Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Сентября 2014 в 16:08, лекция
Активы, находящиеся в собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) банка, учитываются обособленно от находящегося на бухгалтерском учете банка активов иных юридических лиц и имущества физических лиц.
1.1. Сущность, назначение и принципы бухгалтерского учета в банках.
1.2. Организация бухгалтерского учета в банке.
1.3. Характеристика основных разделов плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь.
1.4. Классификация счетов бухгалтерского учета в банках.
1.5. Организация и основные формы аналитического учета в банках.
1.6. Организация и основные формы синтетического учета в банках.
При ведении регистров аналитического и синтетического учета, а также при условии ведения аналитического учета на сборных лицевых счетах должно быть обеспечено равенство сумм, отраженных по счетам аналитического учета, и сумм, отраженных по счетам синтетического учета, а также равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете, и общей величины частных сумм, сформированных по каждому клиенту (объекту учета).
Проверка записей в лицевых счетах производится ответственными исполнителями, которым поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых счетах соответствуют расчетно-кассовым документам, прошедшим контроль со стороны ответственных исполнителей и подписанным ими.
Все первичные документы за текущий операционный день подлежат подсчету с получением итогов, которые сверяются с данными ежедневного баланса.
Информация о работе Основы организации бухгалтерского учета и отчетности в банках