Особенности учета расчетов с различными дебиторами и кредиторами

2.15.

Списание общехозяйственных расходов

Списание «общехозяйственных расходов» - распределение хозяйственных расходов - пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов в данном производстве в дебет счета 20

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.

2.16.

Порядок списания расходов будущих периодов

равномерно

П.65 Приказа Минфина России №34н от 29.07.98г

2.17.

Учет товаров предназначенных для продажи

В стоимость товаров включаются все расходы связанные с их покупкой

Положение по бух. учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/98

2.18.

Учет готовой продукции

Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.

2.19.

Учет выпуска готовой продукции

С использованием счета 40 «выпуск готовой продукции (работ, услуг)»

Приказ Минфина России №94н от 31.10.2000г

2.20.

Порядок учета ремонта

Затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного года производственных основных средств

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.

2.21.

Учет незавершенного производства

Незавершенное производство отражается по прямым статьям расходов

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.

2.22.

Учет договоров строительного подряда

Выручка и расходы признаются по мере готовности Принятие к учету предвиденных расходов по мере их возникновения

Косвенные расходы распределяются между договорами по доле фактических расходов понесенных за отчетный период. Степень завершенности работ по договору определяется по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору

П.17 ПБУ 2/2008

П.12 ПБУ 2/2008

2.23.

Учет процентов причитающихся к оплате взаимодавцу (кредитору)

В составе прочих расходов

П.8ПБУ 15/2008

2.24.

Учет дополнительных расходов по займам в составе прочих расходов

единовременно

П.п.6 и 8ПБУ 15/2008

2.25.

Учет процентов начисленных на вексельную сумму у организации векселедателя

В составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления

П.15 ПБУ 15/2008

2.26.

Создание резерва по сомнительным долгам

Не создаются резервы по сомнительным долгам

Положение по ведению бух.учета и отчетности в РФ (п. 70)

2.27.

Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей

Не создаются резервы за счет финансовых результатов предприятия под снижение стоимости материальных ценностей

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утв. приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.

2.28

Перечень резервов предстоящих расходов и платежей

Не создаются резервы предстоящих платежей

Положение по ведению бух. у чета и бух. отчетости в РФ (п.72)

2.29.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается по особому распоряжению с отнесением указанных сумм на результаты хозяйственной деятельности

Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв. приказом МФ РФ №34 от 29.07.98г.

2.30.

Учет бюджетных средств

Бюджетные средства принимать к бухгалтерскому учету по мере фактического поступления, Учет целевых средств полученных в рамках государственных контрактов ведется по каждому из госконтрактов. Учет целевых средств полученных в рамках госконтрактов на ликвидацию выводимых из эксплуатации производств ведется по каждому из госконтрактов - выполнение работ отражается на счете 91.1 "Прочие доходы и расходы" по субконто "№ контракта". Учет затрат по

ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»

ликвидации выводимых из эксплуатации производств ведется по каждому из госконтрактов на счете 91.2 по

субконто "№ контракта".

Списание затрат осуществляется по мере их свершения, согласно калькуляций.

2.31.

Учет остатка средств целевого финансирования в бухгалтерском балансе

По статье «Доходы будущих периодов»

П.20ПБУ 13/2000

2.32.

Учет финансовых вложений

Финансовые вложения учитывать по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений

ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»

2.33.

Вариант распределения и использования чистой прибыли

Прибыль по фондам не распределяется

Инструкция по применению Плана счетов бух.учета

3. Способы ведения бухгалтерского  учета для целей налогообложения

3.1.

Учет выручки от реализации продукции (работ, услуг)

По методу начислений, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.

ПБУ 10/99 «Расходы организации» п. 18

3.2.

Формирование налогооблагаемой прибыли для целей налогообложения

С применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

Глава 25 Налогового кодекса РФ, ч. II, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

КОДЫ

Форма по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ОАО «Энергоподряд»

по ОКПО

07508109

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4202021699

Вид деятельности

Электромонтажные работы

по ОКВЭД

24.66.4

Организационно-правовая форма/форма собственности

42

12

Открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

г. Кемерово, ул. Терешковой, 55

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Пояснения

Наименование показателя

Код

На отчетную дату отчетного периода

На 31 декабря предыдущего года

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему

1

2

3

4

5

6

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ 

АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Основные средства

1130

1144

1250

Доходные вложения в материальные активы

1140

Финансовые вложения

1150

Отложенные налоговые активы

1160

Прочие внеоборотные активы

1170

Итого по разделу 1

11000

11444

1250

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

163

1000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

244

180

Дебиторская задолженность

1230

550

Финансовые вложения

1240

Денежные средства

1250

3450

1020

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

3857

2750

БАЛАНС

1600

5001

4000

Пояснения

Наименование показателя

Код

На отчетную дату отчетного периода

На 31 декабря предыдущего года

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему

1

2

3

4

5

6

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

2700

2700

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

100

100

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

68

(200)

Итого по разделу III

1300

2868

2600

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Резервы под условные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ 

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

236

200

Кредиторская задолженность

1520

1897

420

Доходы будущих периодов

1520

Резервы предстоящих расходов

1540

Прочие обязательства

1550

ИТОГО по разделу V

1500

2133

620

БАЛАНС

1700

5001

4000

КОДЫ

Форма по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

Организация

ОАО «Энергоподряд»

по ОКПО

07508109

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4202021699

4210000692

Вид деятельности

Электромонтажные работы

по ОКВЭД

24.66.4

Организационно-правовая форма/форма собственности

42

12

Открыток акционерное обьщество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384

Пояснения

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период

предыдущего года

1

2

3

4

5

Выручка за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов

2110

4447

Себестоимость продаж

2120

(4037)

Валовая прибыль (убыток)

2100

410

Коммерческие расходы

2210

Управленческие расходы

2220

Прибыль (убыток) от продаж

2200

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

2320

Проценты к уплате

2330

Прочие доходы

2340

Прочие расходы

2350

(73)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

337

Текущий налог на прибыль

2410

(67)

в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

Изменение отложенных налоговых активов

2450

Прочие

2460

(2)

Чистая прибыль (убыток)

2400

268

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода

2510

Результат от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода

2520

Совокупный финансовый результат периода

2500

268

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910