Отчет по практике в МБУЗ «Алзамайская городская больница»

Кредит 030206000 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг».

Погашение задолженности  по оплате коммунальных услуг производится бухгалтерской записью:

Дебет 030206000 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг»

Кредит 020101610 «Выбытие денежных средств с банковских счетов».

3. с поставщиками и  подрядчиками по оплате услуг  по содержанию имущества (030208000)

- оказание услуг по  заправки картриджей к оргтехники;

- оказание услуг по  техническому обслуживанию, ремонту, наладке, эксплуатации охранной и пожарной сигнализации.

Начисление задолженности  по оплате коммунальных услуг производиться  бухгалтерской записью:

Дебет 040101225 «Расходы на услуги по содержанию имущества»

Кредит 030208000 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества».

Погашение задолженности  по оплате коммунальных услуг производится бухгалтерской записью:

Дебет 030208000 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества»

Кредит 020101610 «Выбытие денежных средств с банковских счетов».

4. с поставщиками и  подрядчиками  по приобретению  материальных запасов (030222000)

- приобретение медикаментов  и перевязочных средств;

- продуктов питания;

- приобретение ГСМ;

- строительных материалов;

- санитарно-технических  материалов;

- электрических материалов;

- приобретение запасных  частей и т.п.

Начисление задолженности  по приобретению материальных запасов  отражается бухгалтерской проводкой

Дебет 010500000 «Материальные  запасы»

Кредит 030222000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов»;

Погашение задолженности  по приобретению материальных запасов  производится бухгалтерской записью:

Дебет 030222000 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов»

Кредит 020101610 «Выбытие денежных средств с банковских счетов».

 

5.Учет расчетов  по оплате труда.

 

Заработная плата является одним из основных источников доходов  работников.

По счету 030201000 «Расчеты по оплате труда» показываются начисления и не выплаченная заработная плата работников учреждения, состоящих в списочном составе на основании договоров (контрактов) в соответствии с законодательством РФ о государственной службе, трудовым законодательством, в том числе:

- выплаты по должностным окладам, тарифным ставкам Единой тарифной сетки, почасовой оплате;

- надбавки за квалификационный  разряд; выслугу лет; работу в  ночное время, праздничные и  выходные дни;

- выплаты, премии, материальной  помощи; вознаграждения по итогом  работы за год;

- оплата за период обучения работников;

- выплата пособий за  первые два дня временной нетрудоспособности  за счет средств работодателя  в случае заболевания и полученной  травмы самого работника;

- выплата районного  и северного коэффициентов. 

      Начисление  заработной платы и пособий производится один раз в месяц и отражается в учете в последний день месяца.

Документами для начисления заработной платы являются: приказ о зачислении, увольнении и перемещении  работников в соответствии с утвержденными  штатами и ставками заработной платы, табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, другие документы. Заполненный табель и другие документы, оформленные соответствующими подписями, до 2 числа следующего месяца сдаются в бухгалтерию для начисления заработной платы.

Заработная плата работников начисляется по штатному расписанию, утвержденного директором Профессионального  училища № 13.

    Расчеты с  работниками при уходе в отпуск  или увольнении производятся  в записке-расчете о предоставлении  отпуска.. Начисленные суммы по этим расчетам записываются в расчетно-платежную ведомость, открытую на текущий месяц.

Платежные ведомости  составляются раздельно по каждому  отделу учреждение, подписываются заведующей отделом, главным бухгалтером и  утверждается директором. По истечению срока выплаты в расчетно-платежной ведомости кассир делает надпись о фактически выплаченной сумме, проставляет  дату и номер расходного кассового ордера, по которому произведено списание денег по кассе.

Данные из платежно-расчетных ведомостей заносятся в журнал операций № 6 «Расчеты по оплате труда». К мемориальному ордеру приложены все документы, послужившие основанием для начисления заработной платы

Все приказы, о заработной плате подшиваются в отдельную  папку. Больничные листы также подшиваются в отдельную папку.

Для расчета ЕСН составляется мемориальный ордер № 5.

Для расчета налога на доходы физических лиц используется карточка-справка, в которой нарастающим  итогом отражается сумма начисленной  заработной платы и сведения об иждивенцах (в бухгалтерию предоставляются копии необходимых для этого документов). Налоговая ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.

    Стандартные налоговые вычеты:

в размере 400 рублей за каждый месяц и действует до месяца, в  котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала

года, превысил 20000 рублей;

в размере 600 рублей  за каждый месяц распространяется на каждого  ребенка и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный  нарастающим итогом с начала года, превысил 40000 рублей.

По счету 030201000 «Расчеты по оплате труда» производятся следующие  бухгалтерские записи:

1. Начисление оплаты  труда

Дебет 040101211 «Заработная  плата»

Кредит 030201000 «Расчеты по заработной плате»;

2. Удержан из оплаты  труда налог на доходы физических  лиц

Дебет 030301000 « Расчеты  по налогу на доходы физических лиц»

Кредит 030201000 «Расчеты по заработной плате»;

3. Выдача заработной  платы работникам

Дебет 030201000 ««Расчеты  по заработной плате»

Кредит 020104000 «Касса».

 

6. Учет капитальных  вложений, основных средств, нематериальных активов.

 

Для учета основных средств  предназначен счет 010100000 «Основные  средства», на котором учитываются  материальные объекты, используемые в  процессе деятельности учреждения при  выполнении работ или оказания услуг, либо для управленческих нужд учреждения, независимо от стоимости объектов основных средств со сроком полезного использования более 12 месяцев.

Основные средства принимаются  к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости.

Первоначальная стоимость  основных средств, полученных учреждением по договору дарения, признаются их текущая рыночная стоимость на дату принятия их к учету.

Безвозмездная передача основных средств между учреждениями, подведомственными одному главному распорядителю средств бюджета  осуществляется по балансовой стоимости объекта, с одновременной передачей суммы начисленной на объект амортизации.

Учреждение проводит переоценку стоимости основных средств  по состоянию на начало отчетного  года путем перерасчета их балансовой стоимости и начисленной суммы амортизации.

Результаты проведенной  по состоянию на первое число отчетного  года переоценки объектов основных средств  подлежат отражению в бухгалтерском  учете обособлено. Результаты переоценки не включаются в данные бухгалтерской  отчетности предыдущего года и принимаются при оформлении данных бухгалтерского баланса на начало отчетного года.

Суммы уценки (дооценки) стоимости объектов основных средств  и начисленной амортизации отражаются по дебету счета 040103000 «Финансовый результат  прошлых отчетных периодов» и кредиту счета 010100000 «Основные средства» и счета 010400000 «Амортизация».

Единицей бюджетного учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным  объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и  принадлежностями, или отдельно конструктивно обособленный предмет.

В случае наличия у  одного объекта нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая такая часть учитывается  как самостоятельный инвентарный  объект.

Наружные пристройки к зданию, имеющие самостоятельное хозяйственное значение, являются самостоятельными инвентарными объектами.

Каждому объекту, кроме  объектов стоимостью до 1000 рублей включительно, а также библиотечного фонда, присваивается уникальный инвентарный  номер.

Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на весь период его нахождения в данном учреждении.

Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных  карточках:

Инвентарная карточка учета  основных средств;

Инвентарная карточка группового учета основных средств.

Инвентарная карточка учета  основных средств открывается на каждый объект основных средств.

Инвентарная карточка группового учета основных средств открывается  на группу объектов основных средств  и предназначена для учета  объектов библиотечных фондов, производственного и хозяйственного инвентаря.

Поступление и внутреннее перемещение основных средств оформляются  следующими первичными документами:

Акт о приеме-передаче основных средств (кроме зданий, сооружений), кроме объектов основных средств стоимостью до 1000 рублей и библиотечного фонда;

Акт о приеме-передаче здания (сооружения), с приложениями документов, подтверждающих государственную  регистрацию объектов недвижимости;

Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств;

Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств;

Требование-накладная.

Поступление основных средств  оформляются следующей бухгалтерской  проводкой:

- принятие к бюджетному  учету объектов основных средств  по первоначальной стоимости  

Дебет 010100000 «Основные средства»

Кредит 010601410 «Уменьшение  капитальных вложений в основные средства».

Выдача основных средств  оформляется следующими документами:

- стоимостью до 1000 рублей  включительно – на основании  ведомости выдачи материальных  ценностей на нужды учреждения;

- стоимостью свыше  1000 рублей, а также библиотечного  фонда, независимо от стоимости, - на основании Требований-накладных.

Выбытие основных средств  оформляется следующими первичными документами:

Акт о списании основных средств;

Акт о списании групп объектов основных средств;

Акт о списании автотранспортных средств;

Акт о списании мягкого  и хозяйственного инвентаря;

Акт о списании исключенной  из библиотеки литературы, с приложениями списков исключенной литературы.

Выбытие основных средств  оформляется следующими бухгалтерскими записями:

1. выдача в эксплуатацию  объектов основных средств стоимостью  до 1000 рублей включительно отражаются 

Дебет 040101271 «Расходы на амортизацию основных средств и  нематериальных активов»

Кредит 010100000 «Уменьшение стоимости основных средств»

2. списание объектов  основных средств, пришедших в  негодность

Дебет 010400000 «Амортизация»

Кредит 010100000 «Уменьшение  стоимости основных средств».

Степень изношенности основных средств характеризует амортизация.

Расчет годовой суммы амортизации основных средств производится линейным способом исходя из балансовой стоимости объектов основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этих объектов.

В течение отчетного  года амортизация на основные средства начисляется ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

Начисление амортизации  на объекты основных средств начинается с первого числа месяца следующего за месяцем принятия этого объекта  к бюджетному учету.

Амортизация не может  производится свыше 100 % стоимости объекта.

По объектам основных средств амортизация начисляется  в следующем порядке:

- на объекты основных  средств стоимостью до 3000 рублей, включительно, на библиотечный фонд, независимо от стоимости, амортизация не начисляется;

- на объекты основных средств стоимостью от 3000 до 20000 рублей включительно амортизация начисляется в размере 100 % балансовой стоимости при выдаче объекта в эксплуатацию;

- на объекты основных  средств стоимостью свыше 20000 рублей амортизация начисляется в соответствии с установленными нормами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Бухгалтерская  отчетность.

 

Бухгалтерская отчетность организации представляет собой  единую систему данных об имущественном  и финансовом положении организации  и о результатах ее хозяйственной  деятельности. Составляется бухгалтерская отчетность на основании данных бухгалтерского учета по установленным формам.