Отчет по практике на ОАО "Белсантехмонтаж-2"

Примечание – Источник: собственная  разработка на основании финансовой отчетности ОАО «Белсантехмонтаж-2»

 

Анализ показателей  таблицы 3.1 свидетельствует, что общая  сумма средств ОАО "Белсантехмонтаж-2" увеличилась на 31763 млн. руб. Наибольший удельный вес на начало периода принадлежит внеоборотным активам – 53,93%, а оборотные активы занимают – 46,07%. К концу отчетного периода произошло существенное изменений в структуре имущества предприятия, внеоборотные активы составили 79,6%, а оборотные – 20,4%. Прирост внеоборотных активов в абсолютной величине составил 36174млн. руб., а темп роста составил 258,12%.  Сумма оборотных активов уменьшилась на  4411 млн. руб. Следовательно, предприятие перераспределило свои средства таким образом, что уменьшилась их мобильность – оборотные активы.

 

 

 

3.2 Анализ состава,  структуры и динамики пассивов  организации    Таблица 3.2 - Состав, структура и динамика пассивов ОАО "Белсантехмонтаж-2" в 2012 г.
Показатель		На  начало года			На  конец года		Отклонение (+,-)		Темп роста, %
		млн. руб.		уд. вес,%	млн. руб.	уд. вес,%	млн. руб.	уд. веса, п.п.
1 Капитал и резервы       в том числе:		22779		53,70	36679	49,44	13900	-4,26	161,02
1.1 уставный фонд		90		0,21	90	0,12	0	-0,09	100
1.2 собственные акции (доли), выкупленные у акционеров		-		-	-	-	-	-	-
1.3 резервный фонд		-		-	-	-	-	-	-
1.4 добавочный фонд		24097		56,81	61897	83,44	37800	26,63	256,86
1.5 чистая прибыль (убыток) отчетпериода		-		-	-	-	-	-	-
1.5 нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)		-1408		3,32	-25308	34,12	-23900	30,80	1797,44
1.6 целевое финансирование		-		-	-	-	-	-	-
1.7 доходы будущих периодов		-		-	-	-	-	-	-
2 Долгосрочные обязательства		1036		2,44	440	0,59	-596	-1,85	42,47
3 Краткосрочные обязательства      в том числе:		18604		43,86	37063	49,96	18459	6,10	199,22
3.1 краткосрочные кредиты и займы		2720		6,41	5348	7,21	2628	0,80	196,61
3.2 кредиторская задолженность	15817		37,29		31648	42,66	15831	5,38	200,08
3.3 задолженность перед учредителями	67		0,16		67	0,09	0	-0,07	100
3.4 резервы предстоящих расходов	-		-		-	-	-	-	-
3.5 прочие кратко-срочные обязательств	-		-		-	-	-	-	-
Итог баланса	42419		100,00		74182	100,00	31763		174,88

Примечание – Источник: собственная  разработка на основании финансовой отчетности ОАО «Белсантехмонтаж-2»

 

Абсолютная величина источников средств ОАО "Белсантехмонтаж-2" увеличилась на 31763 млн. руб. Доля собственного капитала сократилась на 4,26% (на начало периода удельный вес составлял 53,70% к общей сумме всех источников, а на конец периода составил 49,44%). Размер долгосрочных обязательств сократился на 596 млн. руб.  или 57,53%.  Размер краткосрочных обязательств увеличился на18459 млн. руб. или на 99,22%. Доля краткосрочных обязательств на начало периода составила 43,86%, на конец – 49,96%.

Способ формирования структуры заемных и собственных  средств, используемых для финансирования активов, определяет степень риска  и характеризует финансовую устойчивость организации. Чем ниже доля краткосрочного капитала во всем заемном, тем ниже оценивается финансовая напряженность и риск финансового неравновесия. Исходя из показателей таблицы 3.2 можно сказать, что предприятие испытывает финансовую напряженность.

 

 

3.3 Анализ показателей  финансовой устойчивости.

 

 

Основной задачей анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.

 

Таблица 3.3 - Динамика относительных показателей финансовой  устойчивости ОАО "Белсантехмонтаж-2" в 2012 г.

 

Показатели	Рекомендуемые значения	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1 Совокупные пассивы (валюта  баланса)		42419	74182	31763
2 Капитал и резервы		22779	36679	13900
3 Резервы предстоящих расходов		-	-	-
4 Всего собственных средств  (стр.2+стр.3)		22779	36679	13900
5 Долгосрочные обязательства		1036	440	-596
6  Краткосрочные обязательства  за вычетом резервов предстоящих  расходов		18604	37063	18459
7  Всего заемных средств (стр.5+стр.6)		19640	37503	17863
8 Внеоборотные активы		22877	59051	36174
9 Собственные оборотные средства (стр.4 – стр.8)		-98	-22372	-22274
10 Запасы и затраты		11225	6799	-4426
11 Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	>0,5	0,537	0,494	-0,043
12 Коэффициент финансовой зависимости	<0,5	0,463	0,506	0,043
13 Коэффициент финансирования	>1	0,022	-0,296	-0,318
14 Коэффициент соотношения заёмных  и собственных средств (плечо  финансового рычага)	<1	0,862	1,022	0,160
15 Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат собственными оборотными  средствами	0,6-0,8	-0,009	-3,290	-3,282
16 Коэффициент маневренности собственных средств	>0,5	-0,004	-0,610	-0,606
17 Коэффициент финансовой устойчивости	>0,5	0,561	0,500	-0,061

Примечание – Источник: собственная  разработка на основании финансовой отчетности ОАО «Белсантехмонтаж-2»

 

Чем больше доля собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия (коэффициент финансовой независимости (автономии), тем устойчивее его финансовое состояние. Снижение его уровня свидетельствует о повышении уровня финансового риска. Этот показатель отражает долю собственных средств в пассивах предприятия и представляет интерес как для собственников, так и для кредиторов. Коэффициент на начало года был выше рекомендуемого норматива, к концу года стал ниже и составил 0,494, что свидетельствует об увеличении финансового риска деятельности ОАО "Белсантехмонтаж-2".

Коэффициент финансовой зависимости характеризует долю долга в общей сумме капитала. На начало отчетного периода коэффициент  соответствовал норме, к концу отчетного  периода превысил норму. Эта тенденция  является отрицательной, и говорит о том. Что предприятие зависит от внешних источников финансирования.

Рост коэффициент соотношения  заёмных и собственных средств (плечо финансового рычага) свидетельствует  об усилении зависимости предприятия  от внешних источников, об утере финансовой устойчивости. Как и предыдущие коэффициенты, значение этого показателя говорит о том, что к концу года предприятие теряет свою финансовую устойчивость и независимость.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками  их финансирования имеет отрицательное значение, т.е. предприятие не в состоянии покрывать за счет собственных источников свои запасы и затраты.

Коэффициент маневренности  собственных средств показывает, какая часть собственных средств  предприятия не вложена в недвижимость и находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами, увеличивая закупки, изменяя номенклатуру продукции. Значение коэффициента маневренности ниже допустимого уровня, т.е. значительная часть собственных средств предприятия закреплена в ценностях немобильного характера, которые являются менее ликвидными, т.е. не могут быть достаточно быстро преобразованы в денежную наличность. Изменение коэффициента маневренности свидетельствует о потере финансовой устойчивости предприятия.

Результаты расчета  коэффициентов финансовой устойчивости отражают неблагополучную тенденцию  коэффициента финансовой независимости, т.к. он снизился на 0,061.

Таким образом анализ финансовой устойчивости показывает, что ОАО "Белсантехмонтаж-2" потерял финансовую независимость, и положение предприятия вызывает тревогу.

 

 

3.4 Анализ платежеспособности  и ликвидности организации

 

         Платежеспособность — способность вовремя и полностью рассчитываться по своим обязательствам (удовлетворять платежные требования кредиторов, производить оплату труда персонала, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства).

Платежеспособность предприятия  является внешним признаком его  финансовой устойчивости.

Ликвидность предприятия  – это достаточность денежных и других средств для оплаты долгов в текущий момент. Уровень ликвидности  зависит от сферы деятельности, соотношения  оборотных и внеоборотных активов, величины и срочности оплаты обязательств. Таким образом, ликвидность – это необходимое и обязательное условие платежеспособности предприятия.

Информационной базой  для оценки платежеспособности и  ликвидности предприятия является бухгалтерский баланс.

 

 

 

 

 

Таблица 3.4 —  Динамика показателей  ликвидности ОАО "Белсантехмонтаж-2" в 2012г.

 

Показатели	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5
1 Капитал и резервы		22779	36679	13900
2  Резервы предстоящих расходов		-	-	-
3.Внеоборотные активы		22877	59051	36174
4 Собственные оборотные средства (стр.1 + стр.2 - стр.3)		-98	-22372	-22274
5 Оборотные активы		19542	15131	-4411
в том числе:		-	-	-
5.1 денежные средства		27	88	61
5.2  финансовые вложения		-	-	-
5.3  краткосрочная дебиторская  задолженность		5275	4057	-1218
6 Краткосрочные обязательства  за вычетом резервов предстоящих  расходов		18604	37063	18459
7 Коэффициенты ликвидности:
7.1 абсолютной	0,2-0,25	0,001	0,002	0,001
7.2 промежуточной	0,7-1	0,285	0,112	-0,173
7.3 текущей	1,2	1,050	0,408	-0,642
8 Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	0,15	-0,005	-1,479	-1,474
9  Итог  баланса		42419	74182	31763
10 Долгосрочные обязательства		1036	440	-596
11 Коэффициент обеспеченности финансовых  обязательств активами	<0,85	0,463	0,506	0,043

Примечание –  Источник: собственная разработка на основании финансовой отчетности ОАО «Белсантехмонтаж-2»

 

Коэффициент текущей  ликвидности характеризует общую  обеспеченность собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Данный коэффициент на начало года ниже нормативного значения, к концу года  коэффициент продолжает снижаться и составляет 0,408.

Из данных видно, что  за весь год  предприятие имело  низкий уровень платежеспособности, поскольку коэффициенты ликвидности не соответствовали своим нормативным значениям.

 

 

3.5 Анализ состояния  дебиторской и кредиторской задолженности

 

 

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными  составляющими бухгалтерского баланса  предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. Под дебиторской задолженностью мы понимаем задолженность предприятия (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы и пр.).   Под кредиторской задолженностью понимается задолженность предприятия другим организациям и физическим лицам – кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.).

 

 

Таблица 3.5 - Состояние  дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "Белсантехмонтаж-2" в 2011 г. (по форме №5)

 

Показатели	На  начало года	На  конец года г.	Отклонение (+,-)
Общая сумма дебиторской  задолженности, млн. руб.	5840	4744	-1096
1 Долгосрочная дебиторская  задолженность, млн. руб.	565	687	122
в том числе:	-	-	-
1.1  просроченная долгосрочная  дебиторская задолженность	565	687	122
2 Удельный вес просроченной  долгосрочной дебиторской задолженности, %	9,67	14,48	4,81
3 Краткосрочная дебиторская  задолженность, млн. руб.	5275	4057	-1218
в том числе:	-	-	-
3.1  просроченная краткосрочная  дебиторская задолженность	-	-	-
4 Удельный вес просроченной  краткосрочной дебиторской задолженности, %	-	-	-
Общая сумма кредиторской задолженности, млн. руб.	15817	31648	15831
5 Долгосрочная кредиторская задолженность, млн. руб.	-	-	-
в том числе:	-	-	-
5.1 просроченная долгосрочная  кредиторская задолженность	-	-	-
6 Удельный вес просроченной  долгосрочной кредиторской задолженности, %	-	-	-
7 Краткосрочная кредиторская  задолженность, млн. руб.	15817	31648	15831
в том числе:	-	-	-
7.1 просроченная краткосрочная  кредиторская  задолженность, млн.  руб.	589	235	-354
8 Удельный вес просроченной  краткосрочной кредиторской задолженности, %	3,72	0,74	-2,98