Организация учета износа и амортизации основних средств на малых предприятиях

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2014 в 00:56, реферат

Краткое описание

Долгосрочные активы предприятия или необоротные активы (основной капитал) – это часть активов предприятия, к которым относятся:
основные средства
нематериальные активы
долгосрочные финансовые вложения
незавершенное производство.
Основные производственные фонды предприятия - это средства предприятия, принимающие участие в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на стоимость произведенной продукции постепенно, частями по мере их использования, путем амортизационных отчислений.

Скачать полностью (434.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 4 файла

Додаток И.doc

— 1.25 Мб (Просмотреть файл, Скачать документ)

Оборотка.xls

— 25.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать документ)

Организация учета износа и амортизации основних средств на малых предприятиях.doc

— 95.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать документ)

Решение.xls

— 52.50 Кб (Скачать документ)
Лист1
  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS
1                                                                                          
2  Журнал учета хозяйственных опереций
3                                                                                          
4 Регистрация операций                    Корреспонденция счетов бухгалтерского учета
5 № п/п Содержание операции Сумма Проводка 101 131 15 20 231 262 301 311 37 401 404 44 641 645 661 68 701 79 84 85
6 Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
7 1 3 4     5 6 9 10 11 12 13 14 15 16 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 33 34 35 36 37 38 41 42 43 44 49 50 51 52 53 54 65 66
8 1 Увеличен учредителями уставный капитал 1,850.00 404 401                                       1850.00 1850.00                                      
9 2 Внесено в уставный фонд: основными средствами 950.00 101 404 950.00                                         950.00                                    
10 нематериальными активами 450.00 101 404 450.00                                         450.00                                    
11 производственными запасами 250.00 20 404             250.00                             250.00                                    
12 денежными средствами 200.00 311 404                             200.00             200.00                                    
13 3 Выбытие учредителя Иванова В.Н. 9,170.00 401 68                                     9170.00                         9170.00                
14 Выплата доли  Иванова ВН    20% 9,170.00 68 311                               9170.00                             9170.00                  
15 Передача доли Иванова В.Н. Петрову СВ   5,153.54 404 401                                       5153.54 5153.54                                      
16 Передача доли Иванова В.Н. Сидорову К.С.  4,016.46 404 401                                       4016.46 4016.46                                      
17 Внесены денежные средства в счет оплаты долей  участников в уставный капитал                                                                                      
18 Петров С.В. 5,153.54 311 404                             5153.54             5153.54                                    
19 Сидоров К.С. 4,016.46 311 404                             4016.46             4016.46                                    
20 4 Приобретено сырье на сумму с НДС. 1,344.00 201 68             1344.00                                                 1344.00                
21 Перечислена оплата поставщику 1,344.00 68 311                               1344.00                             1344.00                  
22 5 Произведена предоплата поставщику за топливо 66.00 68 311                               66.00                             66.00                  
23 Оприходовано топливо на сумму с НДС (предоплата) 66.00 20 68             66.00                                                 66.00                
24 6 Оприходовано товары на общую сумму с НДС. 6,216.00 262 68                     6216.00                                         6216.00                
25 Оплочен счет после получения товара 6,216.00 68 311                               6216.00                             6216.00                  
26 7 Отгружен товар покупателю с НДС 9,528.00 37 70                                 9528.00                                 9528.00            
27 Списана фактическая себестоимость реализованных товаров с НДС 6,216.00 846 262                       6216.00                                                 6216.00      
28 79 846                                                                     6216.00     6216.00    
29 Получена оплата за товар от покупателя 9,528.00 311 37                             9528.00     9528.00                                            
30 Отражен доход от реализации товаров 9,528.00 70 79                                                                 9528.00     9528.00        
31 8 Закуплено МБП производственного назначения 162.00 68 311                               162.00                             162.00                  
32 Оприходованы МБП 162.00 20 68             162.00                                                 162.00                
33 9 Начислена арендная плата здания главного офиса предприятия 1,140.00 84 68                                                               1140.00         1140.00      
34 79 84                                                                     1140.00     1140.00    
35 Перечислена арендная плата арендодателю 1,140.00 68 311                               1140.00                             1140.00                  
36 10 Произведена модернизация производственного оборудования подрядной организацией ( с НДС) 690.00 15 68         690.00                                                     690.00                
37 Оплачены услуги подрядной организации 690.00 68 311                               690.00                             690.00                  
38 Оборудование введено в эксплуатацию 690.00 10 15 690.00         690.00                                                                    
39 11 Списана остаточная стоимость легкового автомобиля 450.00 85 10   450.00                                                                         450.00  
40 79 85                                                                     450.00         450.00
41 Списана сумма износа 2,050.00 131 10   2050.00 2050.00                                                                          
42 12 Сторонней организацией оказаны маркетинговые услуги на сумму с НДС. 3,768.00 84 68                                                               3768.00         3768.00      
43 79 84                                                                     3768.00     3768.00    
44 Проведена оплата после подписания акта выполненных работ 3,768.00 68 311                               3768.00                             3768.00                  
45 13 Произведена предоплата за станок 8,652.00 68 311                               8652.00                             8652.00                  
46 Получен cтанок от поставщика 8,652.00 15 68         8652.00                                                     8652.00                
47 Введен в эксплуатацию токарный станок. 8,652.00 10 15 8652.00         8652.00                                                                    
48 14 Предприятие получило краткосрочный банковский кредит 7,000.00 311 68                             7000.00                                 7000.00                
49 15 Отпущенны материалы на производство продукции: для плательщиков единого налога по ставке 10% 396.00 84 201               396.00                                                         396.00      
50 23 84                 396.00                                                         396.00    
51 16 Списана остаточнвя стоимость станка 1,632.00 85 10   1632.00                                                                         1632.00  
52 79 85                                                                     1632.00         1632.00
53 Списан  износ станка 1,088.00 13 10   1088.00 1088.00                                                                          
54 Отгружен станок покупателям 2,880.00 37 70                                 2880.00                                 2880.00            
55 Получена оплата за станок от покупателя 2,880.00 311 37                             2880.00     2880.00                                            
56 Отражен доход от реализации станка 2,880.00 70 79                                                                 2880.00     2880.00        
57 17 Начислена заработная плата, в т.ч.: 2,190.00                                                                                    
58 управленческому персоналу 920.00 84 661                                                           920.00             920.00      
59 79 84                                                                     920.00     920.00    
60 производственникам 1,270.00 84 661                                                           1270.00             1270.00      
61 23 84                 1270.00                                                         1270.00    
62   Начислены взносы в фонды                                                                                      
63   пенсионный 31,8% 292.56 84 645                                                       292.56                 292.56      
64   79 84                                                                     292.56     292.56    
65   пенсионный 31,8% 403.86 84 645                                                       403.86                 403.86      
66   23 84                 403.86                                                         403.86    
67   страхования от несчастных случаев 1% 9.20 84 645                                                       9.20                 9.20      
68   79 84                                                                     9.20     9.20    
69   страхования от несчастных случаев 1% 12.70 84 645                                                       12.70                 12.70      
70   23 84                 12.70                                                         12.70    
71 18 Удержано из заработной платы:                                                                                      
72 подоходный налог 274.00 661 641                                                   274.00     274.00                      
73 взносы в пенсионный фонд (2%) 43.80 661 645                                                       43.80 43.80                      
74 взносы в фонд страхования но случай временной нетрудоспособности (0,5%) 10.95 661 645                                                       10.95 10.95                      
75 взносы в фонд страхования на случай безработицы (0,5%) 10.95 661 645                                                       10.95 10.95                      
76   Получена с текущего счета сумма для выплаты заработной платы 4,320.30 301 311                         4320.30     4320.30                                                
77 19 Выплачена заработная плата работникам 4,320.30 661 301                           4320.30                             4320.30                      
78 Депонирована заработная плата 0.00                                                                                    
79 20 Выдано под отчет из кассы предприятия денежные средства 50.00 37 301                           50.00     50.00                                              
80 21 Подотчетным лицом были закуплены канцелярские принадлежности 54.00 201 37             54.00                     54.00                                            
81 Возмещены расходы подотчетному лицу 4.00 37 301                           4.00     4.00                                              
82 22 Начислена аренда здания офиса предприятия 740.00 84 68                                                               740.00         740.00      
83 79 84                                                                     740.00     740.00    
84 Оплачена аренда здания офиса 740.00 68 311                               740.00                             740.00                  
85 23 Начислена амортизация основных фондов и нематериальных активов 105.00 84 131       105.00                                                                 105.00      
86 23 84                 105.00                                                         105.00    
87 24 Отпущена из производства на склад готовая продукция (остатков НЗП нет) 9,707.56 262 231                   9707.56 9707.56                                                          
88 25 Отгружена готовая продукция паокупателю 4,920.00 371 701                                 4920.00                                 4920.00            
89 Получена оплата за товар 4,920.00 311 371                             4920.00     4920.00                                            
90 Отражена себестоимость готовой продукции 1,771.00 84 262                       1771.00                                                 1771.00      
91 79 84                                                                     1771.00     1771.00    
92 Отражен доход от реализации продукции 4,920.00 701 79                                                                 4920.00     4920.00        
93 26 Сумма удержаний из заработной платы перечислена в бюджет и соответствующие фонды.                                                                                      
94 пенсионный 31,8% и 2% 740.22 645 311                               740.22                     740.22                          
95 страхования от несчастных случаев 1% 21.90 645 311                               21.9                     21.90                          
96 подоходный налог 274.00 641 311                               274                 274.00                              
97 взносы в фонд страхования но случай временной нетрудоспособности (0,5%) 10.95 645 311                               10.95                     10.95                          
98 взносы в фонд страхования на случай безработицы (0,5%) 10.95 645 311                               10.95                     10.95                          
99 27 Начислены  проценты за банковский кредит (10% от общей суммы кредита) 700.00 85 68                                                               700.00             700.00  
100 79 85                                                                     700.00         700.00
101 Уплачены проценты за банковский кредит 700.00 68 311                               700.00                             700.00                  
102 28 Начислена плата за услуги охраны производственного помещения 470.00 84 68                                                               470.00         470.00      
103 79 84                                                                     470.00     470.00    
104 Перечислена плата за услуги охраны 470.00 68 311                               470.00                             470.00                  
105 29 Начислен единый налог 1,569.60 85 64                                                   1569.60                         1569.60  
106 79 85                                                                     1569.60         1569.60
107 30 На конец месяца определен финансовый результат 2,350.36 44 79                                             2350.36                         2350.36        
108 31 В следующем месяце уплочен единый налог 1,569.60 641 311                               1569.60                 1569.60                              
109 Итого обороты за месяц по дебету       10742.00   3138.00   9342.00   1876.00   2187.56   15923.56   4320.30   33698   17382.00   9170.00   11020.00   2350.36 0 1843.60   784.02   4660.00   33118.00   17328.00   19678.36   17514.32   4351.60  
110 по кредиту         5220.00   105.00   9342.00   396.00   9707.56   7987.00   4374.30   40065.92   17382.00   11020.00   11020   0   1843.6   784.02   2190.00   40118.00   17328.00   19678.36   17514.32   4351.60
111 Сальдо на нач.месяца       29120.00     7300.00     4870.00   7520.00       930.00   24610.00         44000.00       9650.00   1300.00   2330.00   2470.00                    
112 Сальдо на кон.месяца       34642.00     4267.00     6350.00   0   7936.56   876.00   18242.08   0     45850.00       7299.64   1300.00   2330.00   0.00   7000.00                
113                                                                                          

Лист2
  A B
1    
2  13491 6644.82090
3 16638.9 8195.27910
4 30129.9 14840.1


Информация о работе Организация учета износа и амортизации основних средств на малых предприятиях