Отчет по практике в банке

 

                       Министерство образования и науки РФ

Байкальский государственный университет экономики и права

                             Колледж бизнеса и права

                            Экономическое отделение

 

 

 

             Отчет по практике

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка БД-11-1

 Горюнова  Е.А.

                                                                                Проверила: Ощепкова Л.Р.

                                               Иркутск,2013 

Содержание:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

       Становление рыночной экономики в нашей стране открыло новый этап и поставило новые задачи в развитии банковского дела. В настоящее время в России функционирует огромное количество кредитных организаций, при этом важной особенностью современного банка (равно как и любой другой кредитной организации) является его универсальность, т.е. практически каждый банк стремится оказывать все виды банковских и небанковских операций, поскольку совершаемые им операции – это доходообразующие факторы в его деятельности.

      Целью отчета по практике является научиться работать со статьями  газет и журналов, в которых описывается работа в банке.

      В связи с этим были поставлены следующие задачи:

- Изучить кассовые и  расчетные операции банка с физическими и юридическими лицами;

- Изучить межбанковские расчеты;

- Ознакомиться с осуществлением  кредитных операций.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Изучение кассовых операций банка

 

В современной мировой экономике наличный денежный оборот играет очень важную роль. И эта роль обусловлена еще и теми кризисными явлениями, которые наблюдаются в странах Европейского Союза и в США. В связи с этим проблемы организации наличного денежного обращения, совершенствования техники и технологий работы с наличностью находится в зоне особого внимания ЦБ, кредитных и других организаций, работающих со значительными объемами наличных денег.

1. Налично-денежная индустрия

 

 Термин «Налично-денежная индустрия» (НДИ) обозначает инфраструктуру и всех основных «игроков» в сфере налично-денежного обращения: эмиссионные власти, включая Центральные (резервные, национальные) банки, правоохранительные органы, производителей денежных знаков, коммерческие банки, инкассаторские компании, организации, имеющие дело с большими объемами наличности (негосударственные), компании-поставщики оборудования и технологий для индустрии наличного денежного обращения и др.

Ряд характерных признаков НДИ: четкая экономическая направленность; развитая инфраструктура и мощная логистика; достаточно мощная производственная и научно-техническая база; применение наиболее передовых достижений мировой науки и техники; тенденция к стандартизации процессов; специально подготовленный персонал и, наконец, основной продукт - наличная денежная масса.

1.2. Приходно-расходные операции

 

 Внутренний контроль и аудит приходно-расходных операций коммерческого банка производится в соответствии с законодательными актами органов государственного управления, нормативными документами БР и Министерства финансов РФ. Основной перечень указанных документов включает: 

1. Гражданский Кодекс  РФ

2. ФЗ «о Центральном  Банке РФ»

3. ФЗ «о банках и  банковской деятельности» (№ 17-ФЗ)

4. правила ведения бухгалтерского  учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (Положение БР от 05.12.2002г. №205-П)

5. Положение ЦБ РФ «о  правилах организации наличного  денежного обращения на территории РФ» от 05.01.1998г.

6. Инструкция «о порядке  открытия, закрытия, организации работы  обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками» от 28.04.2004г.

7. Положение «о порядке  ведения кассовых операций в  кредитных организациях на территории РФ» от 9.10.2002г. №199-П.

Основной целью проверки приходных и расходных кассовых документов является снижение операционных и прочих видов банковских рисков кредитных организаций, поскольку кассовые операции напрямую связаны с денежной наличностью.

Целью данной проверки является соответствие аналитического и синтетического учета кассовых операций.

Одним из основных документов, регламентирующих порядок учета и заполнения кассовых документов, отражения их в бухгалтерском учете, являются Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, а также Положения БР от 09.10.2002г. №199-П.

При проведении проверки аудиторами запрашиваются кассовые документы за проверяемый период. Кроме того, необходимо, чтобы проверяющим были предоставлены приказы по банку, подтверждающие образцы подписей должностных лиц, ответственных за оформление кассовых документов и предоставление в кассу мемориальных ордеров, приказы на образцы подписей должностных лиц банка, имеющих право предоставлять в кассу мемориальные ордера на оприходование или списание различных бланков ценных бумаг, которые хранятся в кассе.

Действующие образцы подписей должны быть заверены круглой печатью банка и подписью руководителя.

Внутренний аудит приходных и расходных кассовых операций осуществляется с предварительным и последующим подсчетом оборотов аналитического учета и сличением полученных итогов с синтетическим учетом, то есть с данными оборотных ведомостей за проверяемый период. Одновременно проверяются правильность совершения и отражения по бухгалтерскому учету приходных и расходных операций. По решению руководителя аудиторской  проверки может быть проведено сличение сумм всех кассовых расходных документов с записями по дебету балансовых счетов клиентов за проверяемый период. Проверка также может иметь выборочный характер. Особое внимание при проверке приходных и расходных кассовых документов должно быть обращено на правильное указание всех данных клиента, наличие подписей клиента и всех сотрудников банка, правильность совершения проводок и разбивки по символам.

Осуществляя документальную проверку, аудитор обращает внимание и на документооборот формирования кассовых документов в соответствии с утвержденным в банке порядком.

Поступление в кассу денежных средств может осуществляться как на основании приходного кассового ордера, так и на основании объявления на взнос наличными.

Приходные кассовые ордера должны иметь следующие параметры: полное наименование банка получателя; получатель; номер ПКО; ФИО клиента полностью; дату совершения операции; корреспонденцию счетов с разбивкой по символам; сумму цифрами и прописью с указанием кода валюты; подробное указание источников взноса; подпись вносителя; подписи бухгалтерского и кассового работников; печать приходной кассы банка.

Объявление на взнос наличными состоит из трех частей: объявление, квитанция, ордер.

В кассовые документы дня помещается объявление на взнос наличными, которое должно содержать следующие реквизиты: номер документа; дата совершения операции; полное наименование организации; банк получателя средств; номер счета, на который производится взнос; наименование получателя средств; сумма прописью и цифрами; источник взноса; подписи вносителя, бухгалтера, кассового сотрудника.

 Особое внимание при проверке расходных кассовых операций уделяется правильности оформления денежных чеков, расходных кассовых ордеров, мемориальных ордеров по расходу.

При проверке порядок оформления денежных чеков контролируется наличие следующих реквизитов:

на лицевой стороне: полное наименование организации-получателя без сокращений и исправлений; номер расчетного счета (20-ти значный); сумма цифрами; место выдачи; дата оформления чека; ФИО (полностью) получателя денежных средств; сумма прописью, копейки цифрами; круглая печать; разрешительные подписи должностных лиц организации, в соответствии с заявленными образцами в карточке образцов подписей и оттисков печатей; наличие на чеке наклеенной контрольной марки с номером, аналогичным номеру чека.

На оборотной стороне: разбивка по кассовым символам запрашиваемой суммы (з/п - 40 символов, командировочные расходы - 42); разрешительные подписи должностных лиц организации в соответствии с заявленными       образцами  в карточке образцов подписей и оттисков печатей, подтверждающие правильность и обоснованность указанной разбивки; подписи получателя средств; полные реквизиты документов, удостоверяющего личность получателя средств; подпись контролирующего работника банка; дата выдачи наличных денег по чеку; подпись исполнителя; подписи кассового сотрудника, выдавшего средства по чеку.

В ходе работы необходимо проверить соблюдение кассовых операций и последовательности действий при выдаче денег организациям в соответствии с требованиями Положения №199-П «порядок выдачи денег организациям».

Получив денежный чек, кассовый сотрудник должен: проверить наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей, имеющимся образцам; сличить сумму, предоставленную на денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью; подготовить сумму денег, подлежащую выдаче; вызвать получателя денег по номеру чека и сверить сумму получаемых им денег; сверить номер контрольной марки с номером на чеке и приклеить контрольную марку к чеку; повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента; выдать деньги и подписать чек.

При проверке расходных кассовых ордеров необходимо убедиться в правильности их оформления.

Расходные кассовые ордера должны иметь следующие параметры: полное наименование банка, его БИК; номер РКО; ФИО клиента (полностью); дату совершения операции; корреспонденцию счетов с разбивкой по символам; сумму прописью с указанием кода валюты; подробное назначение платежа; полные реквизиты документа, удостоверяющего личность; расписку клиента в получении денежных средств; подписи контролирующего, бухгалтерского и кассового работников банка.

1.3. Проверка правильности приходных и расходных кассовых операций по внебалансовым счетам

 

Аудиторы проверяют правильность проведения кассовых операций по внебалансовым счетам. Так, операции по приходованию и расходованию векселей, бланков ценных бумаг, их списание и прочие не находят отражение на счете 20202 «касса кредитных организаций», однако учитывается в кассе банка.

Проверка осуществляется путем сличения распоряжений и мемориальных ордеров по каждой операции с остатками, отражаемыми в кассовой книге, и в оборотной ведомости в разрезе внебалансовых счетов. Проверка проводится в целях определения соответствия остатков в кассовой книге и остатков оборотной ведомости по рассматриваемым внебалансовым счетам, выданным распоряжениям на хранение или списание объектов хранения.

По результатам внутреннего аудита кассовых операций составляется аудиторский отчет, включающий выявленные факты нарушений и недостатков. Даются рекомендации по их устранению и совершенствованию документооборота при организации кассовой работы банка.

Нарушение условий работы с наличными деньгами (превышение лимитов остатков касс, расчеты между юридическими лицами свыше предельно допустимой суммы) выявляются в ходе кассовых проверок коммерческими банками своей клиентуры, о чем банки обязаны сообщать налоговым органам, кассовые проверки также осуществляют финансовые органы среди бюджетных организаций и учреждений ЦБ РФ – по обслуживаемым органам.

Должны контролироваться оприходование полученной в банке наличности, выплаты из выручки, ведение кассовых документов, т.е. практически вся кассовая работа хозяйствующего органа, за исключением оприходования выручки, что отнесено к ведению налоговых органов. По итогам проверки должна составляться справка о кассовых операциях, при серьезных нарушениях - дополнительный акт.

Важно отметить тот факт, что на сегодняшний день каждое предприятие в процессе своей деятельности используют в расчетах, а так же на хозяйственные и другие нужды, наличные денежные средства.

  

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Изучение расчетных операций банка.

 

Развитие экономики в постиндустриальную эпоху ведет к дифференциации товаров, услуг, а также способов их продвижения к потребителю. Наряду с этими изменениями меняется и платежная система. Состояние современной системы розничных платежей характеризуется тенденцией постепенного сокращения доли наличных и ростом доли безналичных платежей. Это процесс начался во второй половине XX в. в развитых странах и в настоящее время  охватил все экономики мира. Впрочем, доли, которые занимают безналичные платежи в розничном товарообороте отдельных стран, сегодня сильно различаются: от 91% в Исландии до нескольких процентов в ряде стран Восточной Европы. В России на долю безналичных платежей в 2010 году пришлось лишь около 6% розничных платежей.

В связи с изменениями соотношения платежных инструментов в структуре розничных платежей перед регуляторами платежного рынка, финансовыми организациями и компаниями реального сектора встает вопрос о том, какой облик примет система розничных платежей в будущем. Некоторые исследователи, а вслед за ними и политики считают, что в ближайшем будущем обращение наличных денег в привычном для нас понимании (банкноты и монеты) завершится, а их место займут различные безналичные платежные инструменты (банковские платежные карты, электронные деньги). К причинам отказа от использования наличных обычно относят высокие издержки из обращения (расходы на производство, эмиссию, организацию обращения, а также расходы, связанные с уничтожением ветхих банкнот). Также распространена точка зрения, что анонимный характер наличных является питательной средой для теневой экономики. Исходя из этих предпосылок, формируется предположение, что государство должно направить свои регуляторные возможности на всемерное развитие и стимулирование использования безналичных расчетов в розничной торговле.