Отчет об изменениях капитала: его содержание и техника составления (в России и по МСФО)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2012 в 21:01, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной курсовой работы состоит в изучении не только одной из форм бухгалтерской отчетности – формы № 3 «Отчет об изменении капитала», но и сущности бухгалтерской отчетности в целом, требований по ее составлению, а также в применении практических навыков по формировании показателей бухгалтерской отчетности и заполнению форм бухгалтерской отчетности.
Задачи курсовой работы состоят в следующем:
- раскрыть понятие, сущность и назначение бухгалтерской отчетности;
- ознакомиться с основными требованиями, предъявляемыми к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности
- рассмотреть порядок составления формы бухгалтерской отчетности – формы № 3 «Отчет об изменении капитала»
- применить практические навыки по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности

Содержание

Теоретическая часть…………………………..………………………..…………3
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Форма № 3 – «Отчет об изменении капитала», содержание и техника составления………………………………………………………………5
Глава 2. Отчет об изменениях капитала на предприятии ООО «Юрал»...11
2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Юрал»……………….11
2.2 Порядок заполнения Отчета об изменениях капитала
ООО «Юрал»………………………………….……………………………11
Практическая часть…………………………………………………...…………..
Заключение……………………………………………………………….………80
Список литературы………………………………………………………………82

Скачать полностью (136.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая.doc

— 1.93 Мб (Скачать документ)

За счет этих средств ООО «Юрал» приобрело материалы для ремонта стоимостью 180 000 руб. (в том числе НДС).

В учете общества сделаны следующие проводки:

Дебет 10 Кредит 60

- 180 000 руб. - приняты к учету материалы (вместе с НДС);

Дебет 86 Кредит 98

- 180 000 руб. - стоимость материалов отражена в составе доходов будущих периодов;

Дебет 20 Кредит 10

- 180 000 руб. - списаны материалы, израсходованные на ремонт;

Дебет 98 Кредит 91-1

- 180 000 руб. - стоимость материалов отражена в составе прочих доходов.

По строке "Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего" формы N 3 указывается сумма целевого финансирования в размере 280 000 руб. Ее назначение приведите в следующей строке.

Во всех остальных строках и графах Справок ставятся прочерки.

Практическая часть

Общие сведения об организации

Наименование организации — ООО «Эталон», ИНН 7701717975.

Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37.

Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) — 54613312

Организационно3правовая форма — общество с ограниченной

ответственностью (код по ОКОПФ — 65).

Форма собственности — частная (код по ОКФС — 16).

Вид деятельности — производство подшипников (код по ОКВЭД —37.17).

Руководитель — Марченко Д.С.

Главный бухгалтер — Дмитриева Э.Н.

ООО «Эталон» имеет два основных цеха: № 1 — механический, № 2 — сборочный, а также один вспомогательный цех — ремонтный. В основных цехах вырабатывается два вида продукции — «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).

2.4. Выписка из учетной политики ООО «Эталон» на 2010 г.

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» на 2010 г.

в целях бухгалтерского учета

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным пособом.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условнопостоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.

9. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки

и предъявления счетов покупателям.

Выписка из приказа

об учетной политике ООО «Эталон» на 2010 г.

в целях налогового учета

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

Журнал регистрации хозяйственных операций

ООО «Эталон» за декабрь 2006 г.

№ операции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№ операции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	дебет		кредит
1	2	3	4		5
I.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1	Счет-фактура № 40
	Приобретен станок:
	а) отпускная цена с учетом доставки	180000	08-4		60-1
	б) сумма НДС	32400	19-1		60-1
	Итого	212400
2	Счет-фактура №70
	Отображены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств:
	а) отпускная цена с учетом доставки	1640	08-4		76-2
	б) сумма НДС	295	19-4		76-2
	Итого	1935
3	Акт о приеме-передаче основных средств №30
3	Станок введен в эксплуатацию	181640	01		08-4
4	Акт о списании основных средств №15
	Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
	а)первоначальная стоимость	151000	01		01
	б) амортизационные отчисления на дату выбытия	150000	02		01
	в) остаточная стоимость	1 000	91-2		01
	г) оприходованы на склад прочие материалы	12 300	10		91-1
	д)расходы по демонтажу оборудования:
	Начислена заработная плата	2 342	91-2		70
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды-всего	639
	в том числе:
	ЕСН в Фонд социального страхования	68	91-2		69-1-1
	Страховые платежи от несчастных случаев	30	91-2		69-1-2
	ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии	468	91-2		69-2
	ЕСН в федеральный ФОМС	26	91-2		69-3-1
	ЕСНв территориальный ФОМС	47	91-2		69-3-2
5	Акт на списание основных средств №16
	Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
	а) первоначальная стоимость	50000	01		01
	б)износ на дату выбытия	4 000	02		01
	в)остаточная стоимость	46000	91-2		01
	г)стоимость реализации	59200	76-1		91-1
	д)сумма НДС	9030	91-2		68-1
6	Лицензионный договор №7
	Приобретено исключительное право на программный продукт:
	а)фактическая цена приобретения	278360	08-5		60-1
	б)учтены затраты, связанные с регистрацией права на программный продукт	1640	08-5		76-2
7	Акт о приеме-передаче нематериальных активов №2
7	Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов	280 000	04		08-5
8	Выписка банка
	Оплачены счета поставщиков :
	а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1)	212400	60-1		51
	б)за исключителное право на НМА, см. операцию 5)	278360	60-1		51
	в)за консультационные услуги (см. операцию 2)	1935	60-1		51
	г) патентному бюромза регистрацию прав (см. операцию 6)	1640	76-2		51
9	Разработочная таблица №6
	Начислена амортизация основных средств:
	а)производственного оборудования
	цеха №1	20 100	25		02
	цеха №2	17 200	25		02
	ремонтного цеха	6 050	25		02
	Итого	43 350
	б)зданий и хозяйственного инвентаря
	цеха №1	10 600	25		02
	цеха №2	10 200	25		02
	ремонтного цеха	1 400	25		02
	Итого	22 200
	в) зданий и инвентаря заводоуправления	9 700	26		02
	Всего	75 250
10	Ведомость № 17
10	Начислена амортизация по НМА	1 830	26		05
11	Договор аренды №73
11	Возврат арендованного оборудования	79000			001
II. Учет финансовых вложений
12	Договор купли-проажи, выписка банка
	В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 60 руб в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90000руб.
	а) приобретение акций	75000	58-1-1		76-2
	б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)	75000	76-2		51
	в) списание акций	75000	91-2		58-1-1
	г) отражена продажная стоимость акций	90000	76-1		91-1
13	Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
	1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО "Статус" за 260000руб. При их номинальной стоимости 240000руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
	а)начислены проценты	12 000	76-1		91-1
	б)погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций	2 500	91-2		58
	в) поступление дохода по облигациям	12 000	51		76-1
III. Учет материалов
14	Cчета-фактуры, счета, платежные требования
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
	а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод"
	покупная стоимость	52 000	15		60-1
	сумма НДС	9360	19-3		60-1
	б) счет-фактура №780 ОАО "Автоприбор"
	покупная стоимость	81 000	15		60-1
	сумма НДС	14 580	19-3		60-1
15	Расчет бухгалтерии
15	Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию банка	3 100	91-2		76-2
16	Выписка из расчетного счета
	Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
	а)ОАО "Тракторный завод"	61360	60-1		51
	б)ОАО "Автоприбор	95580	60-1		51
17	Приходные ордера
	Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
	а) от ОАО "Тракторный завод"	50000	10		15
	б) от ОАО "Автоприбор"	79 000	10		15
18	Расчет бухгалтерии
18	Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	4 000	16		15
19	Лимитно-заборные карты, требования-накладные
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
	а) цеху №1 для производства
	изделий А	70 500	20		10
	изделий Б	60 100	20		10
	б)цеху №2 для производства
	изделий А	90 400	20		10
	изделий Б	58 700	20		10
	в) ремонтному цеху для выполнения
	заказа № 301	6 300	23		10
	заказа № 302	4 700	23		10
	г) на хозяйственные нужды
	цеха №1	2 200	25		10
	цеха №2	2 400	25		10
	ремонтного цеха	1 500	25		10
	д)заводоуправлению	1 100	26		10
	Итого	297 900
20	Справка бухгалтерии
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
	а) цеху №1 для производства
	изделий А	3 525	20		16
	изделий Б	3 005	20		16
	б) цеху №2 для производства
	изделий А	4 520	20		16
	изделий Б	2 935	20		16
	в) ремонтному цеху для выполнения
	заказа № 301	315	23		16
	заказа № 302	235	23		16
	г) на хозяйственные нужды
	цеха №1	110	25		16
	цеха №2	120	25		16
	ремонтного цеха	75	25		16
	д)заводоуправлению	55	26		16
	Итого	14 895
21	Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации	500	10		91-1
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
22	Наряды, расчетные ведомости
	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
	а)рабочим цеха №1 по производству
	изделий А	129 286	20		70
	изделий Б	122 224	20		70
	б) рабочим цеха №2 по производству
	изделий А	96 964	20		70
	изделий Б	88 188	20		70
	в) рабочим ремонтного цеха
	заказа № 301	33 820	23		70
	заказа № 302	27 186	23		70
	г) рабочим, обслуживающим оборудование
	цеха №1	26 758	25		70
	цеха №2	24 188	25		70
	ремонтного цеха	17 338	25		70
	д) служащим
	цеха №1	41 098	25		70
	цеха №2	42 596	25		70
	ремонтного цеха	32 964	25		70
	е) персоналу заводоуправления	65 928	26		70
	Итого	748 538
23	Листки о временной нетрудоспособности
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
	за счет средств ФСС	4 120	69-1-1		70
	за счет средств предприятия	980	26		70
24	Расчетные ведомости
	Начислены единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
	а)рабочих цеха №1 по производству
	изделий А	35 295	20		69
	изделий Б	33 367	20		69
	б) рабочих цеха №2 по производству
	изделий А	26 471	20		69
	изделий Б	24 075	20		69
	в) рабочих ремонтного цеха
	заказа № 301	9 233	23		69
	заказа № 302	7 422	23		69
	г) рабочих, обслуживающим оборудование
	цеха №1	7 305	25		69
	цеха №2	6 603	25		69
	ремонтного цеха	4 733	25		69
	д) служащих
	цеха №1	11 220	25		69
	цеха №2	11 630	25		69
	ремонтного цеха	9 000	25		69
	е) персонала заводоуправления	17 998	26		69
	Всего	204 352
	в том числе:
	ЕСН в Фонд социального страхования	21 708			69-1-1
	Страховые платежи от несчастных случаев	9 731			69-1-2
	ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии	149 708			69-2
	ЕСН в федеральный ФОМС	8 234			69-3-1
	ЕСН в территориальный ФОМС	14 971			69-3-2
25	Расчетные ведомости
	Произведены удержания из заработной плты персонала предприятия
	а) налог на доходы физических лиц	57 600	70		68-3
	б) по исполнительным листам	4 600	70		76-2
	в) в возмещение потерь от брака (изделия А)	300	70		28
26	Выписка из расчетного счета
26	Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	651 100	50		51
27	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
	Выдано из кассы
	а) заработная плата за ноябрь	377360	70		50
	б) аванс за первую половину декабря	247000	70		50
	в) подотчетным лицам на командировочные расходы	10 400	71		50
	г) пособия по временной нетрудоспособности	2 550	70		50
28	Путевка (денежный документ)
28	Оприходована путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор"	20100	50-3		76-2
29	Платжная ведомость
29	Депонирована заработная плата	13690	70		76-2
30	Выписка банка
30	Сдана в банк депонированная заработная плата	13690	51		50
31	Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор"	20100	73		50-3
32	Списана стоимость путевки в санаторий:
	а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования	12 600	69-1-1		73
	б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов	7 500	91-2		73
V. Учет прочих расходов на производство
33	Ведомость поступления материалов
	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
	изделий А	1700	10		20
	изделий Б	1300	10		20
34	Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"
	Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
	а)цеха №1	2 050	25		60-1
	б)цеха №2	1 700	25		60-1
	в)ремонтного цеха	850	25		60-1
	г) заводоуправление	825	26		60-1
	д)сумма НДС	977	19-4		60-1
	Итого	6 402
35	Счет-фактура № 127 от 31.12.2007г. ОАО "ЦентрТелеком" за услуги ELCOM
	а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету	2542	26		60-1
	б) учтен НДС	458	19		60-1
36	Счет-фактура № 131 от 27.12.2007г. ЗАО НПП "Синтез" за обновление СПС "КонсультантПлюс"
	а) приняты услуги к бухгалтерскому учету	3814	26		76-2
	б) учтен НДС	686	19		76-2
	Итого	4 500
37	Счет-фактура № 240 от 28.12.2007г. ООО "ВОИПУ" Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата
	а) приняты услуги к бухгалтерскому учету	771	26		76-2
	б) учтен НДС	139	19		76-2
	Итого	910
38	Авансовый отчет Ф
	Списаны командировочные расходы
	а) на затраты	9 100	26		71
	б) сумма НДС	200	19-4		71
39	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
	№ 301	40 974	23		25
	№ 302	32 936	23		25
	Итого	73 910
40	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
	Списываются затраты на ремонт
	цех № 1 - заказ № 301	90 642	25		23
	цех № 2 - заказ № 302	72 479	25		23
	Итого	163 121
41	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями
	цеха № 1
	изделия А	109 019	20		25
	изделия Б	103 064	20		25
	Итого	212 083
	цеха №2
	изделия А	99 040	20		25
	изделия Б	90 076	20		25
	Итого	189 116
42	Расчет бухгалтерии
42	Начислены банку проценты за кредит	32 000	91-2		66-2
43	Расчет бухгалтерии
43	Начислен транспортный налог за 4 квартал	3 298	26		68-6
44	Акты о браке
44	Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)	1900	28		20
45	Требование-накладная
45	Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного испотльзования (изделие А)	330	10		28
46	Ведомость учета потерь от брака
46	Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)	1270	20		28
VI. Учет готовой продукции и товаров
47	Ведомость выпуска готовой продукции
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
	изделия А	662 290	40		20
	изделия Б	585734	40		20
	Незавершенное производство на конец месяца составило по:
	изделию А-31701руб.
	изделию Б - 30142руб.
48	Ведомость выпуска готовой продукции
	Оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:
	изделия А	648 200	43		40
	изделия Б	539 300	43		40
49	Ведомость выпуска готовой продукции
	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет "Продажи"
	по изделию А	18090	90-2		40
	по изделию Б	46434	90-2		40
50	Договор аренды, счет фактура №71
	Арендная плата за декабрь	6300	26		76-2
	НДС	1134	19		76-2
	Итого	7434
51	Расчет бухгалтерии
51	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции	124241	90-5		26
52	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
	Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
	а) нормативная себестоимость	854 880	90-2		43
	б) продажная стоимость, включая НДС	1 581 600	62-1		90-1
53	Книга продаж, счета-фактуры
53	Начислен НДС	241 261	90-3		68-1
54	Договор на услуги, счет-фактура № 17
	Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления	41525	44-1		76-2
	учтен НДС	7475	19-4		76-2
55	Договор на услуги, счет-фактура № 77
	Отображены расходы на рекламу	1500	44-1		76-2
	НДС	270	19-4		76-2
	Итого	1770
56	Выписка из расчетного счета
56	Оплачена покупателями реализованная продукция	679 215	51		62-1
57	Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
57	Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции	43025	90-6		44-1
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
58	Ведомость результатов от реализации
58	Списаны финансовые результаты от продажи продукции	382717		90-9	99
59	Расчет бухгалтерии, претензия
	Признана должником - фирмой "Стандарт"
	сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	1 796		76-1	91-1
	начислен НДС	274		91-2	68-1
60	Выписка из расчетного счета
60	Поступило на расчетный счет
	а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего	268100		51	76-1
	в том числе:
	по основным средствам	59 200
	по ценным бумагам	90 000
	прочие	118 900
	б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов	1796		51	76-1
	в) краткосрочная ссуда банка	936 000		51	66
61	Расчет бухгалтерии
61	Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции	12800		91-2	76-2
62	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета
	а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - всего	103 765		69	51
	в том числе:
	ЕСН в Фонд социального страхования	11 024		69-1-2
	Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	4 940		69-1-2
	ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии	76 018		69-2
	ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования	4 181		69-3-1
	ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования	7 602		69-3-2
	б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь	28 700		68-3	51
	в) штраф за недопостановку продукции	12800		76-2	51
	г) транспортной организации за доставку продукции	49000		76-2	51
	д) за путевку в санаторий	20100		76-2	51
	е)расходы на рекламу	1770		76-2	51
	ж) прочие кредиторы	253000		76-2	51
63	Расчет бухгалтерии
63	Начислен налог на имущество	8982		91-2	68-5
64	Справка-расчет бухгалтерии
64	Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	25371		99	91-9
65	Расчет бухгалтерии
65	Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь	71469		99	68-2
66	Расчет бухгалтерии
66	Отражено постоянное налоговое обязательство	3 320		99	68-2
67	Расчет бухгалтерии
67	Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь	9 700		09	68-2
68	Расчет бухгалтерии
68	Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	5 300		68-2	77
69	Расчет бухгалтерии
69	Списана часть отложенного налогового обязательства	740		77	68-2
70	Расчет бухгалтерии Списана часть отложенных налоговых активов	14800		68-2	09
71	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета
	а)НДС за ноябрь	14117		68-1	51
	б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)	29077		68-2	51
	в) в погашение краткосрочных ссуд	290 000		66	51
	г) в оплату процентов за кредит	32 000		66	51
	д) в оплату за услуги ELCOM	3000		60	51
	е) в оплату за обновление СПС"КонсультантПлюс"	4500		76-2	51
	ж) в оплату за ремонт копировального аппарата	910		76-2	51
	з) за расчетно-кассовое обслуживание банку	3100		76-2	51
72	Расчет бухгалтерии, книга покупок
	Принят к налоговому вычету НДС
	а) по основным средствам	32400		68-1	19-1
	б) по нематериальным активам	23940		68-1	19-2
	в) по консультационным услугам	11434		68-1	19-3
	г) по командировочным расходам	200		68-1	19-5
	д) по услугам ELCOM	458		68-1	19-4
	е) по услугам за обновление СПС"КонсультантПлюс"	686		68-1	19-4
	ж) по услугам за ремонт копировального аппарата	139		68-1	19-4
	з) по транспортным расходам	7475		68-1	19-4
	и)по рекламе	270		68-1	19-4
	к)по аренде	1134		68-1	19-4
	л)по услугам ОАО «Энергоресурсы»	977		68-1	19-4
	Итого	79113
73	Расчет бухгалтерии
	Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года:
	выявлена чистая прибыль	982204		99	84-1
74	Расчет бухгалтерии
	Закрытие субсчетов счета 90 "Продажи" в конце отчетного года:
	а) субсчета 90-1 "Выручка"	10 732 400		90-1	90-9
	б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"	6861573		90-9	90-2
	в) субсчета 90-3 "НДС"	1 637 146		90-9	90-3
	г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы"	745 461		90-9	90-5
	д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы"	224425		90-9	90-6
75	Расчет бухгалтерии
	Закрытие субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года:
	а) субсчета 91-1	426556		91-1	91-9
	б) субсчета 91-2	375285		91-9	91-2
	Итого по Журналу

Приложение 1

Справка бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2010 г.)»

№ п/п	Показатели расчета	Изделия
№ п/п	Показатели расчета	А	Б
1	Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20)	23090	10000
2	Затраты за месяц (сводная ведомость затрат, раздел 1)	666290	585 734
3	Незавершенное производство на конец месяца (операция 47)	31 701	30 142
4	Себестоимость окончательного брака (операция 44)	1900
5	Стоимость возвратных отходов (операция 33)	1700	1 300
6	Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 47)	666290	585734
7	Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 48)	648 200	539 300
8	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 49)	18090	46434

Главная книга и оборотно-сальдовая ведомость
Счет 01 "Основные средства"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	3 661 620,00
		Оборот 01-11	955 000,00	476 970,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	4 139 650,00
		Декабрь
3	08/4		181 640,00
4а	01/1		151 000,00
4а	01			151 000,00
4б	02			150 000,00
4в	91/2			1 000,00
5а	01/1		50 000,00
5а	01			50 000,00
5б	02			4 000,00
5в	91/2			46 000,00

		Оборот за 12	382 640,00	402 000,00
		Оборот за 1-12	1 337 640,00	878 970,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	4 120 290,00

Счет 02 "Амортизация основных средств"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		2 130 070,00
		Оборот 01-11	475 000,00	864 100,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		2 519 170,00
		Декабрь
4б	01/1		150 000,00
5б	01/1		4 000,00
9а	25			43 350,00
9б	25			22 200,00
9в	26			9 700,00

		Оборот за 12	154 000,00	75 250,00
		Оборот за 1-12	629 000,00	939 350,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		2 440 420,00

Счет 04 "Нематериальные активы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	85 000,00
		Оборот 01-11	60 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	145 000,00
		Декабрь
7	08/5		280 000,00

		Оборот за 12	280 000,00
		Оборот за 1-12	340 000,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	425 000,00

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		10 000,00
		Оборот 01-11		15 015,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		25 015,00
		Декабрь
10	26			1 830,00
		Оборот за 12		1 830,00
		Оборот за 1-12		16 845,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		26 845,00

Счет 08/3 "Строительство объектов основных средств"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	701 000,00	701 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
		Оборот за 12
		Оборот за 1-12	701 000,00	701 000,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 08/4 "Приобретение объектов основных средств"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	254 000,00	254 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
1а	60/1		180 000,00
3	01			181 640,00
2а	76-2		1 640,00


		Оборот за 12	181 640,00	181 640,00
		Оборот за 1-12	435 640,00	435 640,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 08/5 "Приобретение нематериальных активов"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	60 000,00	60 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь

6а	60/1		278 360,00
6б	76/2		1 640,00
7	04			280 000,00

		Оборот за 12	280 000,00	280 000,00
		Оборот за 1-12	340 000,00	340 000,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 09 "Отложенные налоговые активы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	15 000,00
		Оборот 01-11	97 320,00	15 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	97 320,00
		Декабрь

67	68/2		9 700,00
70	68/2			14 800,00


		Оборот за 12	9 700,00	14 800,00
		Оборот за 1-12	107 020,00	29 800,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	92 220,00

Счет 10 "Материалы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	737 500,00
		Оборот 01-11	2 100 070,00	1 535 070,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	1 302 500,00
		Декабрь
4г	91/1		12 300,00
17а	15		50 000,00
17б	15		79 000,00
19а	20			130 600,00
19б	20			149 100,00
19в	23			11 000,00
19г	25			6 100,00
19д	26			1 100,00
21	91/1		500,00
33	20		1 700,00
35	20		1 300,00
45	28		330,00
		Оборот за 12	145 130,00	297 900,00
		Оборот за 1-12	2 245 200,00	1 832 970,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	1 149 730,00

Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	2 150 170,00	2 150 170,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
14а	60/1		52 000,00
14б	60/1		81 000,00
17а	10			50 000,00
17б	10			79 000,00
18	16			4 000,00
		Оборот за 12	133 000,00	133 000,00
		Оборот за 1-12	2 283 170,00	2 283 170,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	105 000,00
		Оборот 01-11	121 000,00	160 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	66 000,00
		Декабрь

18	15		4 000,00
20а	20			6 530,00
20б	20			7 455,00
20в	23			550,00
20г	25			305,00
20д	26			55,00
		Оборот за 12	4 000,00	14 895,00
		Оборот за 1-12	125 000,00	174 895,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	55 105,00

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость приобретенным ценностям"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.
		Декабрь
35б	60-1
36б	76-2
37б	76-2
50	76-2
		Оборот за 12
		Оборот за 1-12
		Сальдо на 01.01.2011г.

Счет 19/1 "НДС при приобретении основных средств"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	171 900,00	171 900,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
1б	60/1		32 400,00
72а	68/1			32 400,00

		Оборот за 12	32 400,00	32 400,00
		Оборот за 1-12	204 300,00	204 300,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 19/2 "НДС по приобретенным нематериальным активам"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.
		Декабрь

		Оборот за 12
		Оборот за 1-12
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 19/3 "НДС при приобретении материально-производственных запасов"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	387 030,00	387 030,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
14а	60/1		9 360,00
14б	60/1		14 580,00
72б	68,1			23 940,00



		Оборот за 12	23 940,00	23 940,00
		Оборот за 1-12	410 970,00	410 970,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 19/4 "НДС по услугам"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	90 004,00	90 004,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
2	76-2		295,00
34д	60/1		977,00
54	76/2		7 475,00
55	76-2		270,00
35			458,00
36б			686,00
37б			139,00
50			1 134,00
72в	68/1			295,00
72д	68/1			458,00
72е	68-1			686,00
72ж	68-1			139,00
72з	68-1			7 475,00
72и	68/1			270,00
72к	68/1			1 134,00
72л	68-1			977,00
		Оборот за 12	11 434,00	11 434,00
		Оборот за 1-12	101 438,00	101 438,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 19/5 "Акцизы по оплаченным материальным ценностям"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.
		Декабрь
38/б			200,00
72г				200,00
		Оборот за 12	200,00	200,00
		Оборот за 1-12	200,00	200,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 20 "Основное производство"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.
47		Декабрь
24аб
19а	10
19б	10
20а	16
20б
22аб
33а
33б
44
41
41
46
47
		Оборот за 12
		Оборот за 1-12
		Сальдо на 01.01.2011г.

Счет 20/а "Основное производство"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	45 720,00
		Оборот 01-11	4 570 000,00	4 592 630,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	23 090,00
24а	69	Декабрь	35 295,00
24б	69		26 471,00
19а	10		70 500,00
19б	10		90 400,00
20а	16		3 525,00
20б	16		4 520,00
22а	70		129 286,00
22б	70		96 964,00
41а	25		109 019,00
41б	25		99 040,00
46	28		1 270,00
33	10			1 700,00
44				1 900,00
47				666 290,00




		Оборот за 12	666 290,00	669 890,00
		Оборот за 1-12	5 236 290,00	5 262 520,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	19 490,00

Счет 20/б "Основное производство"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	30 000,00
		Оборот 01-11	2 000 710,00	2 020 710,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	10 000,00
24а	69	Декабрь	33 367,00
24б	69		24 075,00
19а	10		60 100,00
19б	10		58 700,00
20а	16		3 005,00
20б	16		2 935,00
22а	70		122 224,00
22б	70		8 188,00
41а	25		103 064,00
41б	25		90 076,00
33	10			1 300,00
47				585 734,00
24в			80 000,00




		Оборот за 12	585 734,00	587 034,00
		Оборот за 1-12	2 586 444,00	2 607 744,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	8 700,00

Счет 23 "Вспомогательные производства"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	390 000,00	390 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь

19в	10		11 000,00
20в	16		550,00
22в	70		61 006,00
24в	69-2		16 655,00
39	25		73 910,00
40	25			163 121,00







		Оборот за 12	163 121,00	163 121,00
		Оборот за 1-12	553 121,00	553 121,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	2 108 995,00	2 108 995,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
9а	02		43 350,00
9б	02		22 200,00
19г	10		6 100,00
20г	16		305,00
22г	70		68 284,00
22д	70		116 658,00
24г	69		18 641,00
24д	69		31 850,00
34а	60/1		2 050,00
34.б	60/1		1 700,00
34.в	60/1		850,00
39	20			73 910,00
40	23		163 121,00
41	20			212 083,00
41	20а.б			189 116,00


		Оборот за 12	475 109,00	475 109,00
		Оборот за 1-12	2 584 104,00	2 584 104,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	633 190,00	633 190,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
9в	02		9 700,00
10	05		1 830,00
19д			1 100,00
22е			65 928,00
23б			980,00
24е			17 998,00
34г			825,00
35а			2 542,00
36а			3 814,00
37а			771,00
38а			9 100,00
43			3 298,00
50			6 300,00
20д			55,00
51	90,5			124 241,00

		Оборот за 12	124 241,00	124 241,00
		Оборот за 1-12	757 431,00	757 431,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 28 "Брак в производстве"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	26 150,00	26 150,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь

25в	70			300,00
44	20		1 900,00
45	10			330,00
46	20			1 270,00

		Оборот за 12	1 900,00	1 900,00
		Оборот за 1-12	28 050,00	28 050,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	6 587 190,00	6 587 190,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
48	43			648 200,00
48	43			539 300,00
47	20		666 290,00
47	20		585 734,00
49а	90,2			18 090,00
49б	90,2			46 434,00

		Оборот за 12	1 252 024,00	1 252 024,00
		Оборот за 1-12	7 839 214,00	7 839 214,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Счет 43 "Готовая продукция"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	150 700,00
		Оборот 01-11	7 141 873,00	6 625 900,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	666 673,00
		Декабрь
48	40		1 187 500,00
52а	90/2			854 880,00

		Оборот за 12	1 187 500,00	854 880,00
		Оборот за 1-12	8 329 373,00	7 480 780,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	999 293,00

Счет 44/1 "Коммерческие расходы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	181 400,00	181 400,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
54	76-2		41 525,00
55	76-2		1 500,00
57	90/6			43 025,00


		Оборот за 12	43 025,00	43 025,00
		Оборот за 1-12	224 425,00	224 425,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 50 "Касса"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	7 150,00
		Оборот 01-11	3 310 189,00	3 308 039,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	9 300,00
		Декабрь
26	51		651 000,00
27а	70			377 360,00
27б	70			247 000,00
27в	71			10 400,00
27г	70			2 550,00
30	51			13 690,00

		Оборот за 12	651 000,00	651 000,00
		Оборот за 1-12	3 961 189,00	3 959 039,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	9 300,00

Счет 50/3 "Денежные документы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.
		Декабрь

28	76-2		20 100,00
31	73			20 100,00

		Оборот за 12	20 100,00	20 100,00
		Оборот за 1-12	20 100,00	20 100,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 51 "Расчетные счета"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	793 300,00
		Оборот 01-11	11 374 590,00	11 497 653,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	670 237,00
		Декабрь
8а	60/1			212 400,00
8б	60/1			278 360,00
8в	76/2			1 935,00
8г	76/2			1 640,00
12б	76/2			75 000,00
13в	76/1		12 000,00
16а	60/1			61 360,00
16б	60/1			95 580,00
26	50			651 000,00
30	50		13 690,00
56	62/1		679 215,00
60а	76/1		268 100,00
60б	76/1		1 796,00
60в	66/1		936 000,00
62а	69			103 765,00
62б	68/3			28 700,00
62в	76-2			12 800,00
62г	76-2			49 000,00
62д	76-2			20 100,00
62е	76-2			1 770,00
62ж	76-2			253 000,00
71а	68/1			14 117,00
71б	68/2			29 077,00
71в	66/1			290 000,00
71г	66/2			32 000,00
71д	60/1			3 000,00
71е	76-2			4 500,00
71ж	76-2			910,00
71з	76-2			3 100,00
		Оборот за 12	1 910 801,00	2 223 114,00
		Оборот за 1-12	13 285 391,00	13 720 767,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	357 924,00

Счет 58/1-1 "Паи и акции"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.
		Декабрь
12а	76/2		75 000,00
12в	91/2			75 000,00

		Оборот за 12	75 000,00	75 000,00
		Оборот за 1-12	75 000,00	75 000,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 58/1-2 "Долгосрочные финансовые вложения"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	140 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	140 000,00
		Декабрь
13б	91/2			2 500,00

		Оборот за 12		2 500,00
		Оборот за 1-12	140 000,00	2 500,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	137 500,00

Счет 60/1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		452 900,00
		Оборот 01-11	3 408 000,00	3 785 750,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		830 650,00
		Декабрь
1а	08/4			180 000,00
1б	19/1			32 400,00
6а	08/5			278 360,00
8а	51		212 400,00
8б	51		278 360,00
14а	15			52 000,00
14а	19/3			9 360,00
14б	15			81 000,00
14б	19/3			14 580,00
16а			61 360,00
16б			95 580,00
71д			3 000,00
34а				2 050,00
34б				1 700,00
34в				850,00
34г				825,00
35а				2 542,00
34д				977,00
35б				458,00


		Оборот за 12	650 700,00	657 102,00
		Оборот за 1-12	4 058 700,00	4 442 852,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		837 052,00

Счет 60/2 "Расчеты по авансам выданным"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	1 342 463,00	1 342 463,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00

		Оборот за 12
		Оборот за 1-12	1 342 463,00	1 342 463,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 62/1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	277 000,00
		Оборот 01-11	9 150 800,00	9 099 830,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	327 970,00
		Декабрь

52б	90/1		1 581 600,00
56	51			679 215,00

		Оборот за 12	1 581 600,00	679 215,00
		Оборот за 1-12	10 732 400,00	9 779 045,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	1 230 355,00

Счет 62/2 "Расчеты по авансам полученным"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	2 823 877,00	3 060 577,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		236 700,00
		Декабрь

		Оборот за 12
		Оборот за 1-12	2 823 877,00	3 060 577,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		236 700,00

Счет 66/1 "Расчеты по краткосрочным кредитам-основная сумма долга"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		370 000,00
		Оборот 01-11	928 130,00	1 238 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		679 870,00
		Декабрь
60в	51			936 000,00
71в	51		290 000,00

		Оборот за 12	290 000,00	936 000,00
		Оборот за 1-12	1 218 130,00	2 174 000,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		1 325 870,00

Счет 66/2 "Проценты по краткосрочным кредитам"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	52 210,00	52 210,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	0,00
		Декабрь
42				32 000,00
71г			32 000,00

		Оборот за 12	32 000,00	32 000,00
		Оборот за 1-12	84 210,00	84 210,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 68/1 "НДС"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		119 859,00
		Оборот 01-11	1 531 120,00	1 425 378,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		14 117,00
		Декабрь
5д	91/2			9 030,00
53				241 261,00
59				274,00
71			14 117,00
72			67 974,00

		Оборот за 12	82 091,00	250 565,00
		Оборот за 1-12	1 613 211,00	1 675 943,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		182 591,00

Счет 68/2 "Налог на прибыль"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		25 000,00
		Оборот 01-11	349 946,00	354 023,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		29 077,00
		Декабрь

66				3 320,00
67				9 700,00
68			5 300,00
69				740,00
70			14 800,00
71			29 077,00
65	99			45 660,00

		Оборот за 12	49 177,00	59 420,00
		Оборот за 1-12	399 123,00	413 443,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		39 320,00

Счет 68/3 "Налог на доходы физических лиц"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		33 000,00
		Оборот 01-11	316 460,00	312 160,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		28 700,00
		Декабрь
25а				57 600,00
62а			28 700,00

		Оборот за 12	28 700,00	57 600,00
		Оборот за 1-12	345 160,00	369 760,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		57 600,00

Счет 68/5 "Налог на имущество организации"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		8 253,00
		Оборот 01-11	33 179,00	24 926,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		0,00
		Декабрь
63				8 982,00

		Оборот за 12		8 982,00
		Оборот за 1-12	33 179,00	33 908,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		8 982,00

Счет 68/6 "Транспортный налог"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		3 000,00
		Оборот 01-11	12 892,00	9 892,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		0,00
		Декабрь
43				3 298,00
		Оборот за 12		3 298,00
		Оборот за 1-12	12 892,00	13 190,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		3 298,00

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	958 635,00	969 600,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		10 965,00
		Декабрь
24
62
		Оборот за 12
		Оборот за 1-12
		Сальдо на 01.01.2011г.
С
Счет 69/1-1 "Страховые взносы в Фонд социального страхования"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		9 858,00
		Оборот 01-11	101 832,00	102 998,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		11 024,00
		Декабрь
4				68,00
23а			4 120,00
32			12 600,00
24а				21 708,00
62а			11 024,00

		Оборот за 12	27 744,00	21 776,00
		Оборот за 1-12	129 576,00	124 774,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		5 056,00

Счет 69/1-2 "Страховые платежи от несчастных случаев на производстве"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		4 419,00
		Оборот 01-11	45 650,00	46 171,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		4 940,00
		Декабрь
4д	91/2			30,00
24				9 731,00
62а			4 940,00

		Оборот за 12	4 940,00	9 761,00
		Оборот за 1-12	50 590,00	55 932,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		9 761,00

Счет 69/2 "Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		67 985,00
		Оборот 01-11	702 297,00	710 330,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		76 018,00
		Декабрь
4д	91/2			468,00
				149 708,00
62			76 018,00
		Оборот за 12	76 018,00	150 176,00
		Оборот за 1-12	778 315,00	860 506,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		150 176,00

Счет 69/3-1 "Страховые взносы в Федеральный ФОМС"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		3 739,00
		Оборот 01-11	38 626,00	39 068,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		4 181,00
		Декабрь
4д	91/2			26,00
				8 234,00
62			4 181,00

		Оборот за 12	4 181,00	8 260,00
		Оборот за 1-12	42 807,00	47 328,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		8 260,00

Счет 69/3-2 "Страховые взносы в территориальный ФОМС"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		6 799,00
		Оборот 01-11	70 230,00	71 033,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		7 602,00
		Декабрь
4д	91/2			47,00
24				14 971,00
62а			7 602,00

		Оборот за 12	7 602,00	15 018,00
		Оборот за 1-12	77 832,00	86 051,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		15 018,00

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		339 800,00
		Оборот 01-11	3 511 490,00	3 551 600,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		379 910,00
		Декабрь
4д	91/2			2 342,00
22				668 538,00
23а				4 120,00
23б				980,00
25а			57 600,00
25б			4 600,00
25в			300,00
27а			377 360,00
27б			247 000,00
27г			2 550,00
29			13 690,00
24в				80 000,00

		Оборот за 12	703 100,00	755 980,00
		Оборот за 1-12	4 214 590,00	4 307 580,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		432 790,00

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	6 200,00
		Оборот 01-11	131 600,00	133 500,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	4 300,00
		Декабрь
27в			10 400,00
38/б				9 100,00
38б				200,00

		Оборот за 12	10 400,00	9 300,00
		Оборот за 1-12	142 000,00	142 800,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	5 400,00

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	128 000,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	128 000,00
		Декабрь
31			20 100,00
32а				12 600,00
32б				7 500,00
		Оборот за 12	20 100,00	20 100,00
		Оборот за 1-12	148 100,00	20 100,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	128 000,00

Счет 76/1 "Расчеты с разными дебиторами"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	180 000,00
		Оборот 01-11	781 060,00	781 060,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	180 000,00
		Декабрь
5г	91/1		59 200,00
12г	91/1		90 000,00
13а	91/1		12 000,00
13в	51			12 000,00
59			1 796,00
60а,б				268 100,00
				1 796,00

		Оборот за 12	162 996,00	281 896,00
		Оборот за 1-12	944 056,00	1 062 956,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	61 100,00

Счет 76/2 "Расчеты с разными кредиторами"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		842 800,00
		Оборот 01-11	884 496,00	895 422,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		853 726,00
		Декабрь
2а	08/5			1 640,00
2б	19/2			295,00
6б	08/5			1 640,00
8в	51		1 935,00
8г	51		1 640,00
12а	51			75 000,00
12б	51		75 000,00
15	91/2			3 100,00
25б				4 600,00
28				20 100,00
29				13 690,00
36/б				3 814,00
37а				686,00
50				771,00
54				139,00
55				6 300,00
61				1 134,00
71а				41 525,00
				7 475,00
				1 500,00
61				12 800,00
55				270,00
62в			12 800,00
62г			49 000,00
62д			20 100,00
62е			1 770,00
62ж			253 000,00
71			8 510,00

		Оборот за 12	423 755,00	196 479,00
		Оборот за 1-12	1 308 251,00	1 091 901,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		626 450,00

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		8 200,00
		Оборот 01-11	10 600,00	22 360,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		19 960,00
		Декабрь

68				5 300,00
69			740,00
		Оборот за 12	740,00	5 300,00
		Оборот за 1-12	11 340,00	27 660,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		24 520,00

Счет 80 "Уставный капитал"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		500 000,00
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.		500 000,00
		Декабрь

		Оборот за 12
		Оборот за 1-12
		Сальдо на 01.01.2011г.		500 000,00


№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		75 000,00
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.		75 000,00
		Декабрь





		Оборот за 12
		Оборот за 1-12
		Сальдо на 01.01.2011г.		75 000,00

Счет 83 "Добавочный капитал"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		391 332,00
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.		391 332,00
		Декабрь





		Оборот за 12
		Оборот за 1-12
		Сальдо на 01.01.2011г.		391 332,00

Счет 84/1 "Прибыль, подлежащая распределению"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.		692 176,00
		Оборот 01-11	692 176,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		0,00
		Декабрь
73	99			878 965,00

		Оборот за 12		878 965,00
		Оборот за 1-12	692 176,00	878 965,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		878 965,00

Счет 84/2 "Нераспределенная прибыль в обращении"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	229 684,00	692 176,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		462 492,00
		Декабрь


		Оборот за 12
		Оборот за 1-12	229 684,00	692 176,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		462 492,00

Счет 84/3 "Нераспределенная прибыль в использовании"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11		60 909,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		60 909,00
		Декабрь


		Оборот за 12
		Оборот за 1-12		60 909,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		60 909,00

Счет 90/1 "Выручка"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11		9 150 800,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		9 150 800,00
		Декабрь
74	90-9		10 732 400,00
52	62,1			1 581 600,00

		Оборот за 12	10 732 400,00	1 581 600,00
		Оборот за 1-12	10 732 400,00	10 732 400,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Счет 90/2 "Себестоимость продаж"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	6 071 217,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	6 071 217,00
		Декабрь
52а			854 880,00
49	40		18 090,00
49	40		46 434,00
74	90/9			6 990 621,00

		Оборот за 12	919 404,00	6 990 621,00
		Оборот за 1-12	6 990 621,00	6 990 621,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 90/3 "НДС"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	1 395 885,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	1 395 885,00
		Декабрь
53			241 261,00
74				1 637 146,00
		Оборот за 12	241 261,00	1 637 146,00
		Оборот за 1-12	1 637 146,00	1 637 146,00
		Сальдо на 01.01.2011г.	0,00

Счет 90/5 "Общехозяйственные расходы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	633 190,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	633 190,00
		Декабрь
51	26		124 241,00
74	90/9			757 431,00
		Оборот за 12	124 241,00	757 431,00
		Оборот за 1-12	757 431,00	757 431,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Счет 90/6 "Коммерческие расходы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	181 400,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	181 400,00
		Декабрь
57			43 025,00
74д				224 425,00

		Оборот за 12	43 025,00	224 425,00
		Оборот за 1-12	224 425,00	224 425,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Счет 90/9 "Прибыль/убыток от продаж"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	869 108,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	869 108,00
		Декабрь
58	99		253 669,00
74б	90-2		6 990 621,00
74в	90-3		1 637 146,00
74г	90-5		757 431,00
74д	90-6		224 425,00
74а	90-1			10 732 400,00
		Оборот за 12	9 863 292,00	10 732 400,00
		Оборот за 1-12	10 732 400,00	10 732 400,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Счет 91/1 "Прочие доходы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11		250 760,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		250 760,00
		Декабрь
4г	10			12 300,00
5г	76/1			59 200,00
12г	76/1			90 000,00
13а	76/1			12 000,00
21				500,00
59				1 796,00
75а	91-9		426 556,00

		Оборот за 12	426 556,00	175 796,00
		Оборот за 1-12	426 556,00	426 556,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Счет 91/2 "Прочие расходы"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	174 118,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	174 118,00
		Декабрь
4в	01		1 000,00
4д	70		2 342,00
4д	69/1-1		68,00
4д	69/1-2		30,00
4д	69-2		468,00
4д	69/3-1		26,00
4д	69/3-2		47,00
5в	01		46 000,00
5д	68/1		9 030,00
12в	58/1-1		75 000,00
13б	58/1-2		2 500,00
15	76/2		3 100,00
32б			7 500,00
42			32 000,00
59			274,00
63			8 982,00
61			12 800,00
75	91/9			375 285,00

		Оборот за 12	201 167,00	375 285,00
		Оборот за 1-12	375 285,00	375 285,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	76 642,00
		Сальдо на 01.12.2010г.	76 642,00
		Декабрь
75а	91/1			426 556,00
64	99			25 371,00
75б	91/2		375 285,00
		Оборот за 12	375 285,00	451 927,00
		Оборот за 1-12	451 927,00	451 927,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Счет 99 "Прибыли и убытки"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.
		Оборот 01-11	246 103,00	945 750,00
		Сальдо на 01.12.2010г.		699 647,00
		Декабрь
65	68/2		45 660,00
66	68/2		3 320,00
64	91-9		25 371,00
73	84-1		878 965,00
58	90,9			253 669,00


		Оборот за 12	953 316,00	253 669,00
		Оборот за 1-12	1 199 419,00	1 199 419,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Счет 001 "Арендованные основные средства"
№ операции	№ кор. счета		Дебетовая сумма	Кредитовая сумма
		Сальдо на 01.01.2010г.	79 000,00
		Оборот 01-11
		Сальдо на 01.12.2010г.
		Декабрь
11				79 000,00

		Оборот за 12		79 000,00
		Оборот за 1-12		79 000,00
		Сальдо на 01.01.2011г.		0,00

Информация о работе Отчет об изменениях капитала: его содержание и техника составления (в России и по МСФО)