетный и предыдущий периоды:

-о прибыли (убытках) от продаж (выручка - себестоимость продажи продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы);

-об операционных доходах и расходах с выделением процентов к получению и уплате;

-о внереализационных доходах и расходах, прибыли до налогообложения, налоге на прибыль, о прибыли (убытках) от обычной деятельности;

-о чрезвычайных доходах и расходах, о чистой прибыли.

Организации обязаны предоставить квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Датой предоставления бухгалтерской отчетности для организаций считается день фактической передачи ее по принадлежности или дата ее отправления, обозначенная на штемпеле почтовой организации. Если дата представления отчетности приходится на нерабочий день, то сроком предоставления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.

Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением расходов на копирование.

Представление бухгалтерской отчетности может осуществляться на бумажном носителе или в электронном виде. Она может быть заполнена от руки или с помощью печатных средств, представлена в сброшюрованном виде или в отдельной папке.

Публикация бухгалтерской отчетности должна включать: полное наименование общества; отчетную дату; валюту и формат представления числовых показателей отчетности; должности, фамилии и инициалы лиц, подписавших отчетность; дату утверждения отчетности общим собранием акционеров; место нахождения исполнительного органа общества, в котором заинтересованный пользователь может ознакомиться с отчетностью и получить копию; сведения об органе государственной статистики, в который общество представило экземпляр бухгалтерской отчетности, составленной по типовым формам.