Отчет о прибылях и убытках

где   - среднегодовая стоимость основного капитала;

 - среднегодовая стоимость оборотного  капитала.

Влияние на рентабельность прибыли, среднегодовой стоимости  основного и оборотного капитала определяется методом цепной подстановки.

1.  Влияние изменения чистой прибыли на экономическую рентабельность:

2.  Влияние изменения среднегодовой стоимости основного капитала:

3.  Влияние изменения среднегодовой стоимости оборотного капитала:

По окончании анализа  разрабатываются рекомендации по повышению  роста прибыли и рентабельности, уменьшению издержек обращения и  увеличению объёма продаж наиболее рентабельной продукции.

 

 

 

ГЛАВА 2. Учёт и  анализ прибылей и убытков в ЗАО  «Вигор» 

 

2.1 Характеристика  предприятия, основные показатели  его финансово-хозяйственной деятельности  

 

Закрытое акционерное  общество «Вигор» является юридическим лицом.

Расположено по адресу: 633102, Новосибирская обл., город Обь, ул. М. Горького, 6.

Дата государственной  регистрации: 11 февраля 2000 года, основной государственный регистрационный  номер 1025405628050.

Уставный капитал предприятия 858,2 тыс. руб.

Состав акционеров: 2/3 доли уставного капитала – Горн Маргарита  Витальевна, 1/3 доли уставного капитала – Горн Виталий Фридрихович.

Дочерних и зависимых  обществ организация не имеет.

Бухгалтерский учёт в организации  осуществляется бухгалтерией как самостоятельным  структурным подразделением под  руководством главного бухгалтера.

Срок полезного использования  по основным средствам определяется на основании квалификации основных средств, включаемых в амортизационные  группы. Начисление амортизации по основным средствам ведется линейным способом. Ежегодная переоценка основных средств не проводится.

Предприятие не создаёт резервы  по сомнительным долгам и предстоящим  расходам и платежам. В целях признания  доходов и расходов при расчёте  налога на прибыль фирма использует метод начисления.

Основным видом деятельности организации является розничная  торговля. Сумма кредиторской задолженности  поставщикам и подрядчикам составляет 434 тыс. руб.

Издержки обращения за 2006 год составили 3056,5 тыс. руб. по сравнению  с 2005 г. – 2503,1 тыс. руб., увеличились  на 22,1 % Затраты на оплату труда – 1041 тыс. руб. Валовый доход в 2006 г. составил 2918,2 тыс. руб. по сравнению с 2005 г. – 2384,7 тыс. руб., рост 22% Среднесписочная численность за 2006 год – 44 чел.

2.2 Анализ и  оценка имущества предприятия  и источников его образования

Чтобы охарактеризовать финансовое состояние организации, необходимо оценить размещение, состав и использование  средств (активов), а также состояние  источников их формирования (пассивов) по принадлежности (собственный или  привлеченный капитал) и срокам погашения  обязательств (долгосрочные и краткосрочные). Для общей оценки динамики финансового  состояния организации статьи баланса  объединяют в отдельные специфические  группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Сравнительный аналитический  баланс по ЗАО "Вигор" за 2005 год

Наименование статей	Абсолютные величины			Относительные величины				В % к измене-нию итога баланса
	на начало года	на конец года	Изменение (+/-)	на начало года	на конец года	Изменение (+/-)	в % к величине на начало года
А	1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы
1.1 Нематериальные активы	1	1	-	0,050	0,049	-	-	-
1.2 Основные средства	786	755	-31	39,300	36,974	-2,326	-3,944	-73,81
1.3 Прочие внеоборотные активы	11	11	-	0,550	0,539	-0,011	-	-
Итого по разделу I	798	767	-31	39,900	37,561	-2,339	-3,885	-73,81
II. Оборотные активы
2.1 Запасы	824	863	39	41,200	42,262	1,062	4,733	92,86
2.2 Дебитор. задолж.(св.12 мес)	-	-	-	-	-	-	-	-
2.3 Дебитор. Задолж.(до12 мес)	-	-	-	-	-	-	-	-
2.4 Краткосроч. фин. вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
2.5 Денежные средства	34	27	-7	1,700	1,322	-0,378	-20,588	-16,67
2.6 Прочие активы	344	385	41	17,200	18,854	1,654	11,919	97,62
Итого по разделу II	1202	1275	73	60,100	62,439	2,339	6,073	173,81
БАЛАНС	2000	2042	42	100	100	-	2,100	100
III. Капитал и резервы
3.1 Уставный, добавочный и  резервный капитал	858	858	-	42,900	42,018	-0,882	-	-
3.2 Нераспределённая прибыль	-314	-246	68	-15,7	-12,047	3,653	-21,656	161,90
Итого по разделу III	544	613	69	27,200	30,020	2,820	12,684	164,29
IV. Долгосрочные обязательства	465	465	-	23,250	22,772	-0,478	-	-
V. Краткосрочные обязательства
5.1 Займы и кредиты	400	400	-	20,000	-	-19,589	-	-
5.2 Кредиторская задолженность	591	564	-27	29,550	27,620	-1,930	-4,569	-64,29
5.3 Краткосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-	-	-
5.4 Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	991	964	-27	49,550	47,209	-2,341	-2,725	-64,29
БАЛАНС	2000	2042	42	100	100	-	2,100	100

Сравнительный аналитический  баланс составлен на основе бухгалтерского баланса ЗАО «Вигор» на 31 декабря 2005 г. (Приложение 2)

По данным аналитического баланса рассчитываем следующие  показатели за 2005 г.

Показатели	На начало года (т. р.)	На конец года (т. р.)	Отклонение (+/-)
1. Общая стоимость имущества  организации	2000	2042	42
2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств	798	767	-31
3. Стоимость мобильных  (оборотных) активов	1202	1275	73
4. Стоимость материальных  оборотных средств	824	863	39
5. Величина дебиторской  задолженности и краткосрочных  активных займов	─	─	─
6. Сумма свободных денежных  средств	34	27	-7
7. Величина собственного  капитала	544	613	69
8. Величина заёмного капитала	1456	1429	-27
9. Величина собственных  средств в обороте	-254	-154	100
10. Рабочий капитал	211	311	100

На начало 2005 года имущество  организации составило 2000т. р., а  на конец года общая стоимость  имущества увеличилась на 42 т. р. Это произошло за счёт и увеличения оборотных активов на 73 т. р. и  уменьшения внеоборотных активов на 31 т. р. по сравнению с началом года. Доля внеоборотных активов в составе имущества составила 37,561 %, что по сравнению с началом года снизилась на 2,339 %. Доля оборотных средств предприятия в составе имущества на начало года составила 60,1 %, а к концу года увеличилась на 2,339 % и составила 62,439 %. Возросли источники формирования имущества, в частности произошло увеличение источников собственных средств на 69 т. р. за счёт уменьшения непокрытого убытка на 68 т. р., а также увеличилась доля собственных средств по сравнению с началом года на 2,820 % и составила на конец года 30,020 %. Долгосрочные обязательства на начало года составили 465 т. р. в течении 2005 года не изменились, но их доля в составе имущества уменьшилась на 0,478 %. Краткосрочные обязательства на конец года уменьшились по сравнению с началом на 27 т. р. и составили 964 т. р., и их доля также уменьшилась на 2,341 % и составила 47,209 %. Величина заёмного капитала уменьшилась на 27 т. р. и на конец 2005 года составила 1429 т. р. Величина собственных средств в обороте на конец года увеличилась на 100 т. р. и составляет -154т. р. Рабочий капитал составил на начало года 211 т. р., а на конец года 311 т. р., т. е. увеличился на 100 т. р.

Сравнительный аналитический  баланс по ЗАО «Вигор» за 2006 год, тыс. рублей 

 

Наименование статей	Абсолютные величины			Относительные величины				В % к изменению итога баланса
	на начало года	на конец года	Изменение (+/-)	на начало года	на конец года	Изменение (+/-)	в % к величине на начало года
А	1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы
1.1 Нематериальные активы	1	1	-	0,049	0,049	-	-	-
1.2 Основные средства	755	728	-27	36,974	35,792	-1,182	-3,576	337,5
1.3 Прочие внеоборотные активы	11	11	-	0,539	0,541	0,002	-	-
Итого по разделу I	767	740	-27	37,561	36,382	-1,180	-3,520	337,5
II. Оборотные активы
2.1 Запасы	863	799	-64	42,262	39,282	-2,980	-7,416	800
2.2 Дебитор. задолж.(св.12 мес)	-	-	-	-	-	-	-	-
2.3 Дебитор. Задолж.(до12 мес)	-	-	-	-	-	-	-	-
2.4 Краткосроч. фин. вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
2.5 Денежные средства	27	105	78	1,322	5,162	3,840	288,889	-975
2.6 Прочие активы	385	390	5	18,854	19,174	0,320	1,299	-62,5
Итого по разделу II	1275	1294	19	62,439	63,618	1,180	1,490	-237,5
БАЛАНС	2042	2034	-8	100	100	-	-0,392	100
III. Капитал и резервы
3.1 Уставный, добавочный и  резервный капитал	858	858	-	42,018	42,183	0,165	-	-
3.2 Нераспределённая прибыль	-246	-174	72	-12,05	-8,555	3,492	-29,268	-900
Итого по разделу III	613	684	71	30,020	33,628	3,609	11,582	-887,5
IV. Долгосрочные обязательства	465	665	200	22,772	32,694	9,922	43,011	-2500
V. Краткосрочные обязательства
5.1 Займы и кредиты	400	-	-400	19,589	-	-19,589	-100	5000
5.2 Кредиторская задолженность	564	685	121	27,620	33,677	6,058	21,454	-1512,5
5.3 Краткосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-	-	-
5.4 Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	964	685	-279	47,209	33,677	-13,531	-28,942	3487,5
БАЛАНС	2042	2034	-8	100	100	-	-0,392	100

Сравнительный аналитический  баланс составлен на основе бухгалтерского баланса ЗАО «Вигор» на 31 декабря 2006 г. (Приложение 3)

По данным аналитического баланса рассчитываем следующие  показатели за 2006 г.

Показатели	На начало года (т. р.)	На конец года (т. р.)	Отклонение (+/-)
1. Общая стоимость имущества  организации	2042	2035	-7
2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств	767	740	-27
3. Стоимость мобильных  (оборотных) активов	1275	1294	19
4. Стоимость материальных  оборотных средств	863	799	-64
5. Величина дебиторской  задолженности и краткосрочных  активных займов	─	─	─
6. Сумма свободных денежных  средств	27	105	78
7. Величина собственного  капитала	613	684	71
8. Величина заёмного капитала	1429	1350	-79
9. Величина собственных  средств в обороте	-154	-56	98
10. Рабочий капитал	311	609	298

На начало 2006 года имущество  организации составило 2042 т. р., а  на конец года общая стоимость  имущества уменьшилась на 7т. р. Это  произошло за счёт уменьшения внеоборотных активов на 27 т. р. по сравнению с началом года и увеличения оборотных активов на 19 т. р. Доля внеоборотных активов в составе имущества составила 36,382 %, что по сравнению с началом года снизилась на 1,180 %. Доля оборотных средств предприятия в составе имущества на начало года составила 62,439 %, а к концу года увеличилась на 1,180 % и составила 63,618 %. Возросли источники формирования имущества, в частности произошло увеличение источников собственных средств на 71 т. р. за счёт уменьшения непокрытого убытка на 72 т. р., а также увеличилась доля собственных средств по сравнению с началом года на 3,609 % и составила на конец года 33,628 %. Долгосрочные обязательства на конец года составили 665 т. р., что по сравнению с началом года увеличилось на 200 т. р., и их доля в составе имущества увеличилась на 9,922 %. Положительной динамикой является уменьшение краткосрочных обязательств на конец года по сравнению с началом на 279 т. р., они составили 685 т. р., и их доля также уменьшилась на 13,531 % и составила 33,677 %. Величина заёмного капитала уменьшилась на 79 т. р. и на конец 2006 года составила 1350 т. р. Величина собственных средств в обороте на конец года увеличилась на 98 т. р. и составляет -56 т. р. Рабочий капитал составил на начало года 311 т. р., а на конец года 609 т. р., т. е. увеличился на 298 т. р.